Деньги, которые маркетплейс перевёл на расчётный счёт, — это не выручка. Внутри одной суммы спрятаны продажи, возвраты, комиссия, логистика, хранение, реклама, штрафы и долг прошлой недели. Признаете доходом поступление из банка — занизите налоговую базу и потеряете расходы. Разбираем, какой режим выбрать, как читать отчёт площадки, какими проводками его разложить и что изменилось в налогах к 2026 году.
Правила и суммы проверены 7 сентября 2026 года. Мы разобрали реальные строки отчёта маркетплейса и убрали устаревшие советы, которые до сих пор встречаются в выдаче. Здесь можно быстро понять, какую сумму считать доходом, как разнести удержания и где продавец чаще всего теряет деньги. Поэтому обязательно дочитайте статью до конца.
Одна неделя продаж даёт две разные цифры, и путать их дорого:
- Выручка — вся сумма, которую заплатили покупатели. От неё считается налог на УСН «доходы».
- Поступление на счёт — остаток после комиссии, логистики, хранения, рекламы и штрафов. От него не считается ничего.
Чем учёт на маркетплейсе отличается от розницы
Площадка работает по агентской или комиссионной схеме: продаёт товар покупателю, принимает деньги и удерживает своё вознаграждение до перечисления продавцу. Право собственности на товар к площадке не переходит, продавец остаётся продавцом. Отсюда три следствия для учёта.
- Основание для записи — отчёт площадки, а не банковская выписка.
- Комиссия — отдельный расход, а не скидка с выручки. Свернуть их в одну сумму нельзя.
- Товар на складе площадки остаётся вашим активом и должен быть виден в остатках.
Схема работы влияет на детали. Когда товар лежит на складе площадки, он физически у неё, при работе со своего склада — у вас, но выручку в обоих случаях признаёт продавец. Формулировка договора важнее логистики: Ozon действует от своего имени, Wildberries — от имени продавца, а Яндекс Маркет заключает сразу два договора, на размещение и на продвижение, и деньги по ним идут в разные стороны.
Какой налоговый режим подходит продавцу маркетплейса
Торговать на площадках могут самозанятые, ИП и организации. Режим продавец выбирает сам, и единственный, который маркетплейсу не подходит, — патент: торговля через посредника под ПСН не попадает. Что остаётся и чем варианты отличаются:
| Режим | Кому доступен | За что вы платите | Что будет при сбое |
|---|---|---|---|
| НПД, 6 % | Самозанятый или ИП без сотрудников, доход до 2,4 млн ₽ в год, только товар своего производства | 6 % со всей суммы продажи, учёта и деклараций нет | Одна перепродажа или один маркированный товар — и право на режим теряется с даты нарушения, налог пересчитают по УСН или ОСНО |
| УСН «доходы», 6 % | ИП и организации | 6 % со всей суммы, которую заплатил покупатель | Комиссия и логистика базу не уменьшают. Попытка вычесть их — самая частая причина доначисления |
| УСН «доходы минус расходы», 15 % | ИП и организации | 15 % с разницы, в отдельных регионах ставка снижена до 5 % | Расход без документа снимут при проверке, а налог всё равно не опустится ниже 1 % от дохода |
| ОСНО | ИП и организации | Налог на прибыль или НДФЛ, НДС, налог на имущество | Самый тяжёлый учёт: счета-фактуры, книги покупок и продаж, декларация по НДС каждый квартал |
| ПСН | Не подходит | — | Продажи через маркетплейс под патент не подпадают, доход придётся обложить по основному режиму |
Форму бизнеса и режим удобнее выбирать вместе: ограничения НПД накладываются на сам товар, а не только на оборот. Подробный разбор с примерами — в материале про самозанятость, ИП и ООО для маркетплейсов.
Самая дорогая ошибка на НПД — продать чужой товар или товар с кодом маркировки. Право на НПД теряется со дня нарушения, а не задним числом за весь год. С этой даты доход нужно учитывать по другому доступному режиму; ИП важно вовремя оформить переход, иначе он окажется на общей системе и снова станет плательщиком страховых взносов.
Считаем налог на одном примере
Продавец отгрузил на Wildberries обуви на 300 000 ₽. Закупка — 150 000 ₽, комиссия площадки 25 % — 75 000 ₽, реклама — 10 000 ₽, упаковка — 5 000 ₽. На счёт пришло 225 000 ₽.
- УСН «доходы»: 300 000 × 6 % = 18 000 ₽. Комиссия в расчёте не участвует, хотя денег на счету меньше.
