Поправки в НК РФ: новый контроль цен при импорте из ЕАЭС
Проблема: неполная уплата НДС при импорте из ЕАЭС
В Правительстве РФ отметили, что в настоящее время налоговые органы не имеют прямых полномочий по корректировке цен товаров, ввозимых из стран Евразийского экономического союза (ЕАЭС). К большей части сделок, предметом которых являются такие товары, положения раздела V.1 НК РФ («Взаимозависимые лица. Контролируемые сделки») неприменимы, поскольку эти сделки, как правило, не являются для целей налогообложения контролируемыми. Они совершаются между лицами, не являющимися взаимозависимыми, или импортеры применяют упрощенную систему налогообложения.
«Довольно часто товары, ввозимые из стран ЕАЭС, учитываются для целей налогообложения по цене, не соответствующей рыночному уровню цен на такие товары, что приводит к уплате НДС в неполном объеме».
Это создает неравные условия для добросовестных участников рынка и приводит к потерям федерального бюджета. Особенно остро проблема стоит для товаров, подлежащих обязательной маркировке, где контроль за оборотом ужесточен.
Что предлагают поправки: новая статья 54.2 НК РФ
Законопроект № 1191451–8 предлагает ввести в Налоговый кодекс новую статью 54.2, которая устанавливает для целей налогообложения НДС механизм определения цены по сделкам, предметом которых являются товары, ввозимые из стран ЕАЭС и подпадающие под обязательную маркировку. Цена будет определяться исходя из рыночного уровня цен на такие товары.
- Налоговые органы получают полномочия по контролю за ценами на импортируемые из ЕАЭС товары
- При несоответствии цены рыночному уровню налоговики смогут ее корректировать
- Механизм распространяется на товары, подлежащие обязательной маркировке
- Цель — обеспечение полноты уплаты НДС и рост налоговых поступлений в бюджет
- Все товары, подлежащие обязательной маркировке (более 36 групп)
- Табачная продукция, обувь, лекарства, молочная продукция
- Косметика, бытовая химия (с 2025–2026)
- Оптика (в перспективе)
- Другие маркированные товары, импортируемые из ЕАЭС
Как это повлияет на бизнес
Для импортеров, работающих с товарами из стран ЕАЭС (Армения, Беларусь, Казахстан, Кыргызстан), изменения означают необходимость более тщательно подходить к ценообразованию. Если налоговая сочтет цену заниженной, последует доначисление НДС, пени и штрафы. Это особенно актуально для:
- Компаний, использующих схемы оптимизации налогообложения через занижение таможенной стоимости;
- Импортеров, работающих с маркированными товарами (обувь, лекарства, косметика, табак);
- Бизнеса, который не отслеживает рыночные цены на импортируемую продукцию;
- Предпринимателей на УСН, ввозящих товары из ЕАЭС.
• Доначисление НДС по рыночной стоимости
• Пени за каждый день просрочки уплаты
• Штраф в размере 20% от неуплаченной суммы
• Повышенное внимание налоговой к последующим сделкам
Связь с маркировкой: почему это важно
Законопроект акцентирует внимание именно на товарах, подлежащих обязательной маркировке. Это не случайно: система «Честный знак» позволяет отслеживать весь путь товара от импортера до покупателя. Налоговые органы смогут сопоставлять данные о введенных в оборот кодах маркировки с таможенной стоимостью и ценами реализации. Любое несоответствие будет поводом для проверки.
«Внесение предлагаемых изменений обеспечит полноту уплаты налога на добавленную стоимость и приведет к росту налоговых поступлений в федеральный бюджет».
Selsup: автоматизация работы с маркировкой и контроль цен
Для бизнеса, импортирующего товары из стран ЕАЭС, особенно маркированные, новые правила требуют повышенного внимания к ценообразованию и документальному оформлению. Selsup помогает решить эти задачи комплексно:
- Интеграция с «Честным знаком»: Selsup автоматически получает коды маркировки, отслеживает ввод в оборот и движение товаров. Все данные о маркированных товарах хранятся в единой системе.
- Контроль стоимости товаров: Selsup позволяет фиксировать закупочные цены, отслеживать их соответствие рыночному уровню и формировать отчетность для налоговых органов.
- Электронный документооборот (ЭДО): Все документы по импорту из ЕАЭС (счета-фактуры, УПД, таможенные декларации) проходят через Selsup. Система автоматически проверяет соответствие цен и кодов маркировки.
- Расчет НДС при импорте: Selsup автоматически рассчитывает НДС к уплате при ввозе товаров из ЕАЭС, учитывая рыночные цены и предотвращая риски доначислений.
- Подготовка к налоговым проверкам: Все данные о закупках, ценах, вводе в оборот и продажах маркированных товаров хранятся в Selsup. В любой момент можно выгрузить полный отчет для налоговой инспекции.
- Прозрачность учета маркированных товаров
- Контроль соответствия цен рыночному уровню
- Автоматический расчет НДС при импорте
- Готовность к налоговым проверкам
- Экономия времени на отчетность
- Снижение рисков доначисления налогов до 90%
- Экономия времени бухгалтера — до 15 часов в неделю
- Автоматическая сверка кодов маркировки — 100%
Когда вступят в силу поправки
Законопроект находится на рассмотрении в Госдуме. После принятия он должен пройти Совет Федерации и быть подписан президентом. Обычно такие изменения вступают в силу через месяц после официального опубликования, но могут быть установлены и более поздние сроки для адаптации бизнеса. Однако уже сейчас стоит начать подготовку: провести аудит цен на импортируемые товары, наладить учет маркированной продукции, интегрировать системы с «Честным знаком».
