Самозанятость, ИП или ООО для маркетплейсов в 2026 году

Выбор между самозанятостью, ИП и ООО на маркетплейсе решает не вопрос «где меньше налог», а вопрос «что мне вообще разрешат продавать». В 2026 году к этому добавились три новых обстоятельства: порог освобождения от НДС на упрощёнке упал до 20 млн ₽, фиксированные взносы ИП выросли до 57 390 ₽, а с 1 октября вступает в силу закон о платформенной экономике, по которому площадки начнут передавать в ФНС данные о доходах продавцов. Разбираем, какая форма кому подходит, и считаем деньги на цифрах 2026 года.

Что изменилось к 2026 году

Если вы выбирали форму бизнеса год-два назад, три вводных устарели.

• Порог НДС на УСН — 20 млн ₽. Раньше упрощенцы освобождались от НДС при доходе до 60 млн ₽. С 2026 года порог снижен: если доход за 2025 или за 2026 год превысил 20 млн ₽, ИП и ООО на упрощёнке становятся плательщиками НДС. Коэффициент-дефлятор на этот порог не влияет.
• Взносы ИП — 57 390 ₽ в год. Совокупный фиксированный размер взносов на пенсионное и медицинское страхование вырос с 53 658 ₽ в 2025 году. Плюс 1 % с дохода свыше 300 000 ₽, но не более 321 818 ₽ за 2026 год.
• Закон 289-ФЗ с 1 октября 2026 года. Площадки обязаны заключать с продавцом договор в электронной форме, проверять маркировку и сертификаты до публикации карточки и передавать в налоговые органы сведения о доходах продавцов. Схема «продаю понемногу, никто не заметит» перестаёт работать технически.

Самозанятость: дёшево, но с тремя запретами

Налог на профессиональный доход — самый простой вход: регистрация в приложении «Мой налог» за десять минут, ставка 4 % при продажах физлицам и 6 % при продажах организациям, никаких деклараций, взносов и расчётного счёта. При регистрации государство даёт разовый вычет 10 000 ₽, который временно снижает ставку до 3 и 4 % соответственно.

Проблема в другом. НПД задуман под личный труд, а не под торговлю, и на маркетплейсе это упирается в три ограничения сразу.

Что самозанятому нельзя продавать на маркетплейсе

• Чужой товар. Перепродажа под НПД запрещена прямо — п. 2 ч. 2 ст. 4 закона № 422-ФЗ. Продавать можно только то, что произвели сами. Купить ткань и сшить платье — можно, купить готовое платье и перепродать — нет. Спорная зона — сборка из готовых комплектующих: налоговая смотрит на глубину переработки, единого критерия нет.
• Маркируемый товар. Это ограничение обычно недооценивают, а оно жёстче первого. Заявителем при декларировании соответствия по техрегламентам ЕАЭС может быть только юрлицо или ИП — у самозанятого нет ни ОГРН, ни ОГРНИП. Без декларации закрыты одежда, обувь, косметика, бытовая химия, БАДы, игрушки, постельное бельё — то есть почти всё, что продаётся на маркетплейсах тиражом.
• Доход свыше 2,4 млн ₽ в год. При превышении статус прекращается автоматически с даты превышения. Если ИП не зарегистрирован заранее, остаток года придётся закрывать по общей системе: перейти на УСН можно будет только с 1 января следующего года.

Сколько платит самозанятый

Доходом считается вся сумма, которую заплатил покупатель, а не то, что пришло на счёт после удержания комиссии площадки. Продали за 10 000 ₽, маркетплейс удержал 2 000 ₽ — чек нужно выбить на 10 000 ₽ и заплатить налог с 10 000 ₽. Уменьшить базу на комиссию нельзя: такой возможности нет ни у НПД, ни у УСН «доходы». Она появляется только на УСН «доходы минус расходы».

