НДС для продавцов Wildberries на УСН в 2026 году: лимиты, ставки, отчётность и настройки профиля

С 1 января 2026 года продавцы на УСН с доходом более 20 млн ₽ за 2025 год становятся плательщиками НДС. Это касается обоих вариантов упрощённой системы: «Доходы» и «Доходы минус расходы». Изменения предусмотрены Федеральным законом от 28.11.2025 № 425-ФЗ.

Чтобы подготовиться к работе с НДС, нужно определить дату возникновения обязанности, выбрать ставку, организовать учёт и отчётность, а также обновить сведения в профиле Wildberries и карточках товаров. Разберём условия и порядок действий.

Что меняется для продавцов на УСН

Лимит освобождения от НДС снижается

До 2025 года продавцы на УСН не платили НДС. В 2025 году появилось ограничение: освобождение действовало при годовом доходе до 60 млн ₽. С 2026 года лимит снижен до 20 млн ₽. При его превышении возникает обязанность платить НДС.

• Если доход за 2025 год превысил 20 млн ₽, продавец становится плательщиком НДС с 1 января 2026 года.
• Если доход за 2025 год меньше 20 млн ₽, нужно отслеживать выручку в 2026 году. Когда доход превысит 20 млн ₽, обязанность платить НДС возникнет с 1-го числа следующего месяца.

Пример. С января по август 2026 года продавец на УСН заработал 20 млн ₽. В сентябре он получил ещё 3 млн ₽, и общий доход достиг 23 млн ₽. Лимит превышен в сентябре, поэтому продавец становится плательщиком НДС с 1 октября.

В этом примере НДС начисляется только на операции с 1 октября. Перечислять НДС за время до превышения порога доходов не требуется.

В следующие два года лимиты освобождения продолжат снижаться:

• в 2027 году — до 15 млн ₽;
• в 2028 году — до 10 млн ₽.

Если продавец совмещает УСН и патентную систему налогообложения, для проверки лимита 20 млн ₽ нужно учитывать доходы по обеим системам. Например, при доходе 18 млн ₽ по УСН и 3 млн ₽ по ПСН продавцу придётся начать платить НДС.

Если контролировать только доход по УСН и не учитывать патент, можно пропустить превышение лимита и неверно определить начало работы с НДС. В результате придётся перепроверять расчёты и учёт за затронутый период.

SelSup помогает собирать данные о продажах и анализировать финансовые показатели. Регулярный контроль динамики доходов позволяет заранее заметить приближение к порогу; доходы по другим видам деятельности при этом нужно отдельно включать в проверку вместе с бухгалтером.

Практический совет. Подготовьте единую помесячную сводку доходов по всем применяемым системам налогообложения и назначьте ответственного за её обновление. Так бухгалтеру будет проще сопоставлять общий доход с лимитом и определять месяц перехода, не собирая данные заново.

Перечень расходов становится открытым

С 2026 года список расходов перестаёт быть закрытым. Можно учитывать расходы по правилам главы 25 НК РФ, если они экономически обоснованы и подтверждены документами.

Появляется возможность отказаться от пониженной ставки

Если вы впервые стали плательщиком НДС на УСН, можно один раз отказаться от пониженной ставки и перейти на стандартную. В 2026 году стандартная ставка составляет 22%. Условия такого перехода разобраны ниже.

Меняются правила региональных льгот

Раньше регионы могли самостоятельно устанавливать льготные ставки для УСН. С 2026 года снижать ставки можно только для плательщиков, которые соответствуют критериям Правительства России. В исходной инструкции указано, что эти критерии ещё не определены.

Какую ставку НДС можно выбрать на УСН

С 2025 года продавцам на УСН доступны стандартные и пониженные ставки НДС. Продавец самостоятельно выбирает, какую из них применять.

Главное различие — право на налоговые вычеты. Стандартные ставки позволяют применять вычеты по НДС, а при пониженных ставках использовать их нельзя.

