Переход на НДС для селлера: чек-лист первого месяца

Плательщиком НДС селлер становится автоматически: заявление подавать не нужно, уведомление от налоговой не приходит, статус возникает из цифры в вашей же отчётности за прошлый год. Именно поэтому первый месяц обычно проходит в панике — обязанность уже наступила, а кабинеты площадок, цены и учёт ещё живут по-старому.

Собрали чек-лист первого месяца по методическим рекомендациям ФНС «НДС для УСН’2026» и справке Ozon для продавцов. Обзор всей темы — в статье «НДС на маркетплейсах в 2026 году», здесь только порядок действий.

Шаг 1. Убедитесь, что порог действительно перейдён

Правило простое: доходы за 2025 год больше 20 млн ₽ — с 1 января 2026 года вы исчисляете и платите НДС. Если за 2025 год вышло меньше, но в течение 2026 года выручка перевалила за 20 млн ₽, налог начинается с 1 числа месяца, следующего за месяцем превышения. Критерий дохода за истекший год оценивается ежегодно, а планка снижается: за 2026 год порог освобождения — 15 млн ₽, за 2027 и далее — 10 млн ₽.

Здесь селлеров подводит привычка считать доход по деньгам, которые площадка перечислила на счёт. Методические рекомендации оговаривают: если плательщик УСН работает агентом или комиссионером, в порог засчитывается только его вознаграждение. Но продавец на маркетплейсе не агент: агентом выступает площадка, а селлер — принципал. В его доход идёт вся сумма, которую заплатил покупатель; комиссия, логистика, хранение и реклама относятся к расходам. Разница между «валовой реализацией» и «к перечислению» на маркетплейсе доходит до 20–30%, и порог легко оказывается перейдён на полгода раньше, чем кажется по банковской выписке.

Если площадок несколько, валовую реализацию приходится складывать по каждому кабинету отдельно. В SelSup продажи по Ozon, Wildberries и остальным площадкам сводятся в один отчёт, поэтому доход для порога виден одной цифрой. Как считать этот доход по отчётам площадки — разбираем отдельно в статье «Лимит НДС на УСН: порог 20 млн ₽ и освобождение».

Шаг 2. Посчитайте остатки на складах до выбора ставки

Для FBO этот шаг стоит дороже всего остального. По переходным правилам входной НДС по остаткам товаров, которые не были отнесены в расходы до конца 2025 года, можно принять к вычету — но только если вы выбрали общеустановленную ставку 22 или 10%. При спецставках 5 и 7% этот вычет не положен.

Для селлера остатки — это буквально коробки, которые 1 января лежат на складах маркетплейса и в собственном хранении. Если закуп шёл с НДС и партия крупная, вычет по ней может перевесить всю экономию от ставки 5%. Поэтому сначала выгрузите остатки на 31 декабря и посчитайте входной налог по ним, а уже потом выбирайте ставку.

Обратная сторона: при переходе с общей ставки на 5 или 7% либо на освобождение ранее принятый к вычету входной НДС придётся восстановить и заплатить в бюджет. По основным средствам — пропорционально остаточной стоимости.

Шаг 3. Выберите ставку — и учтите, что у новичка 2026 года есть право передумать

У плательщика УСН два варианта. Первый — общеустановленные ставки 22, 10 и 0% с правом на вычет входного НДС. Второй — специальные 5 или 7%, но без вычетов. Пороги для спецставок ФНС описывает так: 5% — при доходах за 2025 год от 20 до 250 млн ₽, 7% — от 250 до 450 млн ₽. Внутри 2026 года те же границы считаются уже с коэффициентом-дефлятором 1,090: 272,5 и 490,5 млн ₽.

Уведомлять инспекцию о выборе не нужно — налоговый орган узнаёт ставку из первой декларации. Выбранную ставку применяют ко всем облагаемым операциям сразу: держать 5% для физлиц и 22% для юрлиц нельзя.

