Единый налоговый платёж для ИП на УСН — что надо знать при торговле на маркетплейсах

С января 2023 года налогоплательщиков перевели на новую систему расчётов с государством. Теперь для всех платежей будет действовать единый счёт. Разбираемся, как изменение отразится на работе селлеров маркетплейсов. Что нужно знать, чтобы не попасть на штраф, пени и волокиту с документами.

Что такое ЕНС и ЕНП для ИП

Документ о ЕНП приняли в конце 2021 года. Федеральный закон № 379-ФЗ добавил в Налоговый кодекс ещё одну статью — 45.2.

Цель изменений — снизить нагрузку на налогоплательщиков, чтобы платить налоги стало проще, и уменьшить число ошибочных платежей.

Полгода, до конца декабря 2022 года, предприниматели могли добровольно использовать ЕНП, а с 1 января — новшество стало обязательным.

Если у ИП есть работники, оформленные по трудовому договору, или физлица, с которыми заключили ГПХ, то взносы за травматизм необходимо платить вне ЕНП. Они в него не входят, равно как и любые госпошлины.

В законе написано, что единый налоговый платёж — это деньги, которые предприниматели перечисляют на счёт Федерального казначейства, чтобы выполнить свои обязательства.

ЕНС — это счёт, единый для всех обязательств. На него зачисляются деньги, которые предприниматели переводят по ЕНП.

Помимо основных категорий к ЕНС деньги отнесут ещё и в других случаях:

• если продавец перевел на счёт казны больше, чем нужно. Излишек тоже признают единым налоговым платежом.
• если селлер решил заплатить налоги или сборы, но перевёл деньги не как ЕНП. Их всё равно приравняют к единому платежу.
• если селлер не платил налоги и ФНС принудительно взыскала с него средства,
• если ИП на УСН получает налоговый вычет или с него взыскали лишнего.

Считается, что предприниматель выполнил свои обязательства по налогам в тот момент, когда он отправил деньги на ЕНС. За продавца это может сделать любой человек. Нужно просто указать правильный ИНН.

Преимущество ЕНП в том, что можно одним разом оплатить все налоги, сборы и пени, не путаясь в счетах и платёжках. Если сумма окажется недостаточной, налоговая сама распределит средства по статьям.

Что по документам

Уведомление о суммах налогов и взносов — новый формат для ИП. По общему правилу документ нужно оформлять по платежам, которые нужно сделать раньше, чем сдать декларацию, либо по которым вообще не надо отчитываться.

Уведомление об исчисленных суммах налогов и взносов необходимо для того, чтобы ФНС правильно раскидала деньги по счетам. Пока отчётности нет, ФНС не знает, сколько вы заработали на Вайлдберриз и какая сумма налога у вас.

Уведомление нужно сдать до 25 числа месяца, следующего за отчётным. Для ИП на УСН — каждый квартал перед выплатой авансов. Если этого не сделать, могут начислить пени за неуплату и ещё оштрафовать.

Образец уведомления о суммах налогов и взносов

В уведомлении нужно прописать КПП, КБК, ОКТМО, отчётный период и сумму. Можно подать одно уведомление сразу на несколько отчётных периодов, хоть за год, если вы уверены, что ничего не изменится.

Если заполнили уведомление с ошибкой в реквизитах, нужно подать новое. Если напутали с расчётами, то можно их уточнить, пока не наступил риск оплаты. Если оказалось так, что уведомление и декларация, содержат противоречивые сведения, предпочтение отдадут декларации.

Образец платёжки ЕНП в 2023 году с сайта ФНС:

Правил, как заполнить ЕНП, пока не опубликовали. Но сложного ничего нет. Это можно сделать автоматически на сайте налоговой. Достаточно внести ИНН/ КПП и сумму.

Вот, как это выглядит по шагам:

Шаг 1:

Шаг 2:

Шаг 3:

Шаг 4:

Как налоговая распределяет деньги по счетам

Ориентиром для распределения служит декларация, расчёт или уведомление.

Если селлер перевёл на единый налоговый счёт для ИП недостаточно денег, то их раскидают по всем обязательствах. Такого не будет, что один-два пункта погасят полностью, а остальные останутся без взносов. Задолженность будет по всем статьям.

