Налоговые изменения в ВЭД в 2026 году: что нужно учитывать бизнесу

2026 год принес предпринимателям, работающим с внешнеэкономической деятельностью (ВЭД), целый ряд изменений в налоговом регулировании. Обновленные правила касаются прежде всего НДС, порядка уплаты налога при импорте и экспорте, а также новых механизмов контроля при поставках из стран Евразийского экономического союза.

Для многих компаний это означает необходимость пересмотра финансовых моделей, договорных условий и операционных процессов. Ошибки при переходе на новые правила могут привести не только к дополнительным расходам, но и к задержкам поставок или проблемам с налоговыми органами.

НДС для бизнеса на упрощенной системе

Одно из ключевых изменений — новые обязанности по НДС для компаний, применяющих упрощенную систему налогообложения. Если годовой доход бизнеса превышает 20 миллионов рублей, предприниматель становится плательщиком НДС.

При этом компаниям предоставляется выбор между несколькими вариантами:

• использование общей ставки НДС — 22% (или 10% для отдельных категорий товаров) с возможностью применять налоговые вычеты;
• использование специальных пониженных ставок — 5% или 7%, но без права на вычет входного НДС.

Выбор подходящего режима напрямую влияет на экономику бизнеса. Например, если компания активно работает с поставщиками, которые также платят НДС, применение полной ставки может оказаться выгоднее за счет возможности зачета входящего налога.

Новые правила для экспорта

Изменения коснулись и экспортных операций. В некоторых случаях компании на УСН могут отказаться от применения нулевой ставки НДС. Однако такой отказ невозможен при поставках в страны Евразийского экономического союза.

Кроме того, для ряда операций нулевая ставка остается доступной даже при использовании специальных ставок НДС. Но для ее применения необходимо корректно оформить пакет подтверждающих документов.

Именно на этапе подтверждения экспорта многие компании сталкиваются с рисками: малейшая ошибка в документах может привести к тому, что право на нулевую ставку будет утрачено.

Импорт и уплата НДС

При ввозе товаров из других стран предприниматели продолжают уплачивать НДС на таможне. Размер налога зависит от категории товара и может составлять 22% или 10%.

При импорте из стран ЕАЭС действует иной механизм. НДС перечисляется в налоговую инспекцию, как правило, до 20 числа месяца, следующего за ввозом товара, одновременно с подачей декларации по косвенным налогам.

Если компания использует общую ставку НДС, уплаченный налог может быть принят к вычету. При применении пониженных ставок НДС такой возможности нет — сумма налога включается в стоимость товара или учитывается в расходах.

СПОТ: новый механизм контроля импорта

С апреля 2026 года вводится новая система контроля поставок из стран ЕАЭС — СПОТ. Она предполагает предварительное уведомление о поставке и авансовую уплату НДС.

Теперь компания должна заранее оформить электронный документ о планируемом ввозе товаров. После этого формируется QR-код, который передается перевозчику. При пересечении границы он предъявляется контролирующим органам.

Еще одно важное условие — обеспечительный платеж по НДС. Он должен быть перечислен не позднее чем за два дня до ввоза товара.

Цель системы — повысить прозрачность торговли внутри ЕАЭС и сократить количество схем уклонения от уплаты налогов.

Какие проблемы могут возникнуть у бизнеса

Компании, которые не подготовятся к новым правилам, могут столкнуться с рядом сложностей:

• неправильный выбор ставки НДС;
• невозможность использовать налоговые вычеты;
• финансовые потери из-за роста налоговой нагрузки;
• задержки поставок из-за несвоевременной уплаты НДС;
• потеря права на применение нулевой ставки при экспорте.

Особенно чувствительными такие изменения могут стать для компаний с низкой маржинальностью. Если повышение налоговой нагрузки не было учтено в контрактах, бизнес может столкнуться со снижением прибыли.

Как новые правила могут стать преимуществом

Несмотря на сложности переходного периода, новые правила могут сыграть на руку компаниям, которые оперативно адаптируются к изменениям.

Прозрачные налоговые процессы, корректно оформленные документы и понятная финансовая модель повышают доверие партнеров и банков. Кроме того, такие компании реже сталкиваются с проверками и спорами с контролирующими органами.

В условиях растущей конкуренции это может стать важным преимуществом.

Как подготовиться к изменениям

Эксперты рекомендуют бизнесу заранее подготовиться к новым требованиям. Для этого стоит выполнить несколько шагов.

1. Провести финансовые расчеты

Важно заранее смоделировать типовые сделки по импорту и экспорту с учетом новых ставок НДС. Это поможет понять, какой режим налогообложения будет наиболее выгодным.

2. Пересмотреть договоры

Контракты с поставщиками и покупателями стоит обновить с учетом новых налоговых условий и возможных изменений ставок.

3. Настроить процессы работы с импортом

Особое внимание следует уделить подготовке к системе СПОТ. Нужно заранее продумать порядок формирования документов и график платежей.

4. Обучить сотрудников

Бухгалтеры и специалисты по ВЭД должны четко понимать различия между ставками НДС, правила применения вычетов и особенности подтверждения экспорта.

5. Следить за изменениями законодательства

Налоговая реформа — это процесс, который может продолжаться несколько лет. Поэтому компаниям важно регулярно отслеживать новые разъяснения и корректировки правил.

Почему автоматизация становится особенно важной

Изменения в налоговом регулировании делают управление бизнесом более сложным. Компании вынуждены учитывать множество факторов: ставки налогов, логистику, сроки платежей, документооборот и финансовые риски.

В такой ситуации особую роль играют цифровые инструменты, позволяющие автоматизировать операционные процессы.

Например, сервис Selsup помогает предпринимателям управлять продажами на маркетплейсах, контролировать остатки товаров, анализировать прибыльность и оптимизировать бизнес-процессы.

Использование таких решений позволяет быстрее реагировать на изменения законодательства и сохранять устойчивость бизнеса даже в условиях сложной экономической среды.

Итог

Налоговые изменения 2026 года серьезно влияют на компании, работающие с импортом и экспортом. Новые правила требуют более внимательного подхода к финансовому планированию и документообороту.

Бизнесу важно не только изучить требования законодательства, но и внедрить современные инструменты управления процессами. Автоматизация и использование сервисов вроде Selsup позволяют снизить риски, повысить прозрачность операций и сохранить конкурентоспособность на рынке.