Маркетплейсы в 1С при УСН: доходы, расходы и КУДиР

При работе с маркетплейсами на УСН в 1С нужно учитывать доход до удержаний площадки, а не только выплату на счёт. Затем проверить дату его признания, расходы, возвраты и НДС. Если загрузить банковскую выписку и на этом остановиться, книга учёта доходов и расходов — КУДиР — может показать неверную сумму налога.

В инструкциях встречаются разные настройки 1С и примеры прошлых лет. Здесь разберём доход и выплату на одном расчёте, покажем условия УСН и НДС в 2026 году и проверку КУДиР без двойного дохода. Поэтому дочитайте статью до конца.

Налоговые правила сверены с разъяснениями ФНС 6 сентября 2026 года. Речь об обычной УСН продавца, не об АвтоУСН.

Почему выплата маркетплейса не равна доходу УСН

Покупатель платит за товар, а маркетплейс удерживает свои услуги и переводит остаток продавцу. Это разные суммы. По разъяснению ФНС, доход продавца включает оплату покупателей без НДС, но комиссия не вычитается из выручки при определении дохода УСН.

Возьмём условный пример: продавец освобождён от НДС, покупатели оплатили товары на 24 000 рублей, площадка удержала 3 600 рублей за услуги. На расчётный счёт поступило 20 400 рублей. Возвратов и других операций нет.

Если записать доходом только выплату, выручка окажется занижена на 3 600 рублей. Если сначала учесть 24 000 рублей, а затем снова добавить банковское поступление, доход станет 44 400 рублей вместо 24 000. Одна продажа не должна становиться двумя доходами из-за разных документов.

При УСН «Доходы» удержание не уменьшает доход. При «Доходы минус расходы» его проверяют отдельно: что за услуга, есть ли подтверждение и произошла ли оплата или зачёт. Все 3 600 рублей нельзя автоматически принять только потому, что площадка их удержала. Это учебный расчёт, не тариф конкретного маркетплейса.

Всю цепочку документов мы разобрали отдельно: документы 1С и сверка выплат маркетплейсов. Если сейчас суммы приходится переносить вручную, на разборе обмена с 1С можно проверить, какие данные в вашем процессе передаст модуль SelSup.

УСН и НДС: сначала определите свой случай

Объект УСН и ставка НДС — разные настройки. НДС 5% не означает, что продавец платит только этот налог. Сначала определите объект УСН, затем наличие освобождения от НДС или применяемый порядок его расчёта.

С 2026 года перечень расходов УСН расширен: подпункт 45 пункта 1 статьи 346.16 НК РФ позволяет учитывать другие расходы по правилам главы 25. Это не разрешение списывать любое удержание: остаются требования к обоснованности, документам и оплате. Подробности — в разборе какие расходы маркетплейса учитывать при УСН.

У НДС в 2026 году важно не смешать два года дохода. Методичка ФНС разделяет начальные условия и рост доходов в течение года.

Специальные 5% и 7% — не единственный вариант: возможен общий порядок со ставками 22%, 10% или 0% для предусмотренных операций. Входной НДС поставщика при ставках 5% и 7% не принимают к вычету. При этом вычет собственного налога с аванса или при возврате — отдельный случай. Освобождение также не отменяет обязанности при импорте и исполнении функций налогового агента.

Если покупатели заплатили 25 200 рублей, включая НДС 5%, налог внутри цены составляет 25 200 × 5 / 105 = 1 200 рублей. Доход без НДС — 24 000 рублей. Нельзя просто вычесть 5% от всей оплаты: это даст другую сумму. Аналогично для включённого в цену НДС 7% используют 7/107, для 22% — 22/122. Этот расчёт показывает выделение налога из цены, а не сумму всех налоговых обязательств продавца.

Какие даты и документы проверить в 1С

ФНС связывает признание дохода с получением оплаты маркетплейсом от покупателя. Дата отчёта и дата выплаты могут не совпасть с датой дохода. Например, покупатель заплатил 30 сентября, отчёт пришёл 2 октября, а деньги продавцу — 5 октября. Нельзя автоматически перенести доход в октябрь только из-за выписки.

Перед настройкой проверьте договор с площадкой. Комиссия или агентирование и договор оказания услуг — не одна схема учёта. Название FBS описывает исполнение заказа, но не заменяет проверку типа договора. Поэтому инструкции с одинаковым словом «маркетплейс» могут показывать разные документы и счета.

В обычной комиссионной схеме нужны данные о продажах, отдельные услуги площадки и последующая выплата. В 1С проверьте организацию, налоговые настройки, вид договора и аналитику расчётов. Если один пример ведёт долг на одном счёте, а выплату — на другом, сначала разберитесь, как закрывается задолженность, а не копируйте проводки механически.

Для обмена прочитайте, как подключить модуль SelSup к 1С. Инструкция охватывает несколько конфигураций: выбирайте вариант для своей базы. Успешная загрузка документов ещё не доказывает правильность КУДиР — результат нужно сверить.

