Налоговый вычет в 2026 году: полный гид по видам, лимитам и оформлению

Что такое налоговый вычет? Налоговый вычет — это сумма, на которую уменьшается налогооблагаемая база при расчете НДФЛ. Он предоставляется гражданам РФ и иностранцам — при условии, что последние проживали на территории страны не менее 183 дней в течение 12 календарных месяцев подряд. Для получения налогового вычета по НДФЛ необходимо получить в Российской Федерации доход, облагаемый по ставкам 13–22%, и подтвердить произведенные расходы — например, на покупку жилья, лечение или обучение. В этой статье разбираем все виды вычетов, лимиты и способы оформления.

Часть 1: Как работает налоговый вычет

Вычет может применяться двумя способами:

• уменьшение налоговой базы — налог начисляется не со всего дохода, а за вычетом подтвержденных расходов;
• возврат части уплаченного НДФЛ — из бюджета возвращается часть ранее уплаченного налога.

Важно не путать налоговый вычет и налоговую льготу. Вычет уменьшает базу или возвращает уплаченный налог, а льгота освобождает доходы от налогообложения.

Сервис Selsup помогает автоматизировать учет и аналитику, чтобы вы всегда знали свои доходы и могли правильно планировать налоговые вычеты.

Часть 2: Кто может получить налоговый вычет

Право на вычет имеют налоговые резиденты РФ с доходом, облагаемым НДФЛ по ставкам 13–22%, или доходом, полученным в виде процентов по вкладам в российских банках, и подтвержденными расходами. Вычет можно оформить за три предыдущих года: в 2026 году — за 2023–2025 годы.

Налоговый вычет не смогут получить:

• граждане РФ, если не имели дохода три и более лет;
• иностранцы, которые прожили на территории страны менее 183 дней в течение 12 календарных месяцев подряд;
• пенсионеры без облагаемого НДФЛ дохода;
• студенты, которые получают только стипендию;
• самозанятые, ИП на УСН или патенте, не имеющие других доходов, облагаемых по ставке 13–22%.

Часть 3: Основные виды налоговых вычетов

Стандартные

Предоставляются льготным категориям граждан и родителям. Действуют до достижения годового дохода в 450 тыс. руб.

На детей:

• 1 400 руб. — на первого и второго ребенка;
• 2 800 руб. — на второго ребенка;
• 6 000 руб. — на третьего и каждого последующего;
• 12 000 руб. — на каждого ребенка-инвалида.

На себя:

• 500 руб. в месяц — для героев РФ (СССР), инвалидов I–II групп;
• 3 000 руб. в год — для чернобыльцев, ветеранов боевых действий;
• 18 000 руб в год — для лиц, сдавших нормативы ГТО и получивших значок.

Социальные

Компенсируют расходы на обучение, лечение (включая дорогостоящее), добровольное пенсионное страхование, ДМС, благотворительность, фитнес и спорт.

Для всех социальных вычетов (кроме дорогостоящего лечения и расходов на образование детей) установлен один общий предельный размер:

• 150 тыс. руб. за год за расходы после 1 января 2024 года;
• 120 тыс. руб. за год за расходы 2023 года.

Максимальный размер вычета по расходам на обучение каждого ребенка составляет:

• 110 тыс. руб. за год за расходы после 1 января 2024 года;
• 50 тыс. руб. за год за расходы 2023 года.

Имущественные

Предоставляются при покупке или продаже жилья и другой недвижимости, включая земельные участки.

• Покупка или строительство: лимит — 2 млн руб., возврат за период до 2025 года — до 300 тыс. руб., за 2025 год — до 440 тыс. руб.
• Ипотечные проценты: лимит — 3 млн руб., возврат за период до 2025 года — до 450 тыс. руб., за 2025 год — до 660 тыс. руб.

Инвестиционные

Для инвесторов, которые пополняли индивидуальный инвестиционный счет (ИИС) или счет по программе долгосрочных сбережений.

• ИИС-1: вычет в сумме взносов на счет — до 400 тыс. руб. в год, возврат — до 60 тыс. руб. за 2024 год, до 88 тыс. руб. — за 2025 год.
• ИИС-2: вычет в сумме взносов не предусмотрен, вычет в сумме финансового результата при закрытии счета — без ограничений.
• ИИС-3: вычет в сумме взносов на счет — до 400 тыс. руб. в год, возврат — до 60 тыс. руб. за 2024 год, до 88 тыс. руб. — за 2025 год. Вычет в сумме финансового результата при закрытии счета — не более 30 млн руб.
• Программа долгосрочных сбережений: до 400 тыс. руб. в год, до 60 тыс. руб. за 2024 год, до 88 тыс. руб. за 2025 год.

Профессиональные

Такой вид вычета могут получить специалисты, ведущие частную практику: ИП на ОСН, нотариусы, адвокаты, исполнители по ГПХ или авторы интеллектуальной собственности. Вычет равен фактическим расходам, связанным с профессиональной деятельностью. Лимит не установлен.

