ИП могут изменить налоговый режим задним числом с 1 января 2026 года: новые поправки в НК РФ

Дата публикации: 28.04.2026
5
Время на прочтение: 4 минуты
Дата обновления: 28.04.2026
В Налоговый кодекс внесены поправки (федеральный закон № 104-ФЗ), которые разрешают индивидуальным предпринимателям изменить применяемый с начала 2026 года налоговый режим задним числом. ИП, которые в декабре 2025 года применяли патентную систему налогообложения (ПСН) и чей доход превысил 20 млн рублей, могут перейти на упрощенную систему налогообложения (УСН) с 1 января 2026 года. Уведомить об этом налоговую нужно до 1 июня 2026 года.

Кто может изменить налоговый режим

В Налоговый кодекс внесены поправки, которые разрешают индивидуальным предпринимателям изменить применяемый с начала 2026 года налоговый режим (федеральный закон № 104-ФЗ). Право на изменение налогового режима задним числом имеют следующие категории ИП:

📋 Категория 1:

  • ИП, которые в декабре 2025 года применяли ПСН
  • Доход за 2025 год превысил 20 млн рублей
  • Могут перейти на УСН с 1 января 2026 года
📋 Категория 2:

  • ИП, у которых в декабре 2025 года были одновременно ПСН и УСН
  • Могут изменить объект налогообложения
📋 Категория 3:

  • ИП, которые были только на патенте
  • С 1 января 2026 года перешли на УСН
  • Доход за 2025 год превысил 20 млн рублей
📋 Условия для всех:

  • Доход за 2025 год превысил 20 млн рублей
  • Уведомить налоговую нужно до 1 июня 2026 года
📌 Ключевые условия:
• Уведомить налоговую по месту жительства нужно до 1 июня 2026 года
• Изменение режима возможно задним числом — с 1 января 2026 года
• Нормы вступили в силу с 25 апреля 2026 года

Почему это важно

Поправки позволяют ИП, которые превысили лимит дохода для патентной системы налогообложения (20 млн рублей), легально перейти на упрощенную систему налогообложения без потери времени и риска доначислений. Ранее такие предприниматели могли оказаться в правовой неопределенности, если лимит был превышен, а перейти на другой режим вовремя не успели. Теперь у них есть возможность сделать это задним числом.

⚠️ Что важно знать:
• Переход на УСН задним числом позволяет избежать доначислений налогов и штрафов за период с 1 января 2026 года
• Подать уведомление необходимо до 1 июня 2026 года
• Уведомление подается в налоговую инспекцию по месту жительства ИП
• Право на переход имеют только те ИП, чей доход за 2025 год превысил 20 млн рублей
✅ Преимущества для ИП:

  • Легальный переход на УСН задним числом
  • Избежание доначислений и штрафов
  • Возможность изменить объект налогообложения
  • Упрощение налоговой отчетности
📅 Сроки:

  • 25 апреля 2026 — вступление норм в силу
  • 1 июня 2026 — крайний срок подачи уведомления
  • Изменение режима — с 1 января 2026 года
💡 Мнение эксперта:
«Поправки в Налоговый кодекс — это важное послабление для ИП, которые по разным причинам не смогли вовремя перейти с ПСН на УСН при превышении лимита доходов. Возможность изменить налоговый режим задним числом с 1 января 2026 года позволяет избежать доначислений и штрафов. Однако важно не пропустить срок подачи уведомления — до 1 июня 2026 года».
📋 Что нужно сделать ИП:

  • Проверить доход за 2025 год
  • Если превышен лимит 20 млн рублей — оценить целесообразность перехода на УСН
  • Подготовить уведомление в налоговую
  • Подать уведомление до 1 июня 2026 года
⚖️ Последствия неподачи уведомления:

  • Невозможность перехода на УСН задним числом
  • Риск доначисления налогов и штрафов
  • Необходимость уплаты налогов по общей системе
📢 Итог:
Федеральный закон № 104-ФЗ внес поправки в Налоговый кодекс, позволяющие ИП изменить налоговый режим задним числом с 1 января 2026 года. Право на переход имеют ИП, которые в декабре 2025 года применяли ПСН (или ПСН+УСН) и чей доход за 2025 год превысил 20 млн рублей. Они могут перейти на УСН или изменить объект налогообложения. Уведомить налоговую по месту жительства нужно до 1 июня 2026 года. Нормы вступили в силу с 25 апреля 2026 года.
📌 Резюме:
Поправки в НК РФ (№ 104-ФЗ) разрешают ИП, превысившим лимит дохода для ПСН (20 млн рублей), перейти на УСН задним числом с 1 января 2026 года. Условие: ИП применял ПСН в декабре 2025 года (или ПСН+УСН). Уведомление в налоговую нужно подать до 1 июня 2026 года. Нормы вступили в силу 25 апреля 2026 года. Это важное послабление, позволяющее избежать доначислений и штрафов.

Заключение: новое право для ИП

Федеральный закон № 104-ФЗ внес поправки в Налоговый кодекс, которые вступили в силу 25 апреля 2026 года. ИП, применяющие патентную систему налогообложения (ПСН) и превысившие лимит дохода в 20 млн рублей, могут перейти на упрощенную систему налогообложения (УСН) задним числом — с 1 января 2026 года. Уведомление в налоговую необходимо подать до 1 июня 2026 года. Также право на изменение режима имеют ИП, у которых в декабре 2025 года были одновременно ПСН и УСН (могут изменить объект налогообложения). Это важная мера поддержки предпринимателей, позволяющая избежать доначислений налогов и штрафов.