Как оплатить ЕНП

ИП могут рассчитаться перед налоговой безналичным способом или наличными деньгами:

безналом:

• в банке,
• через личный кабинет на сайте ФНС,

наличными:

• в банке,
• в центре «Мои документы»,
• на «Почте России».

Номер единого налогового счёта знать нет необходимости. Платежи автоматически привязываются на основании ИНН.

Читайте нашу статью Как платить налог с маркетплейсов

Как узнать свою задолженность и проверить сальдо единого налогового счёта

Узнать сумму налога по упрощённой системе налогообложения можно в SelSup. Программа для маркетплейсов автоматически рассчитывает налог для индивидуальных предпринимателей, которые торгуют на маркетплейсе.

Проверить свою задолженность по другим обязательствам, ИП может:

• в личном кабинете на сайте ФНС,
• в налоговой — подать заявление на получение справок.

В ФНС можно узнать состояние своего единого налогового счёта: есть ли задолженность и как ФНС разделила деньги по счетам.

Справки о балансе счёта и распределении должны выдать за 5 дней. Справку о том, что вы исполнили свои обязательства по налогам и сборам подготовят за 10 дней.

Баланс налогового счёта называют сальдо единого налогового счёта. Тут всё просто: заплатили лишнего — сальдо положительное, недоплатили — отрицательное, перевели копейка в копейку — нулевое.

Куда можно потратить лишние деньги с единого налогового счёта

Если сальдо положительное, можно выбрать один из двух вариантов: зачесть переплату в счёт других платежей или вернуть.

Зачесть можно:

• в счёт уплату будущих налогов и сборов,
• погасить просроченную задолженность,
• погасить долги по платежам другого лица.

Заявление подаётся в электронном виде, а исполняется уже на следующий день.

Вернуть деньги на счёт в банке можно по заявлению в электронном, бумажном виде или в составе 3-НДФЛ. Средства должны перечислить в течение пары дней.

Уплата ЕНП в 2023: когда отчитываться и платить

По упрощённой системе налогообложения селлеры должны переводить ЕНП раз в квартал. Оплатить нужно до 28 числа месяца, следующего за отчётным кварталом.

НДФЛ за работников нужно платить один раз в месяц до 28 числа.

Декларации, расчёты и уведомления селлеры должны подавать до 25 числа.

Отчётность по итогам предыдущего гoда ИП на УСН сдают дo 25 апреля. Декларацию 6-НДФЛ ИП на УСН по итогам года нужно сдать до 25 февраля за предыдущий гoд.

В 2024 году оплатить налоги за 2023 год нужно будет до 28 апреля. Уведомление за 4 квартал 2023 года предоставлять не нужно, потому что подойдёт срок подачи декларации.

Если не заплатить налоги вовремя, и сальдо единого налогового счёта станет отрицательным, пени будут начисляться на весь ЕНС целиком: сразу по всем налогам. Размер пени — 1/300 ставки рефинансирования в день.

Как SelSup помогает селлерам держать финансы под контролем

Чтобы рассчитать сумму налога по УСН, продавцам нужно точно знать свою выручку (продажи минус возвраты) на Вайлдберриз или Озон. Без финансового учёта для маркетплейсов это сложно.

Сервис для маркетплейсов SelSup позволяет следить за своими финансовыми результатами без лишних усилий и кипы таблиц. Оцифровка бизнеса с помощью современной программы помогает вести управленческий учёт финансов и понимать сумму налога по УСН.

Читайте нашу статью Как вести управленческий учёт при торговле на маркетплейсах

SelSup автоматизирует торговлю на маркетплейсах по всем направлениям: от сборки заказов по FBS до финансового учёта.

Оцифровка Вайлдберриз и Озон позволяет продавцам:

• забыть о подсчётах вручную,
• всегда знать истинную прибыль на Вайлдберриз и Озон,
• понимать, сколько денег уходит на закупку товаров, комиссии, рекламу, налоги,
• управлять продажами и товарным каталогом,
• оценивать рентабельность бизнеса и отдельных товаров,
• сравнивать интернет-площадки и свои магазины по валовой прибыли, выручке, чистой прибыли.

SelSup помогает селлерам расти, наращивать обороты и чистую прибыль. Тарифы подойдут для любого бизнеса.

Подписывайтесь на нас на других ресурсах:

👉 в YouTube

👉 в Телеграмм

👉 на VC

👉 на Яндекс Дзен