Учёт возвратов в 1С: проводки и сверка с отчётом маркетплейса

Возврат ломает ровную цепочку «передали товар → площадка продала → деньги пришли на счёт». Товар уехал к покупателю, вернулся, деньги за него площадка удержала из следующей выплаты — а в учёте реализация уже проведена, себестоимость списана, НДС начислен. Пока возврат не отражён, обороты по счёту 90 завышены на его сумму, а остаток по счёту 45.01 не сходится с тем, что лежит на складах маркетплейса.

Разбираем, чем возврат отличается от невыкупа и от вывоза товара со склада, какими документами их закрывают в «1С:Бухгалтерии 8» редакции 3.0, какие проводки должны получиться и как сверить обороты в 1С с отчётом площадки и поступлениями на расчётный счёт.

Три операции, которые называют одним словом

Главная ошибка в учёте возвратов — считать возвратом всё, что приехало обратно. Для 1С это три разные операции с разными последствиями.

Отдельный, четвёртый случай — возврат товара, который площадка сначала выкупила у вас в собственность. Он разбирается ниже: документ и проводки там свои.

Откуда брать цифры

Возврат не бывает «просто в 1С». Каждой строке нужен первичный документ площадки, иначе сторно не к чему привязать.

Ozon. Отчёт о реализации товаров формируется по итогам месяца в течение пяти рабочих дней и появляется в разделе «Финансы → Документы → Отчёты о реализации» до 8-го числа. В нём два блока: «Реализовано» и «Возвращено клиентом». Итог считается как разница — «Итого реализовано (за вычетом возвратов)». Причины возвратов и статусы отправлений лежат в другом месте: «Аналитика → Отчёты → Возвраты», отдельно для FBS и FBO, отдельно для realFBS.

Wildberries. Возвраты видны в детализации еженедельного отчёта о реализации. В столбце «Тип документа» два значения: «Продажа» — начисление, «Возврат» — списание ранее начисленной суммы. Сумму берут из столбца «К перечислению Продавцу за реализованный товар»: при возврате площадка удерживает ровно ту сумму, которую начислила при продаже; комиссия из неё уже вычтена. Столбец «Обоснование для оплаты» показывает саму операцию: продажу, возврат, логистику, хранение. Вид доставки уточняется в столбце «Виды логистики, штрафов и корректировок ВВ».

Ключевое различие площадок: у Ozon отмены и невыкупы в отчёт о реализации вообще не попадают — по таким отправлениям нет ни начислений, ни списаний. У Wildberries логистика по невыкупу приезжает отдельной строкой в той же детализации. Отсюда типичная путаница: бухгалтер видит у WB строку с невыкупом и пытается сторнировать реализацию, которой не было.

Чтобы не собирать выгрузки вручную по каждому кабинету, продажи, возвраты и удержания сводят в одном месте: SelSup забирает отчёты площадок по API и раскладывает их по номенклатуре, так что бухгалтеру остаётся перенести в 1С готовые суммы за период.

Возврат покупателем: проводки

Товар, переданный площадке, лежит на счёте 45.01 «Покупные товары отгруженные» — он ещё ваш. Продажу закрывает документ «Отчёт комиссионера (агента) о продажах» из раздела «Продажи → Маркетплейсы и комиссионеры». Возвраты за период вносят в этот же документ, на закладку «Возвраты».

В нижней табличной части указывают номенклатуру, количество, счёт учёта 45.01 и — обязательно — документ реализации: тот отчёт комиссионера, в котором прошла первоначальная продажа. Если поле пустое, программа не находит партию, и по счёту 62 (или 76.09) появляется красное сальдо, а корректировочная справка заполняется нулями.

При проведении документа 1С формирует записи:

• СТОРНО Дебет 90.02.1 Кредит 45.01 — себестоимость возвращённого товара;
• СТОРНО Дебет 76.09 Кредит 90.01.1 — продажная стоимость с НДС;
• СТОРНО Дебет 90.03 Кредит 19.09 — НДС, начисленный при реализации;
• Дебет 68.02 Кредит 19.09 — тот же НДС, принятый к вычету.