- УСН «доходы минус расходы»: (300 000 − 150 000 − 75 000 − 10 000 − 5 000) × 15 % = 9 000 ₽. Минимальный налог 1 % от дохода — 3 000 ₽, он меньше, платим 9 000 ₽.
Разница в два раза, и решает её закупочная цена. Считать выгоду по одной комиссии бессмысленно: пока наценка высокая, а расходы маленькие, выигрывает объект «доходы»; как только себестоимость съедает половину чека, выигрывает «доходы минус расходы». Пересчитайте оба варианта на своих цифрах за прошлый год, прежде чем менять объект: сменить его можно только с 1 января. Что именно попадёт в расходы и какими документами это подтверждается — в разборе расходов на маркетплейсах при УСН «доходы минус расходы».
Пересчитать оба объекта по всему ассортименту руками — работа на несколько дней. SelSup держит закупочную цену, комиссию и логистику по каждому товару в одной таблице, поэтому сравнение занимает минуты, а не выходные.
Посмотреть на разборе, как это считается на ваших данных.
Как разобрать отчёт площадки
Wildberries формирует еженедельный отчёт о продажах, печатную форму присылает в раздел «Документы» в течение семи календарных дней после отчётной недели. Ozon отправляет отчёт о продаже товаров с УПД до 5-го числа за прошлый месяц — получить его можно только через ЭДО. Яндекс Маркет ежемесячно выкладывает отчёт об исполнении поручения и о зачёте взаимных требований плюс акт об оказании услуг.
Колонки еженедельного отчёта Wildberries расшифровываются так.
| Колонка | Что в ней |
|---|---|
| Продажа | Сумма, которую заплатили покупатели, с учётом скидок самого Wildberries |
| К перечислению за товар | Продажи минус возвраты, комиссия и эквайринг — логистика сюда ещё не входит |
| Стоимость логистики, хранения, операций при приёмке | Три отдельные статьи расходов, каждая со своей детализацией |
| Прочие удержания и выплаты | Продвижение, подписки, разовые списания; удержание идёт без знака, выплата — со знаком минус |
| Общая сумма штрафов | Взыскания по перечню штрафов из оферты |
| Итого к оплате | Остаток после всех удержаний, может быть отрицательным |
Арифметику отчёта проверяйте сами: из суммы к перечислению за товар вычтите возвраты, логистику, хранение, приёмку, штрафы и прочие удержания. Не сошлось с колонкой «Итого к оплате» — ищите корректировочный отчёт или перенос выплаты с прошлого периода. Отдельно в кабинете лежит сводка «Доходы и расходы»: как её сверять с еженедельным отчётом, разобрано в инструкции по отчёту «Доходы и расходы» Wildberries.
КУДиР: что придётся вести руками
На УСН книга учёта доходов и расходов обязательна и для ИП, и для организаций, а декларация за год составляется на её основании. Форма и порядок заполнения закреплены приказом ФНС, шаблон в Excel лежит в открытом доступе. Правила, которые ломаются именно на маркетплейсах:
- Дата дохода — день, когда деньги дошли до вас, а не день продажи покупателю. Это кассовый метод.
- Дата расхода на закупку — дата отчёта площадки, то есть день, когда товар считается проданным.
- Новая книга заводится с 1 января, суммы копятся поквартально нарастающим итогом.
- Каждая строка опирается на первичный документ: отчёт, акт, УПД, платёжку.
- Книгу на УСН в налоговую не сдают, но предъявляют по запросу; на ОСНО её показывают по окончании налогового периода.
- Хранить книгу нужно пять лет, вместе с документами, которыми подтверждены строки.
Электронную книгу в конце года распечатывают и оформляют как бумажную: прошивают, нумеруют страницы, подписывают. Как из неё собирается годовая отчётность, разобрано в материале про декларацию по УСН для продавца.
КУДиР нужна налоговой, а не вам. Она не показывает, какой товар приносит прибыль, а какой её съедает: в ней нет ни артикулов, ни разбивки по площадкам. Поэтому продавцы ведут её отдельно от управленческого учёта и дважды переносят одни и те же цифры руками — сначала в Excel, потом в книгу.
