НДС на маркетплейсах в 2026 году: кто платит, какие ставки и что делать селлеру

С 1 января 2026 года порог, за которым продавец на УСН начинает платить НДС, снизился с 60 до 20 млн ₽, а базовая ставка выросла с 20 до 22%. На маркетплейсах это переводит налог из разряда «проблема крупных» в обычную статью расходов: 20 млн ₽ за год — это оборот около 1,7 млн ₽ в месяц. Разбираем по методическим рекомендациям ФНС и главе 21 НК РФ, кто попал под НДС, какую ставку выбрать, когда налог начисляют и что поменять в кабинете площадки.

Кто из селлеров стал плательщиком НДС

Формально плательщиками НДС все упрощенцы стали ещё 1 января 2025 года. Практический вопрос — освобождение: пока доход за прошлый год не превысил порог, налог в бюджет не исчисляют и не платят.

За 2025 год порог — 20 млн ₽. Превысили его — с 1 января 2026 года вы плательщик НДС. Если не превысили, освобождение по статье 145 НК РФ даётся автоматически: уведомление в налоговую подавать не нужно. Освобождённые не сдают декларацию по НДС и не ведут книги продаж и покупок.

Порог пересматривают каждый год, и он снижается.

Работает это в обе стороны. Если доход за 2026 год окажется меньше 15 млн ₽, с 1 января 2027 года освобождение вернётся само, даже если весь 2026 год вы платили налог по ставке 5%.

Порог можно перешагнуть и внутри года. Заработали за 2025 год 15 млн ₽ и вошли в 2026 без НДС, но в мае оборот с начала года перевалил за 20 млн ₽ — налог начисляют по операциям с 1 июня, то есть с 1-го числа месяца, следующего за месяцем превышения. Продажи января–мая остаются без НДС, первую декларацию подают за II квартал.

Два случая освобождение не закрывает вообще. Первый — когда селлер выступает налоговым агентом по НДС. Второй — ввоз товаров в Россию, в том числе из стран ЕАЭС. Импортёр платит НДС на таможне независимо от того, есть у него освобождение или нет.

Как считать доход для порога: главная ошибка селлера

Доход для порога считают по тем же правилам, что и доход для налога по УСН. Для торговли через площадку из этого следует вывод, который стоит денег.

В доход идёт полная стоимость товара, которую заплатил покупатель, а не сумма, пришедшая на расчётный счёт. Маркетплейс удерживает комиссию, логистику, хранение и рекламу до выплаты, но на размер дохода это не влияет. Продали на 24 млн ₽, получили на счёт 16 млн ₽ — порог 20 млн ₽ вы превысили.

Если площадок несколько, доход придётся складывать по всем сразу, и здесь ручной подсчёт — первое место, где селлеры ошибаются. В SelSup продажи по всем маркетплейсам сводятся в один отчёт, поэтому доход для порога виден одной цифрой на любую дату.

Отсюда практическое правило: проверяйте себя по отчёту площадки о реализации, а не по выписке банка. Где его взять на Ozon и как сверить с выплатой — в разборе «Отчёт о реализации Ozon».

Есть отдельное правило: агент или комиссионер учитывает в пороге только своё вознаграждение. К обычному селлеру оно не относится. Агент в этой схеме — площадка, а продавец остаётся принципалом и отвечает за НДС со всей стоимости товара. Расчёт порога и автоматическое освобождение разобрали в статье «НДС на Wildberries в 2026 году».

Какие ставки НДС может выбрать селлер

Плательщик на УСН выбирает между общеустановленными ставками и специальными. Разница не только в проценте, но и в праве на вычет входного НДС.

Если в 2025 году вы не дотянули до 20 млн ₽, а перешагнули порог уже в 2026-м, границы считают с коэффициентом-дефлятором 1,090. Ставка 5% действует до месяца, в котором доход с начала года превысит 272,5 млн ₽; затем начинается 7% — и так до 490,5 млн ₽. С 1-го числа месяца, в котором доход перевалит за 490,5 млн ₽, налог пересчитывают по ставке 22 или 10%.

Уведомлять налоговую о выборе ставки не нужно: инспекция узнаёт её из декларации.