ИП: рабочая форма для перепродажи

ИП снимает все три ограничения разом: можно перепродавать, можно оформлять декларации и сертификаты, можно расти до 490,5 млн ₽ в год. Регистрация — заявление по форме Р21001 и паспорт; при подаче через Госуслуги или сервис онлайн-регистрации ФНС госпошлина 800 ₽ не взимается. Уведомление о переходе на УСН нужно подать в течение 30 дней после регистрации, иначе вы автоматически окажетесь на общей системе.

Если планируете работать с маркируемыми категориями, учтите ещё одно требование: с 1 марта 2026 года при регистрации в «Честном ЗНАКе» и при подаче сведений о вводе в оборот, обороте и выводе система проверяет наличие уведомления о начале предпринимательской деятельности в Едином реестре.

Обязательные платежи ИП в 2026 году

ИП без сотрудников уменьшает налог по УСН на всю сумму взносов — вплоть до нуля. Но взносы при этом всё равно уплачиваются, и в итоговых расходах их надо учитывать: экономия идёт на налоге, а не на кошельке.

УСН и НДС: порог 20 млн ₽

Для селлера это значит: 20 млн ₽ выручки в год — примерно 1,7 млн ₽ в месяц — теперь рубеж, после которого бухгалтерия перестаёт быть формальностью. Комиссии, логистика и возвраты площадки на этот порог не уменьшают: считается вся выручка.

ООО: когда форма перестаёт быть выбором

ООО нужно не тем, кто больше зарабатывает, а тем, у кого другая структура сделки. Регистрируйте общество, если бизнес делится между партнёрами — доли фиксируются в уставе, а у ИП делить нечего; если вы планируете продать бизнес целиком или его часть; если нужны инвестиции, лизинг или тендеры, где ИП не проходит по требованиям; если важно, чтобы по долгам отвечала компания, а не вы личным имуществом.

Плата за это — устав и решение об учреждении, уставный капитал от 10 000 ₽, госпошлина 4 000 ₽ при подаче на бумаге (при электронной подаче — 0 ₽), обязательный бухучёт и заметно более высокие штрафы по КоАП: для юрлиц они на порядок больше, чем для ИП за то же нарушение. Ликвидация ООО занимает месяцы против нескольких дней у ИП.

Ограничение по товарам у ИП на практике не мешает: ИП не может торговать крепким алкоголем и оружием, но их и так нельзя продавать через интернет.

Где проходит граница по деньгам

Здесь мы расходимся с большинством материалов в выдаче. Общее место — утверждение, что при обороте от 200 000 ₽ в месяц ИП на УСН 6 % выгоднее самозанятого, потому что взносы уменьшают налог. Расчёт при этом обрывают на середине: вычитают взносы из налога, но не прибавляют их к расходам. А платить-то их надо в любом случае.

Считаем полную сумму, которая уходит из бизнеса за год. Продажи физлицам, ИП без сотрудников на УСН «доходы», взносы 2026 года.

Пока налог по УСН меньше взносов, ИП платит ровно сумму взносов; как только налог их перерастает, ИП платит ровно 6 % с оборота. И то и другое всегда больше 4 %. Вывод простой: в пределах лимита 2,4 млн ₽ самозанятость дешевле ИП всегда, а не до какого-то порога. При продажах организациям обе формы платят 6 %, но у ИП сверху остаются взносы, поэтому НПД снова не проигрывает.

Значит, переходить на ИП имеет смысл не ради экономии на налоге, а ради права делать то, что под НПД запрещено: перепродавать, оформлять документы на маркируемый товар, нанимать людей и расти дальше 2,4 млн ₽. Разница в 48 000 ₽ на верхней границе — это цена входа в нормальный ассортимент, а не переплата.