Когда подойдёт упрощённый учёт в 1С

В официальной истории версии 3.0.191 разработчик описывает упрощённый учёт продаж на Ozon и Wildberries: загрузку отчётов, создание документов и расчёт налогов. Этот режим подходит не каждому продавцу. Его условия:

• простой интерфейс 1С:Бухгалтерии;
• УСН с объектом «Доходы»;
• без НДС либо НДС 5% или 7%; при специальных ставках — без предоплат;
• не нужен товарный учёт и учёт взаиморасчётов.

Польза — меньше отдельных учетных действий. Ограничение — режим не решает задачи, для которых нужны товарная детализация и расчёты с контрагентами. Яндекс Маркет в этом режиме не поддерживается. Для УСН «Доходы минус расходы» он также не подходит по заявленным условиям.

Не переключайте рабочую базу только ради простоты: сначала сопоставьте условия со своими операциями. Описание функции не подтверждает автоматическое заполнение КУДиР при любом договоре услуг. Здесь важны версия, настройки и результат на ваших документах.

Как проверить КУДиР и не задвоить доход

Начните с одного периода и одного маркетплейса. Сверяйте одинаковые организации и даты: общий итог нескольких кабинетов не поможет найти ошибку в конкретной записи. Откройте расшифровку доходов и сопоставьте её с документами площадки.

1. Проверьте полную оплату покупателей, а не сумму «к перечислению». Если есть НДС, отделите его от дохода УСН.
2. Сопоставьте дату дохода с оплатой покупателя площадке. Особенно внимательно проверьте конец месяца, квартала и года.
3. Найдите последующую выплату. Она не должна повторно увеличить уже учтённый доход.
4. Разберите возвраты и удержания по отдельности. Не заменяйте ими одну непонятную разницу между отчётом и банком.
5. При объекте «Доходы минус расходы» проверьте основание расхода, документы, оплату или зачёт и выполнение остальных условий.

Если неясно, откуда взялось удержание, можно найти его в отчёте по операциям SelSup. В нём выбирают организацию, площадку, период и вид операции, затем сопоставляют строку с документом 1С. Сам отчёт не решает, является ли сумма налоговым расходом.

Не добавляйте ручную запись поверх непонятной автоматической. Сначала выясните причину: неправильный договор, дублирующий импорт, дата или непризнанный расход. Иначе исправление текущего расхождения создаст новое после перепроведения документов.

Возвраты и удержания: что меняется в налоговом учёте

По разъяснению ФНС, при возврате денег покупателю доход уменьшают на выручку без НДС в периоде возврата. Возврат товара и возврат денег — разные события. Поступление товара на склад само по себе не объясняет, какую сумму и в каком периоде нужно убрать из дохода.

Сопоставьте возврат с исходной продажей, суммой возмещения покупателю и документами площадки. Последовательность операций разобрана в статье как отразить возврат покупателя в 1С. Для НДС корректировки проверяют отдельно: нельзя исправить всё одной строкой банковской выписки.

Удержания тоже различаются. Комиссия, услуга, возврат покупателю и договорная санкция имеют разные основания. ФНС в разъяснении 2026 года допускает оплаченные договорные штрафы в расходах УСН при выполнении условий. Это не означает, что любой штраф автоматически уменьшает налог. Проверяйте договор, документы и соответствие налоговым требованиям.

Как SelSup помогает собрать данные для проверки

Когда продажи, удержания и банк сверяют вручную, бухгалтер тратит время на поиск исходной операции, а владелец не понимает причину расхождения. SelSup помогает с данными и обменом, а не заменяет налоговое решение. Модуль 1С передаёт предусмотренные интеграцией документы; отчёт по операциям помогает найти нужную строку площадки.

Порядок подключения и проверки обмена есть в инструкции к модулю 1С. Бухгалтер проверяет налоговые настройки и КУДиР, а руководитель получает понятное объяснение расхождения вместо сравнения двух несопоставимых итогов.

Если вам достаточно упрощённого режима и все его условия соблюдены — изучите этот вариант. Если нужен товарный учёт, расходы или другой договор — сохраняйте подходящую полную схему. Обмен можно использовать частично, не отказываясь от бухгалтерской проверки. На разборе работы с маркетплейсами в 1С можно обсудить именно ваши документы и ручные шаги.

Частые вопросы

Можно ли учитывать только деньги на расчётном счёте?

Нет: чистая выплата не показывает удержанную комиссию. Для дохода УСН нужны полная оплата покупателей без НДС и правильный момент признания.

Что делать, если отчёт пришёл в следующем месяце?

Проверить даты оплаты покупателей и записи КУДиР. Поздняя загрузка не переносит доход автоматически в новый период.

В договоре услуги, а не комиссия. Подойдёт та же инструкция?

Не обязательно. Сначала проверьте договорную схему, документы и настройки своей базы. Не добавляйте ручной доход, пока не выясните, сформировалась ли запись автоматически.

Можно ли уменьшить ручную работу?

Да, если обмен поддерживает нужные документы. Какие операции можно передавать через SelSup и что останется проверять бухгалтеру, удобно обсудить на разборе вашего сценария учёта.