5% или 22%: считаем на цифрах селлера

Специальная ставка выглядит меньше, но лишает вычетов. Общая выше, зато из неё вычитается НДС по закупкам, комиссии площадки, логистике и рекламе. Выбор упирается в одно: какая доля ваших расходов идёт с НДС.

Возьмём магазин с выручкой 30 млн ₽ за год. Цена на витрине уже включает налог, поэтому НДС с продаж считают по расчётной ставке. Закупка товара с НДС — 18 млн ₽.

При такой структуре расходов выгоднее 5%. Точка равновесия проходит примерно по 74% выручки: если закупки и услуги с НДС стоят больше этой доли, общая ставка с вычетами обходится дешевле специальной. У магазина с китайскими поставками, наёмным трудом и закупками у самозанятых доля расходов с НДС обычно ниже 74% — ему выгоднее 5%. У дистрибьютора с российскими поставщиками на ОСНО она выше — выгоднее 22%.

Считая долю, не забудьте про услуги площадки: комиссия, логистика и реклама тоже идут с НДС, увеличивают вычет и заметно сдвигают расчёт. Как подтвердить вычет документами, разобрали в статье «Вычет НДС по расходам маркетплейса». Какие товары попадают под 10% и как подтвердить право на льготу — в статье «Ставка НДС 10% на маркетплейсе».

Три ограничения специальной ставки, о которых узнают поздно

Ставка одна на все операции. Нельзя продавать физлицам по 5%, а юрлицам по 22%: пункт 7 статьи 164 НК РФ запрещает выбирать ставку в зависимости от покупателя. Исключение — нулевая ставка по экспорту и международной перевозке: её вправе применять и те, кто выбрал 5 или 7%, но без права на вычеты.

Специальную ставку применяют 12 кварталов подряд. Это три года. Отсчёт идёт от квартала, за который впервые сдана декларация со ставкой 5 или 7%.

У новичков 2026 года есть окно на отказ. Тем, кто впервые перешёл на 5 или 7% в 2026 году, разрешили передумать, не дожидаясь 12 кварталов: отказаться можно в течение четырёх кварталов подряд начиная с того, в котором ставка задекларирована впервые. Если сомневаетесь в расчёте, используйте это окно как страховку и пересчитайте выбор после первого полного квартала с реальными цифрами.

Когда начислять НДС

Налоговую базу определяют по наиболее ранней из двух дат: день отгрузки или день получения аванса. Отчёт площадки приходит позже продажи, но момент начисления не переносит — он лишь источник данных для расчёта.

С аванса налог считают по расчётной ставке: 5/105, 7/107, 22/122 или 10/110. При отгрузке в счёт этого аванса НДС начисляют ещё раз, а ранее уплаченный с аванса принимают к вычету, чтобы не заплатить дважды. Если аванс и отгрузка попали в один квартал, ФНС разрешает исчислить налог только при отгрузке.

На маркетплейсе датировка сложнее, чем в обычной рознице: товар уезжает со склада, едет до пункта выдачи, лежит там несколько дней, и часть заказов возвращается невыкупленной. Как определять дату и не задвоить начисление — в разборе «Когда начислять НДС: отгрузка, выкуп и аванс». Что делать с уже начисленным налогом при возврате товара, рассказали в статье «НДС при возврате товара на маркетплейсе».

Какие документы теперь нужны

Счета-фактуры физическим лицам не выставляют — так прямо сказано в подпункте 1 пункта 3 статьи 169 НК РФ. Для маркетплейса это основной случай: покупатель почти всегда физлицо. Вместо пачки счетов-фактур составляют сводный документ с итоговыми данными по облагаемым операциям за квартал или месяц и регистрируют его в книге продаж.

Книгу продаж ведут все плательщики: из неё данные попадают в раздел 9 декларации. Книга покупок нужна только тем, у кого есть вычеты: на ставках 22 и 10%, а также в частных случаях вроде возврата товара или отгрузки в счёт аванса. Юридическим лицам счёт-фактуру выставляют как обычно: в двух экземплярах в течение пяти календарных дней с даты отгрузки.

Как собрать эти документы из отчётов площадки в учётной системе — в статье «Учёт НДС на маркетплейсах в 1С».