Стандартные ставки: 22% и 10%

При доходах от 20 млн ₽ до 490,5 млн ₽ можно применять ставку 22% или 10% — для отдельных категорий товаров. Стандартные ставки позволяют учитывать входящий НДС при покупке товаров или услуг у поставщиков, которые также работают с НДС.

Для учёта входящего НДС необходимо одновременно выполнить три условия:

• покупка относится к деятельности, облагаемой НДС;
• товары или услуги отражены в учёте;
• есть правильно оформленный счёт-фактура от поставщика.

Пример. Продавец приобрёл у поставщика партию товаров за 12 млн ₽, включая НДС. Поставщик применяет стандартную ставку 22%. НДС в размере 2 163 934,43 ₽ указан в выданном им счёте-фактуре.

В том же налоговом периоде продавец, который также применяет стандартную ставку, продал товары на 24 млн ₽, включая НДС. Начисленный НДС составил 4 327 868,85 ₽. Его можно уменьшить на НДС поставщика:

4 327 868,85 ₽ − 2 163 934,43 ₽ = 2 163 934,42 ₽.

В исходной инструкции результат вычитания и итоговая сумма к уплате записаны как «2 163 934,42 млн ₽». Это несоответствие единиц измерения в примере: из приведённого расчёта получается 2 163 934,42 ₽, а не миллиона рублей.

Если поставщик применяет пониженную ставку НДС, покупатель тоже может получить вычет — в размере НДС, указанного в счёте-фактуре поставщика. Для этого должны выполняться все условия:

• покупатель применяет стандартную ставку НДС;
• покупка связана с деятельностью, облагаемой НДС;
• товар или услуга отражены в учёте;
• у покупателя есть правильно оформленный счёт-фактура поставщика.

Пониженные ставки: 5% и 7%

Пониженные ставки доступны только при определённом уровне дохода. В 2026 году размер ставки зависит от выручки за 2025 год.

Коэффициент-дефлятор на 2026 год составляет 1,090 — по приказу Минэкономразвития от 06.11.2025 № 734. С его учётом установлены следующие пороги:

• 5% — при доходе от 20 до 272,5 млн ₽;
• 7% — при доходе от 272,5 до 490,5 млн ₽.

Некоторые операции освобождены от НДС по статье 149 НК РФ. Например, реализация очков и линз для коррекции зрения. При продаже товаров, которые освобождены от НДС по этой статье, платить НДС не нужно независимо от выбранной ставки.

При этом доход от продажи освобождённых товаров учитывается в лимите, после превышения которого возникает обязанность платить НДС. Освобождение конкретной операции не исключает выручку от неё из расчёта порога.

Если доход меняется, может измениться и применимая пониженная ставка.

Пример изменения ставки. За 2025 год продавец получил 25 млн ₽ дохода и с 1 января 2026 года выбрал ставку НДС 5%. В октябре 2026 года доход превысил 272,5 млн ₽ и достиг 278 млн ₽. С 1 ноября 2026 года продавец должен применять ставку 7%.

В 2027 году для него также действует ставка 7%, поскольку доход за 2026 год превысил 272,5 млн ₽. Если за 2027 год доход снизится до 220 млн ₽, с 1 января 2028 года ставка составит 5%.

Сравнивать ставки только по проценту недостаточно: при пониженной ставке нельзя использовать вычеты. Если не учесть входящий НДС и структуру закупок, можно неверно оценить налоговую нагрузку и ожидаемую прибыль.

SelSup помогает анализировать продажи, расходы и рентабельность товаров. Эти данные удобно использовать вместе с бухгалтером для сравнения вариантов: оценивать финансовый результат, а не только размер ставки.

Совет эксперта. Перед выбором ставки подготовьте сведения о закупках, суммах входящего НДС и наличии счетов-фактур поставщиков. Сопоставьте их с продажами и расходами: так обсуждение с бухгалтером будет опираться на реальные данные бизнеса, а не на предположение, что меньший процент всегда выгоднее.

