Как рассчитать доход от продаж на Яндекс Маркете по УСН за периоды до 1 октября 2024 года

Чтобы рассчитать доход от продаж на Яндекс Маркете по УСН, нужно отдельно учесть поступления по договорам на размещение и на продвижение. Эта инструкция предназначена для тех, кто ведет бухгалтерский учет и отражает операции с Маркетом за периоды до 1 октября 2024 года: до этой даты продавцы работали с площадкой по двум договорам.

Ниже приведены рекомендации, а не требования Маркета. Для расчета дохода от продаж описаны две позиции. Если вы еще не читали предыдущие статьи раздела о бухгалтерском учете, лучше начать с них — так будет проще разобраться в расчетах.

По договору на размещение Маркет переводит выплаты за заказы, а по договору на продвижение — выплаты за скидки покупателю на маркетплейсе. Деньги по этим договорам поступают разными платежными поручениями.

Как рассчитать доход по договору на размещение

Для расчета дохода по этому договору есть две позиции.

• Позиция Минфина России изложена в письмах № 03-11-11/26872 от 03.04.2020, № 03-11-11/74067 от 26.09.2019 и № 03-11-06/2/44819 от 29.07.2016.
• Позиция ФНС России изложена в письмах № СД-4-3/15363@ от 04.08.2017 и № ЕД-4-3/1823@ от 06.02.2012.

Маркет не может рекомендовать одну из этих позиций. Выберите ту, которую считаете верной. При любом варианте расчета учитывайте следующие особенности.

• Когда Маркет принимает деньги от покупателей, он выступает в роли агента.
• Налоговую базу не нужно уменьшать на сумму расходов, которую Маркет удерживает по взаимозачету в начале месяца.
• Для объектов «Доходы» и «Доходы минус расходы» расчеты одинаковые.

Если при расчете дохода дополнительно вычесть расходы, удержанные Маркетом по взаимозачету, налоговая база окажется заниженной. Поэтому важно не смешивать расчет дохода для УСН с оценкой прибыли после расходов площадки.

SelSup помогает анализировать продажи, прибыль и расходы, в том числе комиссии и штрафы в аналитических отчетах. Такая детализация полезна для контроля финансового результата, но не заменяет расчет налогового дохода по выбранной позиции.

Расчет по позиции Минфина России

Важный нюанс: позиция конкретной налоговой инспекции может отличаться от мнения Минфина России.

По этой позиции доходом следует считать сумму, которую продавец получил на расчетный счет от агента — Маркета. Для расчета выполните два действия.

1. Возьмите из Отчета об исполнении поручения сумму из строки «Перечислено Исполнителем на счет Заказчика».
2. Прибавьте сумму за услуги Маркета из строки «Стоимость оказанных услуг по актам (включая вознаграждение за исполнение поручения)».

Отчет об исполнении поручения и о зачете взаимных требований, который также называют отчетом агента, появляется после 14 числа следующего месяца. Найти его можно в разделе Финансы → Закрывающие документы → Договор на размещение.

Практический совет: планируйте проверку расчета после появления отчета и сохраняйте рядом с ним рабочий расчет за тот же месяц. Так при повторной сверке не придется заново искать документ и восстанавливать, откуда взяты суммы.

Расчет по позиции ФНС России

По этой позиции доходом нужно считать сумму, которую получил агент — Маркет. Для расчета используйте данные Отчета об исполнении поручения.

1. Возьмите сумму полученных Маркетом платежей из строки «Получено от Потребителей в адрес Заказчика».
2. Вычтите сумму возвращенных заказов из строки «Возвращено Потребителям за счет Заказчика и компенсировано расходов Исполнителю».
3. Прибавьте сумму компенсаций за потерянные заказы из строки «Компенсации Исполнителя в адрес Заказчика по претензиям в рамках договора».

Как рассчитать доход по договору на продвижение

По договору на продвижение доходом следует считать сумму, которую вы получили от Маркета на расчетный счет. Найти ее можно в банковской выписке по назначению платежа.

Другой способ посчитать сумму — использовать отчет по платежам.

1. Сформируйте и скачайте отчет. Откройте раздел Финансы → Финансовые отчеты → По платежам. В фильтре «Период» выберите нужный календарный месяц. Отсортируйте по номеру договора и сформируйте отчет.
2. Настройте фильтры в Excel-файле. В столбце «Дата платежного поручения» задайте нужный календарный месяц. В столбце «Источник транзакций» выберите:
   • «Платеж за скидку маркетплейса» и «Возврат за скидку маркетплейса»;
   • «Платеж за скидку на доставку» и «Возврат за скидку на доставку» — если работаете по DBS;
   • «Платеж за скидку по баллам Яндекс Плюс» и «Возврат за скидку по баллам Яндекс Плюс».

Практический совет: сохраните отдельную копию Excel-файла с настроенными фильтрами и укажите в названии месяц и договор. Это позволит быстро вернуться к нужной выборке и проверить расчет без повторной настройки.

Если выбрать только платежи за скидки и пропустить соответствующие возвраты, итоговая выборка будет неполной, а расчет дохода может оказаться неверным. При ручной сверке такую ошибку придется искать и исправлять отдельно.

SelSup помогает контролировать финансовые результаты и расходы в аналитических отчетах. Эту аналитику можно использовать для дополнительного контроля показателей бизнеса, а расчет дохода по договору на продвижение проверять по банковской выписке или отчету Маркета.

Если остались вопросы, обратитесь в поддержку Маркета: откройте Общение → Поддержка → Создать обращение → Взаиморасчеты и документы.

Полезные материалы и каналы для продавцов

• Документация API для продавцов.
• Новости для продавцов.
• Телеграм-канал.
• Видео: записи эфиров, подкасты и советы.

Главное при расчете дохода за периоды до 1 октября 2024 года — отдельно учесть два договора, выбрать позицию для расчета по договору на размещение и использовать соответствующие ей строки отчета. По договору на продвижение ориентируйтесь на поступления на расчетный счет и проверяйте выборку платежей и возвратов.

Следующий вопрос — как соотнести доход от продаж с расходами и реальной прибылью товаров. На демонстрации SelSup можно посмотреть аналитику продаж, прибыли и расходов и обсудить, как использовать детализацию комиссий и штрафов для контроля рентабельности.