С 1 января 2026 года правила игры для «упрощенцев» изменились кардинально. Главный шок для бизнеса — порог освобождения от НДС упал втрое: с 60 млн до 20 млн рублей. Теперь даже небольшой бизнес на маркетплейсах может внезапно стать плательщиком НДС. Разбираемся в новых лимитах, ставках и сроках, а также рассказываем, как Selsup помогает автоматизировать налоговый учёт и избежать ошибок.
Ключевые лимиты УСН на 2026 год
Благодаря коэффициенту-дефлятору (1,090), основные показатели режима проиндексированы. Вот ключевые параметры, которые нужно знать:
| Параметр | Лимит на 2026 год |
|---|---|
| Доход для сохранения права на УСН | 490,5 млн руб. |
| Доход для перехода на УСН (за 9 мес.) | 367,875 млн руб. |
| Стоимость основных средств | 218 млн руб. |
| Средняя численность сотрудников | 130 человек |
Важно: С 2026 года перечень расходов для объекта «Доходы минус расходы» стал открытым. Теперь можно учитывать любые экономически обоснованные затраты по правилам налога на прибыль. Это серьёзное послабление, которое позволяет оптимизировать налоговую базу.
НДС на упрощенке: кому придётся платить
Если ваша выручка за 2025 год превысила 20 млн рублей, с 1 января 2026 года вы автоматически становитесь плательщиком НДС. Если порог превышен в середине 2026 года — обязанность возникает с 1-го числа следующего месяца. Это критически важно для селлеров на маркетплейсах, где выручка может расти быстро и незаметно.
Варианты ставок НДС:
- 5% (выручка от 20 до 272,5 млн руб.) — без права на вычет входного НДС.
- 7% (выручка от 272,5 до 490,5 млн руб.) — без права на вычет входного НДС.
- 22% (базовая ставка) — с правом на налоговый вычет.
Выбор ставки зависит от объёма выручки. Для большинства малых и средних селлеров актуальны ставки 5% или 7% без вычета. Это значит, что НДС придётся платить со всей выручки, не вычитая налог, уплаченный поставщикам.
Календарь отчетности и платежей (УСН + НДС)
Все платежи идут через Единый налоговый счет (ЕНС). Это упрощает процесс, но требует внимательности при заполнении платёжных документов. Важно не пропускать сроки.
| Период | Срок уплаты аванса УСН | Срок подачи декларации по НДС |
|---|---|---|
| I квартал 2026 | 28 апреля 2026 | 27 апреля 2026 |
| II квартал 2026 | 28 июля 2026 | 27 июля 2026 |
| III квартал 2026 | 28 октября 2026 | 26 октября 2026 |
| IV квартал 2026 | 30 марта 2027 (орг) / 28 апреля 2027 (ИП) | 25 января 2027 |
Выводы
Налоговая реформа 2026 года кардинально изменила правила для бизнеса на УСН. Порог освобождения от НДС снижен с 60 до 20 млн рублей, что затронет множество селлеров на маркетплейсах. При этом появились новые ставки НДС (5% и 7%), а лимиты УСН были проиндексированы. Чтобы не пропустить момент превышения порога и не получить штрафы, нужен постоянный контроль выручки.
Не дайте налоговой реформе съесть вашу прибыль. Настройте автоматизацию учёта с Selsup.
Продолжайте читать и смотреть
Новости маркетплейсов, автоматизация и практические разборы ИИ — на удобной для вас площадке.