Часть 4: Сколько денег можно вернуть

Сумма налогового вычета не может превышать фактически уплаченный НДФЛ. То есть нельзя получить возврат больше того, что было перечислено в бюджет.

Возврат = сумма вычета × ставка НДФЛ (13–22%).

Ставка НДФЛ определяется исходя из суммы полученного годового дохода. Начиная с 2025 года шкала ставок следующая:

• до 2,4 млн руб. — 13%;
• от 2,4 млн до 5 млн руб. — 15%;
• от 5 млн до 20 млн руб. — 18%;
• от 20 млн до 50 млн руб. — 20%;
• свыше 50 млн руб. — 22%.

Пример: расходы на лечение обошлись в 180 тыс. руб. Лимит налогового вычета — 150 тыс. руб., сумма дохода, полученного за год, — 2 млн руб., ставка НДФЛ —13%, тогда возврат = 150 000 × 0,13 = 19 500 руб.

Часть 5: Способы получения налогового вычета

Вычет можно оформить несколькими способами:

• Через налоговую инспекцию. Подача декларации 3-НДФЛ в любое время в течение трех лет. Деньги перечислят в течение четырех месяцев. В личном кабинете ФНС уже есть предзаполненные данные, калькулятор и трекинг возврата.
• Через работодателя. Ежемесячное уменьшение НДФЛ с зарплаты. Подходит для стандартных, некоторых имущественных и профессиональных вычетов.
• Через брокера. Для инвестиционных вычетов. Брокер передает данные в ФНС, а налогоплательщик оформляет вычет через декларацию или работодателя.
• Через Сбер. Для социальных вычетов. При оплате обучения, лечения или спортивных занятий в организациях, подключенных к сервису «Налоговые вычеты клиентам» в СберБизнесе, оформить возврат можно в упрощенном порядке — без сбора чеков и справок.

Часть 6: Какие документы потребуются

Часть 7: Как бизнес может помочь клиентам вернуть НДФЛ

Многие клиенты не знают о своем праве на вычет или боятся бюрократии. Компании в сфере образования, медицины, фитнеса, страхования и недвижимости могут стать проводниками этой льготы.

1. Информировать клиентов — регулярно напоминать о возможности получить налоговый вычет через электронную почту, СМС, социальные сети, пуш-уведомления и личные кабинеты.

2. Помогать в сборе документов — подготовить и направить в ФНС справку об оплате услуг в электронном виде, сформировать корректный пакет документов.

3. Консультировать по способу оформления — объяснить различия между способами по срокам, сложности и требованиям, подсказать оптимальный вариант.

4. Снижать нагрузку на бухгалтерию и поддержку — автоматизация и стандартизация процессов уменьшают количество однотипных запросов, сокращают время сотрудников и снижают риск ошибок.

В таких ситуациях на помощь приходит бесплатный сервис «Налоговые вычеты клиентам» от Сбера. Он автоматизирует работу с социальными налоговыми вычетами и переводит документооборот в цифровой формат.

Как это работает на практике:

• Сбер анализирует расходы клиентов, оплаченные картами банка, и передает компании уже готовые данные для подтверждения.
• Клиенту не нужно собирать чеки и справки, компания подтверждает информацию в личном кабинете СберБизнеса, после чего сервис формирует электронную справку.
• Компании остается лишь проверить справку, при необходимости дополнить, подписать и отправить ее в ФНС из личного кабинета СберБизнеса.

Сервис Selsup также помогает бизнесу автоматизировать учет и работать с клиентами более эффективно.

Часть 8: Ответы на часто задаваемые вопросы

Кто имеет право на налоговый вычет? Налоговые резиденты РФ с доходом, облагаемым НДФЛ по ставкам 13–22%, или доходом, полученным в виде процентов по вкладам, и подтвержденными расходами.

Можно ли получить налоговый вычет, если доход был не весь год? Да. Главное, чтобы за этот период был получен доход, облагаемый НДФЛ, и налог был фактически удержан и перечислен в бюджет.

Сколько раз можно получать налоговый вычет? Большинство вычетов можно получать ежегодно при наличии расходов. Имущественный вычет при покупке жилья предоставляется один раз, но его можно использовать частями до исчерпания лимита.

Можно ли оформить несколько налоговых вычетов одновременно? Да, закон разрешает применять сразу несколько видов вычетов в одном году. Ограничение одно: сумма возврата не может превышать уплаченный НДФЛ.

Можно ли вернуть налог без подачи декларации 3-НДФЛ? Да, в ряде случаев: через работодателя; в упрощенном порядке через личный кабинет ФНС или через сервис «Налоговые вычеты клиентам» от СберБизнеса; по инвестиционным вычетам — с участием брокера.

Что делать, если налоговая отказала в вычете? Изучить причину отказа, исправить ошибки и подать уточненную декларацию повторно. При несогласии с решением — подать пояснения или обжаловать отказ.