Не откладывайте подготовку на потом. Настройте учет импортируемых маркированных товаров в Selsup уже сегодня. Это поможет избежать стресса при вступлении поправок в силу и защитит бизнес от налоговых рисков.
Заключение: новый уровень контроля — новые возможности
Поправки в НК РФ, вводящие контроль цен на импортируемые из ЕАЭС товары, особенно маркированные, направлены на повышение прозрачности рынка и полноту уплаты налогов. Для добросовестного бизнеса это не угроза, а возможность выйти из недобросовестной конкуренции. Selsup предоставляет все инструменты, чтобы пройти этот этап без потерь: автоматизацию работы с маркировкой, контроль цен, электронный документооборот и подготовку к налоговым проверкам. Начните подготовку сейчас — встретите новые правила во всеоружии.
Ваш надежный помощник в бизнесе
SelSup — профессиональная ERP-система для онлайн торговли. Если у вас есть своя ERP, мы легко синхронизируемся с ней. 6 модулей для роста ECOM-бизнеса. Помогает сократить время на операционные процессы и сконцентрироваться на стратегии развития компании.
Подходит для владельцев бизнеса и руководителей (для контроля и принятия решений), менеджеров маркетплейсов, менеджеров склада, может использоваться для планирования и работы с маркировкой (для сокращения рутины и ускорения процессов).
Программа состоит из 6 модулей на базе нейросетей:
- AI-финдир. Проводит анализ слабых точек и показывает зоны роста бизнеса, обеспечивает его стабильное развитие и разрабатывает план роста компании. Он содержит более 16 отчетов, среди которых как привычные (юнит-экономика, ABC-анализ, план-факт продаж), так и новые (рука на пульсе). Информацию в отчетах можно посмотреть так, как вам нужно — в рамках организации или товара. Это сквозная аналитика всего бизнеса в режиме онлайн. За пару кликов вы получите отчет и рекомендации что делать, чтобы расти. Информация будет понятной без финансового образования.
- PIM-система для маркетплейсов. Интеллектуальное создание карточек стало возможно. Программа помогает управлять карточками товаров на разных маркетплейсах через одно окно: создавать, редактировать, переносить. Она рекомендует категории, значения параметров. Можно создавать карточки даже из 1С, а также в Честном знаке (автоматом получаем “честный штрихкод”). Она сокращает время на 90%. 3000 товаров создаются за 1 день. Это особенно удобно для компаний с большим ассортиментом — фешн, электроника и др.
- Умный склад. Порядок на складе и безошибочная сборка — это реально. Синхронизация остатков, автоматический расчет комплектов, работа с дублями, задания для кладовщиков — все это в едином окне. Модуль работает через интерфейс, ТСД или даже телефон. Автоматически печатается этикетка заказа при сканировании ШК товара. Ускорьте сборку заказов по FBS, DBS. Умный склад перепроверит работу сборщиков и не даст им ошибиться. Интеграция со службами доставки и подключение вашего интернет магазина станет решающим для масштабирования вашего бизнеса.
- AI-планировщик. Планируйте поставки и закупки с помощью искусственного интеллекта. Прогнозируем ваши продажи с учетом более 100 показателей, на основе этого рекомендуем количество к поставке по кластерам. Подключите модуль и добивайтесь успеха в онлайн бизнесе. Поможем исключить кассовые разрывы и аутофстоки.
- Маркировка товаров. Самый широкий функционал для работы с маркировкой Честный знак. Поможем соблюдать правила маркировки от А до Я: создание карточек, получение GTIN, получение и печать кодов маркировки (этикетки гибко настраиваются — на 1 этикетке маркировка и ШК товара), УПД ДОП, ввод и вывод из оборота, а также матчинг статуса кода маркировки и статуса заказа на маркетплейсе — так вы всех будете соблюдать законодательство и защититесь от штрафов, сэкономите время и нервы.
- CRM-система. Она позволяет отслеживать коммуникацию с клиентами всех маркетплейсов в одной программе, отвечать на вопросы и отзывы и оказывать клиентский сервис на высочайшем уровне.
Готовое решение обладает теми преимуществами, которых невозможно достичь при использовании Excel или самописных аналитических программ:
- Многофункциональность. SelSup имеет большое количество модулей. Вы можете подключить только необходимые функции, не переплачивая за то, чем не будете пользоваться.
- Работа в одном окне. Вся работа в приложении ведется через одно окно. Вам не нужно переключаться между личными кабинетами маркетплейсов, вручную формировать заказы для поставщиков, пользоваться несколькими программами для получения внутренней аналитики.
- Безопасность. SelSup — официальный партнер маркетплейсов и системы «Честный знак». Программа получает быстрые обновления при изменении условий работы селлеров с площадками, что гарантирует отсутствие скрытых расходов для продавцов. Гибкая настройка прав доступа.
- Интеграция. Сервис интегрируется не только с 1С, но и с другими программами. Он позволяет автоматически формировать накладные в СДЭК и Почте России. Возможна кастомная доработка.
- Техническая поддержка. Мы предоставляем пользователям поддержку почти 24/7. Опытные технические специалисты помогут настроить программу, научат ей пользоваться и будут на связи даже в выходные.
ЭКСПЕРТУ
