Налоговая реформа-2026: НДС 22%, новые лимиты УСН и запрет иностранных слов. Главные изменения для МСП

Основная ставка НДС повышена с 20% до 22%. Новая ставка применяется к товарам, работам, услугам и имущественным правам, которые отгрузили, выполнили, оказали или передали начиная с 1 января 2026 года. На пониженных ставках НДС и условиях их применения изменение не скажется: они продолжают действовать.

Новая ставка НДС утверждена Федеральным законом от 28 ноября 2025 г. № 425-ФЗ.

Снижен предельный доход для применения УСН

Лимит доходов для освобождения от НДС при УСН в 2026 году снижается: с 60 млн руб. до 20 млн руб. Как и раньше, для сравнения с лимитом учитывают облагаемые доходы за предшествующий или текущий календарный год.

Предполагается поэтапное снижение лимита:

• с 2026 года — доходы за 2025 год не более 20 млн руб.;
• с 2027 года — доходы за 2026 год не более 15 млн руб.;
• с 2028 года — доходы за 2027 год не более 10 млн руб.

Порог дохода для применения ПСН в 2026 году также снизили до 20 млн руб. Если ИП в 2025 году совмещает ПСН и УСН, то для освобождения от НДС с 2026 года суммарные доходы по ПСН и УСН за 2025 год не должны превышать 20 млн руб.

Это предусмотрено Федеральным законом от 28 ноября 2025 г. № 425-ФЗ.

Тарифы страховых взносов для малого и среднего бизнеса повышены с 15% до 30%

Сократится количество субъектов малого и среднего предпринимательства (МСП), которые начисляют страховые взносы с ежемесячных вознаграждений каждому работнику по пониженному тарифу 15%. Эта ставка касалась сумм, превышающих 1,5 МРОТ. Подробнее обо всем, что касается минимального размера оплаты труда, читайте в статье «Что такое МРОТ, от чего зависит и когда его повысят».

В 2026 году для большинства компаний начинает действовать единый базовый тариф:

• 30% — в границах предельной базы (в 2026 году повысится до 2 979 000 руб.);
• 15,1% — с выплат сверх предельной базы.

Пониженный тариф взносов останется у тех, чей основной вид деятельности по ОКВЭД попадает в перечень Правительства РФ. Льготный режим сохранится для МСП в обрабатывающих производствах, для IT-компаний (с изменениями), компаний радиоэлектронной промышленности, общепита, НКО, благотворительных и религиозных организаций.

Одновременно вводится требование обязательной уплаты взносов за руководителей-коммерсантов с базой не ниже федерального МРОТ, даже при отсутствии фактической выплаты зарплаты. Если сумма начислений в пользу руководителя за месяц составляет менее МРОТ, предприятие обязано исчислить взносы с уровня МРОТ.

Изменения внесены Федеральным законом от 28 ноября 2025 г. № 425-ФЗ.

Подробнее об изменениях, связанных с налоговой реформой, можно узнать в статье «Налоги с 2026 года: что изменится для малого бизнеса». А специально разработанный гайд по налоговой реформе поможет понять, как и какие налоги будет платить в 2026 году малый бизнес с учетом выбранной системы налогообложения и других факторов.

Для работы в такси потребуется автомобиль российского производства

В 2026 году начнет действовать закон о локализации такси. Чтобы автомобиль включили в региональный реестр такси (ФГИС «Такси»), он должен соответствовать одному из двух требований:

1. Произведен в рамках специального инвестиционного контракта, заключенного с 1 марта 2022 года по 1 марта 2025 года.
2. Набрал нужное число баллов по локализации (баллы присваиваются за использование отечественных комплектующих и сырья, производство и сборку на российских заводах).

Автомобили, которые отвечают параметрам локализации, включены в перечень Минпромторга:

• LADA Granta, Iskra, Vesta, Aura, Largus, Niva Legend и Niva Travel;
• УАЗ Патриот и Хантер;
• Sollers SP7;
• Evolute I-PRO, I-JOY, I-SKY, I-JET и I-SPACE;
• Voyage Free, Dream и Passion;
• Москвич 3, 3е, 6 и 8.