Типовые проводки
Ниже — схема для организации, которая продаёт собственный товар через посредника. Конкретные субсчета закрепляют в рабочем плане счетов: разные конфигурации 1С и разные оферты дают разные корреспонденции.
| Операция | Дебет | Кредит |
|---|---|---|
| Признана выручка по отчёту площадки | 62 | 90-1 |
| Начислен НДС, если продавец его платит | 90-3 | 68 |
| Списана себестоимость проданного товара | 90-2 | 41 |
| Задолженность площадки за собранные деньги | 76 | 62 |
| Начислены комиссия, логистика, хранение, реклама | 44 | 76 |
| Входной НДС по услугам площадки при праве на вычет | 19 | 76 |
| Поступила выплата на расчётный счёт | 51 | 76 |
Месяц закрыт правильно, если сальдо счёта расчётов с площадкой совпадает с задолженностью из её отчёта. Не совпало — разбирайте построчно, а не подгоняйте итог.
Налоги на маркетплейсах в 2026 году
К 2026 году сложность сместилась с бухгалтерского учёта на налоговый. Ключевые цифры года.
| Параметр | Значение в 2026 году |
|---|---|
| Освобождение от НДС на УСН | Доход за 2025 год не больше 20 млн ₽ |
| Специальные ставки НДС на УСН | 5 % — при доходе свыше 20 млн ₽ и до 272,5 млн ₽; 7 % — свыше 272,5 млн ₽ и до 490,5 млн ₽ |
| Основная ставка НДС | 22 %, льготная — 10 % по перечню из ст. 164 НК РФ |
| Предельная база страховых взносов | 2 979 000 ₽ на человека, сверх лимита — тариф 15,1 % |
Ставка НДС определяется по дате отгрузки, а не по дате оплаты. Товар, отгруженный в декабре 2025 года и оплаченный в январе 2026-го, идёт по ставке 20 %. Для маркетплейса дата отгрузки берётся из отчёта площадки — ещё одна причина не работать по банковской выписке.
Отдельная ловушка — переход через лимит в середине года. Освобождение теряется автоматически, без уведомления от налоговой, и продавец, который продолжил отражать операции без НДС, получает доначисление сразу за несколько месяцев. Следите за накопленным доходом еженедельно, а не по итогам квартала. Как совмещать упрощёнку с НДС на практике, разобрано в материале про УСН и НДС одновременно.
Когда признавать доход на УСН
Раз в расчётах участвует посредник, дат может быть две: день, когда деньги покупателя поступили площадке, и день, когда площадка перечислила их продавцу. Оба варианта встречаются в письмах Минфина и ФНС. Выбранный порядок закрепляют в учётной политике и дальше не меняют от месяца к месяцу — именно смена подхода на ходу чаще всего и даёт расхождение декларации с отчётом площадки. Разбор с формулировками — в материале про доход при УСН на маркетплейсе.
Три ошибки, которые повторяет половина статей о бухучёте
Мы прочитали пять популярных материалов по запросу «бухгалтерия на маркетплейсах» и в трёх нашли расхождения с разъяснениями ФНС и с документацией площадок.
Доход считают за вычетом комиссии. Один из сервисов прямо утверждает, что доходом продавца надо считать платежи покупателя за вычетом вознаграждения площадки. Это неверно. ФНС последовательно разъясняет: плательщик УСН учитывает доход в полной сумме, уплаченной покупателем за товар, а удержанное вознаграждение посредника базу не уменьшает. На объекте «доходы» комиссия вообще не участвует в расчёте налога.
Формула противоречит примеру. В другой статье база УСН описана как «(выручка + комиссия) × 6 %», а следом идёт расчёт (110 000 − 10 000) × 6 %. Ни то ни другое не верно: складывать выручку с комиссией не нужно, потому что комиссия уже сидит внутри суммы, которую заплатил покупатель, и вычитать её тоже нельзя.
Счёт 45 применяют везде подряд. Совет отражать товар на складе площадки на счёте 45 «Товары отгруженные» повторяется из статьи в статью как универсальный. Яндекс Маркет в собственном материале для продавцов прямо указывает обратное: товар на комиссию он не принимает, счёт 45 при перемещении на его склад не используется, там достаточно внутреннего перемещения по счёту 41. Проводки строят по действующему договору, а не по универсальной схеме из интернета.
Кто ведёт учёт: что получаете и чем платите
Вариантов четыре, и у каждого своя цена — деньгами или вашим временем.
- Сам продавец. Получаете нулевые расходы и полное понимание своих цифр — платите вечерами и выходными. Порог примерно на нескольких десятках заказов в неделю с одной площадкой: дальше время на разбор детализации растёт быстрее выручки.
