Переход на НДС 22%: Разбор сложных ситуаций и рекомендации госорганов
С 1 января 2026 года вступил в силу Федеральный закон № 425-ФЗ, который поднял основную ставку НДС с 20% до 22%. Для бизнеса это не просто «плюс два процента», а необходимость пересмотреть контракты, остатки на складах и правила формирования чеков. Разбираемся в нюансах переходного периода на основе свежих разъяснений Минфина и ФНС.
1. НДС в госконтрактах (44-ФЗ)
Один из самых болезненных вопросов: что делать с ценой контракта, если он был подписан до повышения ставки? Минфин в Письме от 20 января 2026 г. № 24-01-06/3022 обозначил жесткую позицию:
- Твердая цена: По закону цена контракта является твердой. Изменить её в связи с ростом НДС можно только в том случае, если это решение приняли местные власти (субъекта РФ или муниципалитета).
- Кто платит? Если такого решения на местном уровне нет, исполнитель обязан доплатить 2% разницы из собственного кармана. Цена контракта для заказчика останется прежней, но налог придется исчислить по новой ставке.
2. «Входной» НДС по покупкам 2025 года
Если вы на УСН и с 2026 года стали плательщиком НДС, у вас наверняка остались товары, купленные в прошлом году. Можно ли зачесть налог по ним? ФНС дает следующие рекомендации:
- Для ставок 10% и 22%: Вы можете принять «входной» НДС к вычету по остаткам товаров, которые не были использованы или проданы до конца 2025 года.
- Для ставок 5% и 7%: Вычет получить нельзя. Пониженные ставки на УСН не предполагают права на налоговые вычеты, поэтому НДС по остаткам просто «сгорает» или остается в стоимости товара.
3. Работа с кассой: Чеки, возвраты и авансы
ФНС в Письме № АБ-4-20/11248@ разобрала типичные кадровые и кассовые ситуации:
- Возврат товара: Если покупатель купил товар в 2025 году (со ставкой 20%), а вернул в 2026-м, в чеке возврата нужно указывать старую ставку 20%. Это логично, так как мы возвращаем ровно ту сумму налога, которую получили.
- Авансы и отгрузки: Если предоплата получена в 2025 году (20%), а товар отгружается в 2026-м, то момент определения налоговой базы наступает в день отгрузки. Это значит, что отгрузочные документы и итоговый чек должны быть сформированы уже со ставкой 22%.
- Исправление ошибок: Если вы нашли ошибку в чеке за 2025 год, исправлять её нужно по правилам того периода — используя ставку 20%.
Ваш надежный помощник в бизнесе
SelSup — профессиональная ERP-система для онлайн торговли. Если у вас есть своя ERP, мы легко синхронизируемся с ней. 6 модулей для роста ECOM-бизнеса. Помогает сократить время на операционные процессы и сконцентрироваться на стратегии развития компании.
Подходит для владельцев бизнеса и руководителей (для контроля и принятия решений), менеджеров маркетплейсов, менеджеров склада, может использоваться для планирования и работы с маркировкой (для сокращения рутины и ускорения процессов).
Программа состоит из 6 модулей на базе нейросетей:
- AI-финдир. Проводит анализ слабых точек и показывает зоны роста бизнеса, обеспечивает его стабильное развитие и разрабатывает план роста компании. Он содержит более 16 отчетов, среди которых как привычные (юнит-экономика, ABC-анализ, план-факт продаж), так и новые (рука на пульсе). Информацию в отчетах можно посмотреть так, как вам нужно — в рамках организации или товара. Это сквозная аналитика всего бизнеса в режиме онлайн. За пару кликов вы получите отчет и рекомендации что делать, чтобы расти. Информация будет понятной без финансового образования.
- PIM-система для маркетплейсов. Интеллектуальное создание карточек стало возможно. Программа помогает управлять карточками товаров на разных маркетплейсах через одно окно: создавать, редактировать, переносить. Она рекомендует категории, значения параметров. Можно создавать карточки даже из 1С, а также в Честном знаке (автоматом получаем “честный штрихкод”). Она сокращает время на 90%. 3000 товаров создаются за 1 день. Это особенно удобно для компаний с большим ассортиментом — фешн, электроника и др.
- Умный склад. Порядок на складе и безошибочная сборка — это реально. Синхронизация остатков, автоматический расчет комплектов, работа с дублями, задания для кладовщиков — все это в едином окне. Модуль работает через интерфейс, ТСД или даже телефон. Автоматически печатается этикетка заказа при сканировании ШК товара. Ускорьте сборку заказов по FBS, DBS. Умный склад перепроверит работу сборщиков и не даст им ошибиться. Интеграция со службами доставки и подключение вашего интернет магазина станет решающим для масштабирования вашего бизнеса.
- AI-планировщик. Планируйте поставки и закупки с помощью искусственного интеллекта. Прогнозируем ваши продажи с учетом более 100 показателей, на основе этого рекомендуем количество к поставке по кластерам. Подключите модуль и добивайтесь успеха в онлайн бизнесе. Поможем исключить кассовые разрывы и аутофстоки.
- Маркировка товаров. Самый широкий функционал для работы с маркировкой Честный знак. Поможем соблюдать правила маркировки от А до Я: создание карточек, получение GTIN, получение и печать кодов маркировки (этикетки гибко настраиваются — на 1 этикетке маркировка и ШК товара), УПД ДОП, ввод и вывод из оборота, а также матчинг статуса кода маркировки и статуса заказа на маркетплейсе — так вы всех будете соблюдать законодательство и защититесь от штрафов, сэкономите время и нервы.
- CRM-система. Она позволяет отслеживать коммуникацию с клиентами всех маркетплейсов в одной программе, отвечать на вопросы и отзывы и оказывать клиентский сервис на высочайшем уровне.
Готовое решение обладает теми преимуществами, которых невозможно достичь при использовании Excel или самописных аналитических программ:
- Многофункциональность. SelSup имеет большое количество модулей. Вы можете подключить только необходимые функции, не переплачивая за то, чем не будете пользоваться.
- Работа в одном окне. Вся работа в приложении ведется через одно окно. Вам не нужно переключаться между личными кабинетами маркетплейсов, вручную формировать заказы для поставщиков, пользоваться несколькими программами для получения внутренней аналитики.
- Безопасность. SelSup — официальный партнер маркетплейсов и системы «Честный знак». Программа получает быстрые обновления при изменении условий работы селлеров с площадками, что гарантирует отсутствие скрытых расходов для продавцов. Гибкая настройка прав доступа.
- Интеграция. Сервис интегрируется не только с 1С, но и с другими программами. Он позволяет автоматически формировать накладные в СДЭК и Почте России. Возможна кастомная доработка.
- Техническая поддержка. Мы предоставляем пользователям поддержку почти 24/7. Опытные технические специалисты помогут настроить программу, научат ей пользоваться и будут на связи даже в выходные.
ЭКСПЕРТУ