Спецставку положено применять 12 последовательных кварталов. Но для тех, кто впервые перешёл на 5 или 7% в 2026 году, закон делает исключение: отказаться можно в течение четырёх последовательных кварталов начиная с квартала, в котором спецставка задекларирована впервые. Это страховка от поспешного решения в январе.

Выгоду считайте по своей структуре закупки. Если вы закупаете товар у плательщиков НДС, а комиссия, логистика и реклама площадки приходят с НДС в УПД, ставка 22% с вычетами часто оказывается дешевле. Если поставщики — самозанятые и упрощенцы, вычитать нечего, и 5% с оборота выигрывают.

Шаг 4. Заведите ставку в кабинетах площадок

Пока ставка не выставлена в кабинете, площадка подставляет свою — и чек уходит покупателю с чужой цифрой.

На Ozon ставку меняет пользователь с ролью «Управляющий»: раздел «Настройки» → «Информация о компании» → «Редактировать» → поле «Ставка НДС». Там же выбирают вариант «не облагается». Отдельный пункт «Применить налоговую ставку со следующего месяца» нужен тем, у кого обязанность возникает с 1 числа месяца после превышения. После сохранения Ozon проверяет заявку и обновляет ставку во всех карточках автоматически. Товары с льготной ставкой 10% и необлагаемые позиции площадка не угадает — их придётся поправить вручную.

На Wildberries порядок свой, разобран в инструкции «НДС на Wildberries в 2026 году». Если торгуете на нескольких площадках, проверьте каждую: ставка нигде не подтягивается из ЕГРЮЛ или из декларации.

Шаг 5. Настройте документы — счетов-фактур будет меньше, чем кажется

Главный страх новичка: придётся выставлять счёт-фактуру на каждый заказ. Не придётся. Физическим лицам счета-фактуры не выставляют. По итогам квартала или месяца в книгу продаж заносят один сводный документ с суммарными данными по облагаемым операциям — например, справку бухгалтера. Покупатели на маркетплейсе — почти всегда физлица, так что основной поток закрывается одной строкой.

Счета-фактуры понадобятся на авансы, а также на продажи юрлицам и ИП, если такие продажи у вас есть. Срок — пять календарных дней с даты отгрузки или получения аванса.

Книга продаж нужна всем плательщикам. Книга покупок — только тем, у кого есть право на вычеты: это либо ставка 22 и 10%, либо вычет собственного исчисленного НДС при возвратах, отказах и зачёте авансов.

Шаг 6. Пересчитайте цены до первой отгрузки

Момент определения налоговой базы — наиболее ранняя из двух дат: день отгрузки или день получения аванса. Отчёт площадки о реализации приходит позже отгрузки, поэтому ориентироваться на дату отчёта нельзя: НДС начисляется по дате продажи, а отчёт лишь подтверждает её задним числом.

Отдельно проверьте авансы, полученные до 1 января 2026 года под отгрузку в 2026-м. НДС с такого аванса в 2025 году не исчислялся. Если стороны не договорились об увеличении цены, считается, что цена уже включает НДС, и налог определяется по расчётной ставке — 5/105, 7/107, 22/122 или 10/110.

На маркетплейсе цена — витрина для физлица. Поднимете её на 5 или 22% — уедете вниз в выдаче и потеряете индекс цен. Оставите как есть — заплатите налог из маржи. Формулы и юнит-экономику при обеих ставках разбираем в статье «Как пересчитать цены на маркетплейсе после перехода на НДС».

Шаг 7. Сдайте первую декларацию и заплатите тремя частями

Налоговый период по НДС — квартал. Декларацию подают только в электронном виде через оператора ЭДО, не позднее 25 числа месяца после квартала. Налог платят равными долями до 28 числа каждого из трёх следующих месяцев.

Сроки сдачи в 2026 году с учётом переносов: за I квартал — до 27 апреля, за II — до 25 июля, за III — до 26 октября, за IV — до 25 января 2027 года.