- Штатный бухгалтер. Получаете человека, который знает ваш ассортимент и оферты — платите зарплатой, взносами и рабочим местом. Оправдан при обороте от нескольких миллионов рублей в месяц или когда появились сотрудники и кадровый учёт.
- Аутсорсинг. Получаете квалификацию дешевле штатной — платите тем, что подрядчик работает с тем, что вы ему передали. Не разложили детализацию по операциям — ошибка просто переедет в декларацию, а отвечать за неё будете вы.
- Учётная система с интеграциями. Получаете отчёты площадок, уже разобранные по статьям, — платите подпиской и временем на первичную настройку связки с бухгалтерской программой.
SelSup подтягивает продажи, возвраты и все удержания с Wildberries, Ozon, Яндекс Маркета и других площадок, сводит их в отчёт о прибылях и убытках по каждому товару и передаёт данные в 1С. Бухгалтеру остаётся проверить и провести, а не расшифровывать XLSX на сорок колонок. Рядом видно, сколько реально осталось после комиссии и логистики, — это тот же расчёт, что в юнит-экономике на маркетплейсах, только по факту, а не по плану.
Кому такой порядок подходит, а кому нет
Речь не о размере бизнеса, а о том, как устроен ваш день.
Разложенный по операциям учёт нужен, если:
- площадок больше одной и отчёты приходят с разной периодичностью;
- объект налога — «доходы минус расходы» и каждый рубль расхода нужно подтвердить документом;
- оборот подошёл к 20 млн ₽ и лимит освобождения от НДС надо контролировать не раз в квартал;
- юрлиц или ИП несколько и выплаты идут на разные счета.
Отдельная система пока не нужна, если:
- вы на НПД и продаёте товар своего производства: учёта нет вообще, налог считает приложение;
- одна площадка и десяток заказов в неделю — детализация читается за полчаса;
- ассортимент из двух-трёх позиций с одинаковой себестоимостью: юнит-экономика считается в уме.
Признаки, по которым видно, что ручной вариант уже не тянет, звучат буднично: сведение отчётов занимает целый день в неделю, закупочная цена лежит в отдельном файле и обновляется по памяти, расхождение с выпиской находят через месяц, а не в тот же вечер. Учётная система снимает эту ручную работу: отчёты забираются по API, удержания раскладываются по статьям, расхождение видно сразу.
Частые ошибки в учёте продаж на маркетплейсах
| Ошибка | Чем оборачивается | Что делать |
|---|---|---|
| Доходом признают поступление на счёт | База занижена на всю сумму удержаний. При объекте «доходы» это прямое доначисление плюс 20 % штрафа по ст. 122 НК РФ и пени | Признавать доход по отчёту площадки в полной сумме продажи |
| Комиссию вычитают на объекте «доходы» | Тот же результат: недоплата налога и штраф от неуплаченной суммы | Комиссию отражать расходом в управленческом учёте, но не в налоговой базе |
| Весь отчёт проводят одной строкой | Расходы теряются, на «доходы минус расходы» налог завышается; при проверке подтвердить нечего | Разносить продажи, возвраты, комиссию, логистику, хранение и рекламу по разным статьям |
| КУДиР заполняют в декабре за весь год | 10 000 ₽ по ст. 120 НК РФ за отсутствие регистров, 30 000 ₽ при нарушении в нескольких периодах | Заносить операции по каждому отчёту, а не по памяти в конце года |
| Накопленный доход сверяют раз в квартал | Переход через 20 млн ₽ замечают поздно, НДС доначисляют за несколько месяцев сразу | Считать нарастающий итог каждую неделю, вместе с разбором отчёта |
| Закупочную цену держат в отдельном файле | Себестоимость расходится с учётом, прибыль по товару считается неверно, скидки уходят в минус | Хранить закупку там же, где продажи, и обновлять при каждой поставке |
Самое дорогое в этом списке — не штраф за книгу, а поздно замеченный переход лимита. При доходе 25 млн ₽ и ставке 5 % неучтённый НДС за полгода — это порядка 600 000 ₽, которые придётся заплатить из своих денег: с покупателя их уже не возьмёшь.
Еженедельный контроль накопленного дохода — ровно та работа, которую не хочется делать руками. В SelSup нарастающий итог по всем юрлицам и площадкам виден в одном отчёте, а порог освобождения от НДС стоит отметкой на шкале.
Стоит ли вести бухгалтерию самому
Да, если вы на НПД или на УСН «доходы» с одной площадкой. Учёта почти нет: доход берётся из отчёта, налог считается умножением. Тратить деньги на подрядчика незачем, достаточно раз в неделю сверять отчёт с выпиской.