Вверх

Ваш надежный помощник в бизнесе

SelSup — профессиональная ERP-система для онлайн торговли. Если у вас есть своя ERP, мы легко синхронизируемся с ней. 6 модулей для роста ECOM-бизнеса. Помогает сократить время на операционные процессы и сконцентрироваться на стратегии развития компании.

Подходит для владельцев бизнеса и руководителей (для контроля и принятия решений), менеджеров маркетплейсов, менеджеров склада, может использоваться для планирования и работы с маркировкой (для сокращения рутины и ускорения процессов).

Программа состоит из 6 модулей на базе нейросетей:

  • AI-финдир. Проводит анализ слабых точек и показывает зоны роста бизнеса, обеспечивает его стабильное развитие и разрабатывает план роста компании. Он содержит более 16 отчетов, среди которых как привычные (юнит-экономика, ABC-анализ, план-факт продаж), так и новые (рука на пульсе). Информацию в отчетах можно посмотреть так, как вам нужно — в рамках организации или товара. Это сквозная аналитика всего бизнеса в режиме онлайн. За пару кликов вы получите отчет и рекомендации что делать, чтобы расти. Информация будет понятной без финансового образования.
  • PIM-система для маркетплейсов. Интеллектуальное создание карточек стало возможно. Программа помогает управлять карточками товаров на разных маркетплейсах через одно окно: создавать, редактировать, переносить. Она рекомендует категории, значения параметров. Можно создавать карточки даже из 1С, а также в Честном знаке (автоматом получаем “честный штрихкод”).  Она сокращает время на 90%. 3000 товаров создаются за 1 день. Это особенно удобно для компаний с большим ассортиментом — фешн, электроника и др.
  • Умный склад. Порядок на складе и безошибочная сборка — это реально. Синхронизация остатков, автоматический расчет комплектов, работа с дублями, задания для кладовщиков — все это в едином окне. Модуль работает через интерфейс, ТСД или даже телефон. Автоматически печатается этикетка заказа при сканировании ШК товара. Ускорьте сборку заказов по FBS, DBS. Умный склад перепроверит работу сборщиков и не даст им ошибиться. Интеграция со службами доставки и подключение вашего интернет магазина станет решающим для масштабирования вашего бизнеса.
  • AI-планировщик. Планируйте поставки и закупки с помощью искусственного интеллекта. Прогнозируем ваши продажи с учетом более 100 показателей, на основе этого рекомендуем количество к поставке по кластерам. Подключите модуль и добивайтесь успеха в онлайн бизнесе. Поможем исключить кассовые разрывы и аутофстоки.
  • Маркировка товаров. Самый широкий функционал для работы с маркировкой Честный знак. Поможем соблюдать правила маркировки от А до Я: создание карточек, получение GTIN, получение и печать кодов маркировки (этикетки гибко настраиваются — на 1 этикетке маркировка и ШК товара), УПД ДОП, ввод и вывод из оборота, а также матчинг статуса кода маркировки и статуса заказа на маркетплейсе — так вы всех будете соблюдать законодательство и защититесь от штрафов, сэкономите время и нервы.
  • CRM-система. Она позволяет отслеживать коммуникацию с клиентами всех маркетплейсов в одной программе, отвечать на вопросы и отзывы и оказывать клиентский сервис на высочайшем уровне.

Готовое решение обладает теми преимуществами, которых невозможно достичь при использовании Excel или самописных аналитических программ:

  1. Многофункциональность. SelSup имеет большое количество модулей. Вы можете подключить только необходимые функции, не переплачивая за то, чем не будете пользоваться.
  2. Работа в одном окне. Вся работа в приложении ведется через одно окно. Вам не нужно переключаться между личными кабинетами маркетплейсов, вручную формировать заказы для поставщиков, пользоваться несколькими программами для получения внутренней аналитики.
  3. Безопасность. SelSup — официальный партнер маркетплейсов и системы «Честный знак». Программа получает быстрые обновления при изменении условий работы селлеров с площадками, что гарантирует отсутствие скрытых расходов для продавцов. Гибкая настройка прав доступа.
  4. Интеграция. Сервис интегрируется не только с 1С, но и с другими программами. Он позволяет автоматически формировать накладные в СДЭК и Почте России. Возможна кастомная доработка.
  5. Техническая поддержка. Мы предоставляем пользователям поддержку почти 24/7. Опытные технические специалисты помогут настроить программу, научат ей пользоваться и будут на связи даже в выходные.
Похожие записи
Банки просят отложить вступление закона о регулировании ИИ до марта 2028 года
Узнать подробнее
63% промышленных предприятий РФ увеличат маркетинговые бюджеты в 2026 году
Узнать подробнее
Ozon в I квартале 2026 года: чистая прибыль 4,5 млрд рублей, GMV вырос на 36%
Узнать подробнее
Решетников: главной проблемой бизнеса станет нехватка работников, а не развитие ИИ
Узнать подробнее
ФАС не поддержала Национальную модель торговли Минпромторга
Узнать подробнее
В Госдуму внесен законопроект о блокировке опасных товаров через «Честный знак» без решения суда
Узнать подробнее
Владелец ПВЗ украл более 5 000 коробок офисной бумаги на 10 млн рублей через подставные заказы
Узнать подробнее
Lamoda купила 90% бренда одежды Selfmade: первая заметная M&A-сделка фэшн-маркетплейса
Узнать подробнее
Рынок онлайн-фэшн в 2025–2026: рост в деньгах, падение в штуках и три сценария от FCG
Узнать подробнее
ФАС выдала предупреждения Wildberries и Ozon за навязывание невыгодных условий продавцам
Узнать подробнее