Для первой декларации действует поблажка. Статья 23 Федерального закона от 28 ноября 2025 года № 425-ФЗ освобождает от штрафа по пункту 1 статьи 119 НК РФ. Штраф не назначат за непредставление в срок декларации по НДС за тот период 2026 года, в котором плательщик УСН впервые начал исчислять налог. Освобождение действует только на один квартал. Кроме того, за непредставление декларации за I квартал 2026 года инспекция до 1 июля 2026 года не выносит решения о приостановлении операций по счетам. Мораторий не отменяет ни сам налог, ни пени за просрочку платежа.

Чек-лист первого месяца

Три ошибки, которые обходятся дороже всего

Считать доход по деньгам на счёте. ФНС сверяет декларации с данными, которые площадки передают напрямую. Расхождение вскрывается автоматически, дальше идут доначисление и штраф.

Искать форму уведомления о переходе. Её нет. Иногда за неё принимают форму № 26.2-7 — это информационное письмо о праве применять УСН, к НДС оно не относится. Ни о начале уплаты налога, ни о выборе ставки инспекцию не уведомляют.

Оставить ставку в карточке по умолчанию. Покупатель получит чек с чужой ставкой, у вас разъедутся книга продаж и данные площадки, а исправлять придётся чеками коррекции.

Основная работа первого месяца — не в налоговой, а в собственных цифрах: собрать валовую реализацию по всем площадкам, поднять остатки, пересчитать цены и держать книгу продаж в порядке. Остатки, комиссии и расходы с НДС SelSup держит рядом с продажами, поэтому базу по НДС и переходный вычет вы считаете по первичным отчётам, а не сводите руками в таблице. На демонстрации покажем, как это выглядит на ваших товарах: записаться на демонстрацию SelSup.

Частые вопросы

Нужно ли подавать заявление, чтобы начать платить НДС?

Нет. Обязанность возникает автоматически при превышении порога. Освобождение при доходе ниже порога тоже наступает само, без заявления. Уведомление в инспекцию не подают ни в том, ни в другом случае. О выбранной ставке налоговый орган узнаёт из первой декларации.

Порог 20 млн ₽ считается по деньгам, которые пришли от маркетплейса?

Нет. Доход считают по тем же правилам, что и доходы для налога по УСН: по полной цене, которую заплатил покупатель. Комиссия площадки, логистика, хранение и реклама доход не уменьшают, это расходы. Оговорка ФНС об учёте только агентского вознаграждения касается тех, кто сам работает агентом или комиссионером; селлер на маркетплейсе — принципал.

Придётся выставлять счёт-фактуру на каждый заказ?

Нет. При продаже физическим лицам счета-фактуры не выставляют. Вместо них в книге продаж регистрируют сводный документ с суммарными данными по облагаемым операциям за квартал или месяц. Счета-фактуры нужны на продажи юрлицам и ИП и на полученные авансы.

Можно ли отказаться от ставки 5%, если расходов с НДС оказалось много?

Да, если вы перешли на спецставку впервые в 2026 году. Отказаться можно в течение четырёх последовательных кварталов начиная с квартала, в котором ставка 5 или 7% задекларирована впервые. В остальных случаях спецставку применяют 12 последовательных кварталов.

Что будет, если не успеть сдать первую декларацию?

За один период 2026 года, в котором вы впервые начали исчислять НДС, штраф по пункту 1 статьи 119 НК РФ не применяется — так установлено статьёй 23 закона от 28 ноября 2025 года № 425-ФЗ. Освобождение разовое: за второй пропуск штрафуют в общем порядке. Пени за несвоевременную уплату налога мораторий не отменяет.

Если в 2026 году заработаю меньше, освобождение вернётся?

Да. Если доходы за 2026 год окажутся меньше 15 млн ₽, с 1 января 2027 года обязанность исчислять и платить НДС снимается автоматически. При этом ранее принятый к вычету входной НДС нужно восстановить в IV квартале 2026 года, до того как начнёте применять освобождение.