Автомобили, не соответствующие требованиям, с 1 марта 2026 года будет запрещено использовать для таксомоторных перевозок. Но до этой даты можно внести в реестр другие авто — это позволит продолжить совершать на них легковые перевозки.

В некоторых субъектах РФ этот срок продлен: в Калининградской области — до 1 марта 2028 года, в Сибирском и Дальневосточном федеральных округах — до 1 марта 2030 года.

Основание: Федеральный закон от 23 мая 2025 г. № 116-ФЗ.

Некоторым таксистам позволят работать на иномарках без российской локализации до 2033 года. Но разрешение будет действовать при трех ключевых условиях:

• должна соблюдаться региональная квота в 25% от общего числа такси;
• таксист должен иметь статус самозанятого или ИП;
• автомобиль должен быть в собственности таксиста не менее шести месяцев, при этом передавать машину в пользование кому-либо еще нельзя.

Правила локализации такси смягчил законопроект № 964819-8, который Госдума приняла в третьем чтении 18 декабря 2025 года.

Ограничено использование иностранной лексики

С 1 марта 2026 года вывески, указатели и таблички в общественных местах, включая магазины, нужно будет писать на русском языке. Информация в рекламе и на сайтах тоже не должна содержать иностранных слов. При этом иностранными считаются все слова, которых нет хотя бы в одном из четырех словарей.

Информация может быть на языках народов России или на иностранных языках, но с обязательным размещением таких же данных на русском.

Исключений всего два:

• иностранное слово можно использовать, если рядом указан перевод;
• иностранное слово можно использовать без перевода, если оно зарегистрировано как товарный знак.

Еще одно изменение затронуло названия жилых комплексов и объектов строительства в рекламе. Слова должны быть только русскими и на кириллице, даже регистрация товарного знака не поможет. Исключение — если объект введен в эксплуатацию до вступления закона в силу, то есть до 1 марта 2026 года.

Изменения введены Федеральным законом от 24 июня 2025 г. № 168-ФЗ.

Размер компенсации за нарушение интеллектуальных прав увеличен в 2 раза

С 4 января 2026 года обновляются правила определения компенсации за нарушение исключительного права. Общие положения о компенсации выведены в отдельную статью 1252.1 ГК РФ.

Размер компенсации, которая взыскивается в «твердом» размере, увеличили. Теперь верхняя планка составляет 10 млн руб., а не 5 млн, как было до поправок. Нижний предел остался прежним: от 10 тыс. руб. Для объектов промышленной собственности повышен и нижний порог компенсации: с 10 тыс. руб. до 50 тыс. руб.

Предусмотрена также возможность снижения компенсации. Если нарушение совершено в предпринимательской деятельности, а виновный не знал и не должен был знать о нарушении, суд может определить компенсацию в пределах от 10 тыс. до 500 тыс. руб.

Одно из новых правил меняет порядок расчета компенсаций и определения количества нарушений в спорных случаях. В частности, когда права на один объект нарушаются одним способом, но контрафактных экземпляров много, считается, что это одно нарушение, а не несколько.

Новые правила установлены Федеральным законом от 7 июля 2025 г. № 214-ФЗ.

Самозанятым станут доступны больничные

С 2026 года самозанятые смогут оформлять больничные листы: для этого нужно добровольно застраховаться в Фонде пенсионного и социального страхования России и уплачивать ежемесячные страховые взносы.

Нововведение предусмотрено Федеральным законом от 15 декабря 2025 г. № 456-ФЗ. Размер пособия будут рассчитывать исходя из стажа и периода внесения страховых взносов. Закон предусматривает два размера страховой суммы: 35 тыс. руб. и 50 тыс. руб. При выборе первого варианта ежемесячный взнос в Фонд пенсионного и социального страхования составит 1 344 руб., второго — 1 920 руб. Можно перечислить всю сумму единовременно.

Минимальный срок платежей, после которого больничный станет доступен, — шесть месяцев с начала внесения взносов. Сроки эксперимента — с 1 января 2026 года до 31 декабря 2028 года.

Кроме того, срок участия в добровольном страховании будет учитываться и при определении страхового стажа для пособия по беременности и родам.

