Проблема: неполная уплата НДС при импорте из ЕАЭС
В Правительстве РФ отметили, что в настоящее время налоговые органы не имеют прямых полномочий по корректировке цен товаров, ввозимых из стран Евразийского экономического союза (ЕАЭС). К большей части сделок, предметом которых являются такие товары, положения раздела V.1 НК РФ («Взаимозависимые лица. Контролируемые сделки») неприменимы, поскольку эти сделки, как правило, не являются для целей налогообложения контролируемыми. Они совершаются между лицами, не являющимися взаимозависимыми, или импортеры применяют упрощенную систему налогообложения.
«Довольно часто товары, ввозимые из стран ЕАЭС, учитываются для целей налогообложения по цене, не соответствующей рыночному уровню цен на такие товары, что приводит к уплате НДС в неполном объеме».
Это создает неравные условия для добросовестных участников рынка и приводит к потерям федерального бюджета. Особенно остро проблема стоит для товаров, подлежащих обязательной маркировке, где контроль за оборотом ужесточен.
Что предлагают поправки: новая статья 54.2 НК РФ
Законопроект предлагает ввести в Налоговый кодекс новую статью 54.2, которая устанавливает для целей налогообложения НДС механизм определения цены по сделкам, предметом которых являются товары, ввозимые из стран ЕАЭС и подпадающие под обязательную маркировку. Цена будет определяться исходя из рыночного уровня цен на такие товары.
- Налоговые органы получают полномочия по контролю за ценами на импортируемые из ЕАЭС товары
- При несоответствии цены рыночному уровню налоговики смогут ее корректировать
- Механизм распространяется на товары, подлежащие обязательной маркировке
- Цель — обеспечение полноты уплаты НДС и рост налоговых поступлений в бюджет
- Все товары, подлежащие обязательной маркировке (более 36 групп)
- Табачная продукция, обувь, лекарства, молочная продукция
- Косметика, бытовая химия (с 2025–2026)
- Оптика (в перспективе)
- Другие маркированные товары, импортируемые из ЕАЭС
Как это повлияет на бизнес
Для импортеров, работающих с товарами из стран ЕАЭС (Армения, Беларусь, Казахстан, Кыргызстан), изменения означают необходимость более тщательно подходить к ценообразованию. Если налоговая сочтет цену заниженной, последует доначисление НДС, пени и штрафы. Это особенно актуально для:
- Компаний, использующих схемы оптимизации налогообложения через занижение таможенной стоимости;
- Импортеров, работающих с маркированными товарами (обувь, лекарства, косметика, табак);
- Бизнеса, который не отслеживает рыночные цены на импортируемую продукцию;
- Предпринимателей на УСН, ввозящих товары из ЕАЭС.
• Доначисление НДС по рыночной стоимости
• Пени за каждый день просрочки уплаты
• Штраф в размере 20% от неуплаченной суммы
• Повышенное внимание налоговой к последующим сделкам
Связь с маркировкой: почему это важно
Законопроект акцентирует внимание именно на товарах, подлежащих обязательной маркировке. Это не случайно: система «Честный знак» позволяет отслеживать весь путь товара от импортера до покупателя. Налоговые органы смогут сопоставлять данные о введенных в оборот кодах маркировки с таможенной стоимостью и ценами реализации. Любое несоответствие будет поводом для проверки.
«Внесение предлагаемых изменений обеспечит полноту уплаты налога на добавленную стоимость и приведет к росту налоговых поступлений в федеральный бюджет».
- Проверить цены импортируемых товаров на соответствие рыночному уровню
- Наладить учет маркированных товаров
- Подготовить документы, обосновывающие цену (контракты, калькуляции)
- Обеспечить прозрачность цепочки поставок
- Налоговые проверки и доначисления
- Штрафы и пени за занижение налоговой базы
- Риск уголовной ответственности при крупных нарушениях
- Потеря репутации и доверия контрагентов
Когда вступят в силу поправки
Законопроект находится на рассмотрении в Госдуме. После принятия он должен пройти Совет Федерации и быть подписан президентом. Обычно такие изменения вступают в силу через месяц после официального опубликования, но могут быть установлены и более поздние сроки для адаптации бизнеса. Однако уже сейчас стоит начать подготовку: провести аудит цен на импортируемые товары, наладить учет маркированной продукции, проверить документальное обоснование цен.
Не откладывайте подготовку на потом. Проведите аудит цен на импортируемые маркированные товары уже сегодня. Убедитесь, что ваши цены соответствуют рыночному уровню, и подготовьте документы, подтверждающие их обоснованность.
Заключение: новый уровень контроля
Поправки в НК РФ, вводящие контроль цен на импортируемые из ЕАЭС товары, особенно маркированные, направлены на повышение прозрачности рынка и полноту уплаты налогов. Для добросовестного бизнеса это не угроза, а возможность выйти из недобросовестной конкуренции. Важно заранее подготовиться к изменениям: провести аудит цен, наладить учет маркированной продукции и обеспечить прозрачность цепочек поставок. Встречайте новые правила во всеоружии.
Продолжайте читать и смотреть
Новости маркетплейсов, автоматизация и практические разборы ИИ — на удобной для вас площадке.