Как выбрать за пять минут

1. Товар вы производите сами и он не подлежит маркировке, оборот меньше 2,4 млн ₽ в год, сотрудники не нужны — самозанятость.
2. Хотя бы одно из условий не выполняется — ИП. Режим: УСН «доходы» 6 %, если расходы меньше 60 % от выручки, и УСН «доходы минус расходы» 15 %, если больше. У селлера в расходы попадают комиссия площадки, логистика, хранение и продвижение, поэтому вариант 15 % стоит просчитать всерьёз.
3. Партнёры, инвестиции, тендеры или продажа бизнеса в планах — ООО.
4. Оборот приближается к 20 млн ₽ — считайте НДС заранее и решайте между ставкой 5 % без вычетов и общей 22 % с вычетами.

Отдельный сценарий — самозанятый, который вырос. Если в октябре видно, что до конца года лимит закроется, ИП лучше зарегистрировать заранее и подать уведомление о переходе на УСН сразу. Ждать превышения нельзя: остаток года уйдёт на общую систему.

Что делать до 1 октября 2026 года

Закон о платформенной экономике меняет не форму бизнеса, а цену ошибки в её выборе. Три вещи, которые стоит закрыть заранее:

• Сверьте данные в личном кабинете площадки с ЕГРИП или ЕГРЮЛ — идентификация продавца через реестры ФНС становится обязательной.
• Проверьте, что по каждой маркируемой позиции загружены действующие декларации и сведения о маркировке: без них карточку просто не опубликуют.
• Сведите обороты по отчётам площадок с тем, что уходит в декларацию. С октября эти цифры будут сверяться автоматически.

Отдельно про лимит 60 часов в месяц на одного заказчика, который вводится для самозанятых на платформах с осени: на продажу товаров он не распространяется, это правило про исполнителей услуг.

Форма бизнеса определяет, какие налоги вы считаете, а сколько именно останется в кармане — уже вопрос учёта. SelSup сводит выручку, комиссии, логистику и возвраты по всем площадкам в один отчёт, считает налог по УСН и показывает прибыль по каждому артикулу, а не по кабинету целиком. Запишитесь на разбор — покажем на ваших цифрах, что происходит с прибылью после всех удержаний.

Частые вопросы

Можно ли продавать на Wildberries и Ozon как самозанятый?

Да, если товар вы произвели сами и он не подлежит обязательной маркировке. Перепродажа закупленного товара под НПД запрещена независимо от площадки. Часть требований площадки закрывают документами, которые самозанятый оформить не может, поэтому список доступных категорий узкий: хендмейд, декор, авторские изделия.

Что будет, если превысить лимит 2,4 млн ₽?

Статус самозанятого прекращается автоматически с даты превышения. Доход сверх лимита облагается как доход физлица по НДФЛ. Если ИП зарегистрирован заранее и подано уведомление о переходе на УСН, переход проходит без потерь.

ИП или ООО — что дешевле для маркетплейса?

ИП. Регистрация бесплатна при электронной подаче, бухгалтерский учёт не обязателен, деньгами со счёта можно распоряжаться свободно, штрафы ниже. ООО оправдано только партнёрством, инвестициями или продажей бизнеса.

С какого оборота придётся платить НДС?

С дохода свыше 20 млн ₽ за 2025 или 2026 год. До этой суммы упрощенцы освобождены. Дальше — либо пониженная ставка 5 % без права на вычеты, либо общая 22 % с вычетами; выбор фиксируется на 12 месяцев.

Можно ли вычесть комиссию маркетплейса из налоговой базы?

Только на УСН «доходы минус расходы». На НПД и на УСН «доходы» налог считается со всей суммы, которую заплатил покупатель, до удержаний площадки.

Нужен ли селлеру расчётный счёт и касса?

Самозанятому — нет, чеки формируются в «Моём налоге». ИП расчётный счёт формально не обязателен, но без него не получится принимать выплаты от площадок и вести расчёты с поставщиками. Кассу при работе через маркетплейс пробивает площадка как агент.

Дальше по теме: какой ОКВЭД выбрать для маркетплейсов — коды понадобятся уже на этапе регистрации ИП или ООО, и бухгалтерия на маркетплейсах — как вести учёт, когда форма уже выбрана.