Новый закон о цифровых платформах коснется маркетплейсов и селлеров

1 октября 2026 года в России вступит в силу «закон о маркетплейсах» — Федеральный закон от 31 июля 2025 г. № 289-ФЗ. Он регулирует обязанности участников цифровых платформ, вопросы заключения и изменения договоров, проверки товаров, скидок, подачи жалоб.

Несмотря на неформальное название закона, к цифровым платформам относятся не только маркетплейсы, но и службы доставки, сервисы такси, вакансий и поиска специалистов.

Закон определил обязанности владельца цифровой платформы:

• обеспечить равный и свободный доступ к площадке для всех пользователей;
• предоставить доступ к правилам пользования платформой;
• не допускать, чтобы кто-то из продавцов получал больше преимуществ или был ущемлен;
• указать свою электронную почту, имя, отчество и фамилию (если владелец — физическое лицо) или название компании (если владелец — юридическое лицо);
• защищать права и интересы людей и компаний, включая их честь, достоинство и репутацию;
• обеспечивать защиту данных, которые хранятся на платформе.

Платформы обязаны заранее сообщать продавцам о важных изменениях в соглашении, предоставлять акты сверки и не ограничивать без достаточных оснований доступ к личному кабинету. Маркетплейсы также не смогут менять порядок отображения товаров в пользу собственных предложений.

Селлеры же обязаны маркировать товары, оформлять необходимые сертификаты либо декларации, передавать данные в систему «Честный знак», не нарушать права на чужую интеллектуальную собственность.

Если не соблюдать эти правила, помимо привлечения к ответственности за эти нарушения возможны блокировки и штрафы со стороны оператора площадки.

Описание товара на маркетплейсе должно содержать ссылку на сертификат

Продавцы на маркетплейсах должны будут указывать в описании товара ссылку на запись в реестре сертификатов и деклараций, которая подтверждает его соответствие установленным требованиям. Маркетплейсы обязаны обеспечить для этого техническую возможность.

Нововведения вступят в силу 1 сентября 2026 года в соответствии с Федеральным законом от 28 декабря 2024 г. № 546-ФЗ.

Подписки в онлайн-сервисах: автоматическое списание денег отменяется

С 1 марта 2026 года любой российский онлайн-сервис не сможет автоматически списывать деньги за подписку, если клиент отвязал свою банковскую карту от личного кабинета. Сервисы также обязаны обеспечить клиенту возможность отказаться от использования сохраненных банковских реквизитов.

Правило работает для всех, кто предоставляет подписку и принимает оплату онлайн: онлайн-кинотеатров, приложений с музыкой и книгами, информационных сервисов.

Соответствующие изменения внесены Федеральным законом от 15 октября 2025 г. № 376-ФЗ.

Для продажи радиоэлектроники потребуется маркировка

Маркировка радиоэлектроники в системе «Честный знак» станет обязательной. Ранее в порядке эксперимента уже тестировали маркировку некоторых товаров.

В Постановлении Правительства РФ от 28 ноября 2025 г. № 1954 опубликованы уточненные сроки и правила маркировки отдельных видов радиоэлектронной продукции. К ней относятся: электрическое оборудование, осветительные приборы, смартфоны, ноутбуки, планшеты, печатные схемы.

Регистрация в системе «Честный знак» начнется 1 марта 2026 года. Тем, кто к 28 февраля уже является участником эксперимента, повторно подключаться к системе не нужно.

Ключевые даты:

• С 1 мая 2026 года производители и импортеры должны наносить маркировку до ввода товаров в оборот. По желанию это можно начать делать с 1 марта.
• С 1 декабря 2026 года нужно подавать сведения об обороте, а с 1 марта 2027 года сообщать о выводе из оборота.
• До 31 мая 2026 года импортеры могут ввозить немаркированную продукцию, которая была приобретена до старта маркировки, а таможню прошла после 1 мая 2026 года. До этого же срока товары необходимо промаркировать.
• По 30 ноября 2026 года можно продавать немаркированные остатки, которые поступят в оборот до 30 апреля.
• С 1 декабря 2026 года УПД нужно будет наполнять всеми отгружаемыми кодами маркировки.
• С 1 марта 2027 года для розницы начнется вывод из оборота товаров на кассе.