Как перейти с одной ставки НДС на другую

С пониженной ставки на стандартную

По общему правилу пониженную ставку нужно применять не менее 12 налоговых периодов подряд — пункт 9 статьи 164 НК РФ. Предусмотрены исключения:

• Первый переход на пониженную ставку в 2026 году. От неё можно отказаться в течение первых четырёх кварталов после перехода.
• Превышение лимита для применения УСН. На 2026 год он составляет 490,5 млн ₽ с учётом коэффициента-дефлятора. Если доход превысит этот лимит, НДС нужно начислять с 1-го числа месяца, в котором произошло превышение.
• Доход за прошлый год ниже лимита освобождения от НДС. В этом случае можно работать без НДС, пока доход снова не превысит установленный порог: 20 млн ₽ в 2026 году, 15 млн ₽ в 2027 году или 10 млн ₽ в 2028 году.

Обратите внимание на разные даты начала начисления. При превышении порога освобождения 20 млн ₽ в течение 2026 года обязанность возникает с 1-го числа следующего месяца. При превышении лимита применения УСН 490,5 млн ₽ НДС нужно начислять с 1-го числа самого месяца превышения.

Со стандартной ставки на пониженную

Если вы выбрали стандартную ставку, перейти на пониженную можно в любое время, начиная со следующего квартала. Это предусмотрено пунктом 8 Методических рекомендаций по НДС для УСН.

При таком переходе нужно вернуть НДС, ранее принятый к вычету. Основания — статьи 145 и 170 НК РФ, а также пункт 19 Методических рекомендаций по НДС для УСН.

Восстановлению подлежит НДС только по остаткам приобретённых ценностей — активам, которые есть у продавца на дату перехода. Время их покупки значения не имеет. По основным средствам НДС восстанавливают только с остаточной стоимости.

Пример. С 4-го квартала 2025 года продавец переходит со стандартной ставки на пониженную. На дату перехода у него на балансе остаётся товар для перепродажи, НДС по которому ранее был принят к вычету. Эту сумму нужно восстановить и отразить в декларации по НДС за квартал, с которого применяется пониженная ставка.

Какие документы и отчётность нужны по НДС

С 2026 года продавцам, у которых возникает обязанность по НДС, потребуется сдавать отчётность и работать со счетами-фактурами.

Декларация по НДС

Это ежеквартальный отчёт, который сдают в ФНС только в электронном виде через ЭДО. Декларацию подписывают усиленной квалифицированной электронной подписью — УКЭП.

Книга покупок и книга продаж

Это регистры для сведений о входящих и исходящих счетах-фактурах. Их сдают в составе декларации по НДС — приложения 8 и 9.

Счёт-фактура

Счёт-фактура — документ для учёта НДС. Если покупатель является плательщиком НДС — ИП или юридическим лицом, — на основании этого документа он может принять налог к вычету. Для этого покупка должна быть связана с деятельностью, по которой начисляется НДС, а товар или услуга — отражены в учёте.

Счета-фактуры также используют при составлении декларации по НДС и расчёте налогов. Как правило, документ оформляют в двух экземплярах: для продавца и покупателя. В некоторых случаях его можно не оформлять — например, если операция освобождена от НДС по статье 149 НК РФ.

Покупатели-физлица не платят НДС, поэтому выставлять им счета-фактуры не нужно. При продаже товаров физлицам можно составить счёт-фактуру в одном экземпляре — для себя.

Покупателям-ИП счета-фактуры выставляют и заполняют в обычном порядке — по пункту 1 статьи 168 и пункту 3 статьи 169 НК РФ.

Когда сдавать декларацию по НДС

Налоговый период по НДС — квартал. Отчётность нужно сдать до 25-го числа месяца, следующего за последним месяцем отчётного квартала.