Скорее да, но частично, если площадок две-три и объект «доходы минус расходы». Первичку и разбор отчётов держите у себя — только вы знаете, за что именно площадка удержала деньги. Декларацию и книгу отдайте бухгалтеру: он проверит формулировки и сроки. Разделять стоит по документам, а не по месяцам.
Нет, если есть сотрудники, НДС или несколько юрлиц. Кадровый учёт, счета-фактуры и книги покупок и продаж требуют квалификации, а цена ошибки измеряется не тысячами, а процентами от оборота. Здесь дешевле бухгалтер плюс система, которая отдаёт ему уже разобранные данные.
Чек-лист закрытия месяца
- Скачаны отчёты и детализации по всем площадкам, отмечены корректировочные.
- Валовые продажи и возвраты сверены с товарным учётом.
- Комиссия, логистика, хранение, реклама и штрафы разнесены по разным статьям.
- Услуги площадки сопоставлены с актами, УПД и счетами-фактурами.
- Доход УСН не уменьшен на удержания площадки.
- Накопленный доход с начала года сверен с лимитом освобождения от НДС.
- Записи в КУДиР сделаны по датам из отчётов, а не по датам выписки.
- Сальдо расчётов с каждой площадкой подтверждено её отчётом.
- По каждому расхождению записаны сумма, документ и срок исправления.
Если хочется посмотреть, как отчёты площадок выглядят уже разобранными по операциям, приходите на разбор: покажем на ваших данных, где теряются удержания и как свести отчёт с выпиской. Записаться на разбор SelSup.
Частые вопросы
Какую сумму из отчёта маркетплейса считать выручкой?
Полную стоимость проданных товаров с учётом возвратов, а не сумму к перечислению. Разница между продажами и выплатой — это ваши расходы, и они должны быть видны в учёте отдельными строками.
Уменьшает ли комиссия площадки налог на УСН «доходы»?
Нет. На объекте «доходы» налог считается со всей суммы, которую заплатил покупатель. Комиссию и услуги площадки к вычету принять нельзя — это одна из самых частых причин доначислений.
Можно ли работать на маркетплейсе как самозанятый?
Да, но только со своим товаром: перепродажа и товары с кодами маркировки на НПД запрещены. Доход не должен превышать 2,4 млн ₽ в год, нанимать сотрудников нельзя. Налог — 6 % со всей суммы продажи, потому что площадка платит как юрлицо.
Обязательно ли вести КУДиР, если я на УСН «доходы»?
Да, книга обязательна на обоих объектах. Сдавать её в налоговую не нужно, но предъявить по запросу придётся, и хранить её нужно пять лет вместе с подтверждающими документами.
Что делать, если на счёт пришло меньше, чем в строке «Итого к оплате»?
Разница не становится расходом автоматически. Проверьте перенос выплаты на следующий период, задолженность прошлых недель, отдельное удержание по документу и корректировочный отчёт.
Нужен ли ЭДО, если продавец на УСН?
Да. Без электронного документооборота вы не получите подписанные закрывающие документы от Ozon и не сможете подтвердить расходы. На УСН «доходы» это влияет меньше, но акты всё равно нужны для сверки расчётов.
Как учитывать возврат товара?
Возврат уменьшает продажи того периода, в котором площадка отразила корректировку, и восстанавливает товар в остатках, если он вернулся годным. Списанный или компенсированный товар требует отдельного основания — обычная сторнировочная проводка здесь не подходит.
Можно ли провести весь отчёт одной проводкой?
Нет, если в нём есть продажи, возвраты, комиссия, логистика, хранение и реклама. У этих операций разный экономический смысл, разные документы и иногда разные ставки НДС.
Может ли складской сотрудник вносить данные, не видя финансов?
Да, если система разграничивает права. В SelSup сборщик работает с заданиями и остатками и не видит закупочные цены и прибыль. Показать на разборе, как настраиваются роли.
Что почитать дальше
- Как управлять несколькими магазинами и юрлицами на маркетплейсах — если счетов и кабинетов уже больше одного.
- Что означает для продавцов порог УСН в 20 млн ₽ без НДС — разбор самого дорогого лимита года.
- Изменения в законодательстве 2026 года для электронной торговли — налоги, маркировка и права покупателей в одном списке.
Продолжайте читать и смотреть
Новости маркетплейсов, автоматизация и практические разборы ИИ — на удобной для вас площадке.