Вместе с возвратом уменьшается и вознаграждение площадки: комиссия за возвращённую единицу пересчитывается. В 1С это работает только при одном условии — вознаграждение за текущий период должно быть больше суммы уменьшения за прошлые. Если возвратов в месяце оказалось больше, чем продаж, документ не проведётся, и разницу придётся отражать отдельно.

При продажах физлицам счета-фактуры покупателям не выставляются, и площадки присылают упрощённый отчёт. Тогда используют «Отчёт комиссионера» с видом операции «Розничные продажи»: он отражает только продажу и возврат, а комиссия проводится отдельным «Поступлением услуг». Вычет НДС по возврату в этой схеме попадает в книгу покупок через «Корректировочную справку по розничным продажам».

Выкуп и возврат выкупленного товара

Wildberries торгует на зарубежных рынках от своего имени и оформляет выкуп товара у поставщика: право собственности переходит к площадке. В пятидневный срок с даты выкупа продавец выставляет площадке УПД со статусом «1». Если товар потом вернулся, Wildberries выставляет встречный УПД — по сути это обратная реализация.

В «1С:Бухгалтерии» начиная с версии 3.0.122 обе операции автоматизированы. Выкуп отражают документом «Реализация» с видом операции «Выкуп комиссионером», возврат — «Возврат товаров от покупателя» с видом операции «Выкупленные комиссионером». Уведомление о выкупе от Wildberries загружают файлом в рабочем месте «Маркетплейсы и комиссионеры».

Три момента, на которых чаще всего спотыкаются:

1. Выкуп идёт по отдельному договору. Обычные продажи ведутся по договору с видом «С комиссионером (агентом) на продажу», выкуп — по договору с видом «С покупателем». Наименование договора должно содержать текст «Уведомление о выкупе №… от…», иначе поле «Основание передачи» в УПД заполнится неверно.
2. Платёж придётся разбить. Площадка перечисляет одну сумму за комиссионные и выкупленные товары. В документе «Поступление на расчётный счёт» есть ссылка «Разбить платёж» — суммы разносят по двум договорам.
3. Возвращённый товар остаётся у площадки и снова учитывается на счёте 45.01. Физически он на склад продавца не едет и может быть продан дальше через того же комиссионера.

Проводки возврата выкупленного товара — сторно реализации: СТОРНО Дебет 90.02.1 Кредит 45.01, СТОРНО Дебет 62.01 Кредит 90.01.1, СТОРНО Дебет 62.02 Кредит 62.01 на образовавшийся аванс и СТОРНО Дебет 90.03 Кредит 19.03. Если площадка прислала УПД по ЭДО, на закладке «НДС» переключатель «В книге покупок регистрируется» ставят в положение «Счёт-фактура полученный от покупателя».

Невыкуп: проводок нет, расход есть

При отмене и невыкупе право собственности к покупателю не переходит, реализации не возникает — сторнировать нечего. Товар всё время остаётся на счёте 45.01, если возвращается на склад площадки, или переезжает на 41.01, если площадка отдаёт его вам.

Но деньги теряются: обратная логистика по невыкупу удерживается из выплаты. Это услуга посредника, а не корректировка выручки, и отражается она как расход на продажу — Дебет 44.01 Кредит 60.01 (или 76.09) плюс Дебет 19.04 Кредит 60.01 на НДС, если площадка предъявила налог. Заводить под неё отдельную статью затрат стоит сразу, иначе через полгода вы не сможете ответить, сколько стоили невыкупы. Как считать эти потери на единицу товара, разобрано в статье о невыкупе на маркетплейсе.

Товар вернулся на ваш склад

Когда площадка отдаёт непроданный или бракованный товар, оформляют «Возврат товаров от комиссионера» (в рабочем месте — «Возврат переданного на реализацию»). Проводка одна: Дебет 41.01 Кредит 45.01. Ни выручка, ни НДС не затрагиваются — товар и так был вашим, изменилось только место хранения.

Порядок вывоза и стоимость операции у площадок разные — это отдельная тема, она разобрана в материале о вывозе и утилизации товара со склада Wildberries.