Сроки сдачи отчётности за 2026 год:

• за 1-й квартал — до 27 апреля, поскольку 25 апреля — выходной;
• за 2-й квартал — до 27 июля, поскольку 25 июля — выходной;
• за 3-й квартал — до 26 октября, поскольку 25 октября — выходной;
• за 4-й квартал — до 25 января 2027 года.

Начинать сдавать отчётность нужно с того периода, в котором возникла обязанность по НДС. Например, если доход превысил 20 млн ₽ в августе 2026 года, отчётность нужно сдавать начиная с 3-го квартала.

Когда платить НДС

НДС уплачивают тремя равными частями — не позднее 28-го числа каждого из трёх месяцев, следующих за отчётным кварталом. Если 28-е число приходится на выходной, срок переносится на следующий рабочий день.

Пример. ИП на УСН «Доходы» применяет пониженную ставку НДС 5%. Торговля на маркетплейсе — его единственная деятельность. За 1-й квартал 2025 года продажи составили 12,6 млн ₽, включая НДС. Сумма налога — 600 000 ₽.

В исходной инструкции для этого примера приведён такой график:

• 200 000 ₽ — до 28 апреля;
• 200 000 ₽ — до 28 мая;
• 200 000 ₽ — до 29 июня, с пояснением, что 28 июня — выходной день.

Даты примера приведены как в источнике. При составлении рабочего графика платежей проверяйте календарь соответствующего года: правило переноса — на следующий рабочий день, а не просто на следующую календарную дату.

Практический совет. Ведите отдельные напоминания для декларации и для каждой из трёх частей платежа. У отчётности и уплаты разные сроки, поэтому единая запись «НДС за квартал» менее удобна, чем четыре конкретные задачи с датами и ответственными.

Как подготовить учёт и настройки Wildberries

1. Изучите новые правила. Разберитесь со ставками НДС, правилами учёта и необходимыми документами.

2. Оцените выручку. Сопоставьте фактический доход с прогнозом, чтобы понять, останетесь ли вы в пределах лимитов для применения УСН с 2026 года.

3. Обновите сведения в профиле. Если с 1 января 2026 года вы становитесь плательщиком НДС, обязательно актуализируйте информацию в разделе «Данные продавца». Для индивидуального предпринимателя выберите «ИП с НДС», для юридического лица — «Организация с НДС».

4. Укажите верную ставку НДС в карточках товаров. Изменения в данных нужно внести с момента вступления новых правил в силу — с 1 января 2026 года.

5. Организуйте учёт и настройте ЭДО. Плательщикам НДС электронный документооборот необходим для работы с Wildberries и сдачи отчётности по НДС. Проверьте срок действия электронной подписи — ЭП. Связанный материал исходной инструкции — «Электронный документооборот c Wildberries».

Если вы плательщик НДС, но не укажете ставку в профиле и карточке товара, Wildberries сформирует чеки со ставкой 22% — пункт 9.2.3 оферты. Поэтому недостаточно изменить только статус продавца: нужно также проверить сведения в товарных карточках.

При большом ассортименте легко обновить часть карточек и пропустить остальные. Тогда данные о ставках окажутся неоднородными, а сотрудникам придётся возвращаться к проверке каталога и разбирать расхождения в документах.

SelSup помогает организовать работу с товарным каталогом и карточками в едином процессе. Централизованный контроль изменений сокращает ручную работу и помогает последовательно проверять ассортимент после обновления налоговых данных.

Главный результат подготовки — согласованные между собой данные: дата начала работы с НДС, выбранная ставка, сведения профиля, карточки товаров и учёт. Отдельно зафиксируйте сроки декларации и платежей, чтобы работа с НДС не ограничилась изменением настроек Wildberries.

Следующий вопрос — как контролировать расходы и рентабельность товаров после перехода на НДС. На демонстрации SelSup можно посмотреть работу с каталогом и финансовой аналитикой, а также обсудить, какие данные о продажах и расходах использовать для контроля прибыльности вместе с бухгалтером.