НДС и УСН

С 2019 года покупатель не выставляет «обратный» счёт-фактуру. Возврат любого товара — качественного, бракованного, принятого или не принятого покупателем к учёту — оформляется корректировочным счётом-фактурой продавца. Это позиция ФНС из письма от 23.10.2018 № СД-4-3/20667@. Такой документ регистрируют с кодом вида операции 18.

Комитент перевыставляет комиссионеру корректировочный счёт-фактуру с теми же показателями, что и в документе, который комиссионер выставил покупателю. Вычет заявляют по пункту 5 статьи 171 НК РФ, срок — не позднее одного года с даты возврата (пункт 4 статьи 172 НК РФ). Ставку берут ту, по которой прошла отгрузка, а не действующую на дату возврата. Подробности — в статье про НДС при возврате товара на маркетплейсе.

На УСН доход уменьшают в том периоде, когда произошёл возврат, а не пересчитывают прошлый — такой подход Минфин изложил в письме от 02.04.2021 № 03-11-11/24213. На объекте «доходы минус расходы» одновременно снимают и себестоимость возвращённого товара.

Сверка: четыре цифры, которые должны сойтись

Возвраты — главная причина расхождения между «продано» и «получено на счёт». Проверять их удобнее не по отдельным строкам, а по контрольным суммам за период.

Типичные причины, по которым цифры не сходятся:

• возврат прошёл в отчёте следующего периода, а продажа — в предыдущем: расхождение по месяцу закроется в следующем, если документ реализации указан верно;
• возврат остался на складе площадки, но в 1С проведён приход на 41.01 — товар задваивается;
• невыкуп сторнирован как возврат — выручка занижена, а в книге покупок появился лишний вычет;
• обратная логистика отнесена на уменьшение выручки, а не на расходы — декларация по прибыли и книга продаж расходятся;
• возврат с уценкой оприходован по первоначальной себестоимости — завышены и запасы, и будущая прибыль.

Как устроены возвраты на стороне площадок — какие сроки, кто платит обратную доставку и что удерживают с продавца — собрано в обзоре возвратов на маркетплейсах.

Сверять руками получается, пока площадок две, а номенклатуры — сотня. Дальше нужен слой между кабинетами и бухгалтерией: SelSup собирает продажи, возвраты и удержания по всем площадкам в один отчёт, считает себестоимость с учётом обратной логистики и показывает, какая часть выручки не дошла до счёта. Запишитесь на демонстрацию — покажем на ваших данных.

Частые вопросы

Нужно ли отражать возврат, если продажа и возврат прошли в одном отчёте площадки?

Площадка уже показала итог за вычетом возврата, поэтому в отчёте комиссионера отражают фактически реализованное количество. Закладку «Возвраты» заполняют, когда продажа была в одном отчётном периоде, а возврат пришёл в другом.

Какой счёт указывать на закладке «Возвраты»?

45.01. Возвращённый комиссионный товар не приходуется на 41 до тех пор, пока физически не приедет на ваш склад: пока он у площадки, он остаётся отгруженным.

Почему после возврата по счёту 62 появилось красное сальдо?

Чаще всего не заполнено поле «Документ реализации» на закладке «Возвраты». Без него программа не привязывает возврат к конкретной продаже, и корректировочная справка остаётся нулевой.

Как быть, если маркетплейс не прислал документы на возврат?

Операцию оформляют на основании расшифровки к уведомлению о выкупе или детализации отчёта о реализации. Позже, когда придёт УПД по ЭДО, его регистрируют в том же документе на закладке «НДС».

Возврат уменьшает комиссию площадки?

Да, вознаграждение пересчитывается на возвращённую единицу. В 1С уменьшение попадает в отчёт комиссионера следующего периода, и провести его получится, только если комиссия за текущий период больше суммы уменьшения.

Что делать с товаром, который вернулся негодным?

Списывать по первоначальной себестоимости нельзя: сначала фиксируют состояние, затем либо уценивают, либо оформляют вывоз и утилизацию. Проводка возврата от этого не меняется — меняется то, что происходит с запасом после оприходования.