Где селлер заводит ставку в кабинете площадки

Налог платит продавец, но покупателю его показывает площадка — в чеке и закрывающих документах. Поэтому ставку нужно завести в карточке товара.

Оферта Ozon формулирует это жёстко: продавец обязан указать в карточке товара ставку НДС, иначе Ozon устанавливает её автоматически и за корректность не отвечает. Ошибка здесь стоит дорого: покупатели получат неверные закрывающие документы, а отвечать за достоверность будет продавец. Где находится это поле и как заполнить его шаблоном или через API — в инструкции «НДС на Ozon: как выставить ставку в карточке». Настройка на стороне Wildberries — в статье «НДС на Wildberries в 2026 году».

Что происходит с ценой и маржой

Цена на витрине маркетплейса — конечная для покупателя, и налог сидит внутри неё. Выделяют его расчётной ставкой:

НДС = Цена × Ставка / (100 + Ставка)

При цене 1 220 ₽ и ставке 22% налог составит 220 ₽, при ставке 5% — 58 ₽. Если оставить цену прежней, эта сумма вычитается прямо из маржи. Если поднять цену на величину налога, падает конверсия и позиция в выдаче, а скидки площадки считаются от новой цены и съедают часть прибавки. Как пересчитать цены и не потерять юнит-экономику — в разборе «Как пересчитать цены на маркетплейсе после перехода на НДС».

Декларация и сроки уплаты

Налоговый период по НДС — квартал. Декларацию сдают только в электронном виде через оператора ЭДО, не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом. Бумажную декларацию инспекция не примет.

Налог платят тремя равными долями — до 28-го числа каждого из трёх месяцев после квартала. Если за I квартал начислено 120 000 ₽, платежи по 40 000 ₽ уходят до 28 апреля, 28 мая и 28 июня; когда дата выпадает на выходной, срок сдвигается на ближайший рабочий день. Как заполнить разделы и откуда брать цифры при торговле через площадку — в инструкции «Декларация по НДС на УСН».

С чего начать, если порог уже пройден

1. Посчитайте доход за прошлый год по отчётам площадок, а не по банковской выписке.
2. Сравните два сценария на своих цифрах: 5% без вычетов и 22% с вычетами по закупкам и услугам площадки.
3. Заведите выбранную ставку в карточках на всех площадках, где торгуете.
4. Настройте книгу продаж и сводный документ по рознице.
5. Пересчитайте цены и юнит-экономику до первой продажи с НДС.
6. Подключите ЭДО и электронную подпись — без них декларацию не сдать.

Пошаговый план первого месяца с датами — в статье «Переход на НДС для селлера: чек-лист первого месяца».

Все шаги этого списка опираются на данные, которые лежат в отчётах маркетплейсов: доход для порога, расходы с НДС для вычета, себестоимость для пересчёта цен. SelSup собирает продажи, комиссии, логистику и рекламу по всем площадкам в один учёт, показывает прибыль по каждому товару и меняет цены массово — с этими цифрами и выбор ставки, и пересчёт цен считаются за вечер. Запишитесь на демонстрацию — покажем на ваших данных.

Частые вопросы

Маркетплейс платит НДС за меня?

Нет. Площадка платит НДС со своего вознаграждения — комиссии, логистики, рекламы. Налог со стоимости самого товара исчисляет и перечисляет продавец, даже если деньги от покупателя проходят через счёт маркетплейса.

Я продал за 2025 год на 25 млн ₽ и работаю на УСН. Что делать?

С 1 января 2026 года вы плательщик НДС. Выберите ставку, заведите её в карточках, начните вести книгу продаж. Первая декларация — за I квартал 2026 года, не позднее 25 апреля.

Можно применять 22% для юрлиц и 5% для физлиц?

Нет. Пункт 7 статьи 164 НК РФ требует применять выбранную ставку ко всем операциям и запрещает выбирать её в зависимости от покупателя.

Освобождение вернётся, если доход упадёт?

Да, автоматически. Если доход за 2026 год окажется меньше 15 млн ₽, с 1 января 2027 года обязанность платить НДС снимается. Заявление подавать не нужно.

Я на освобождении и вожу товар из Китая. НДС платить?

Да. Освобождение по статье 145 НК РФ не распространяется на ввоз товаров в Россию, в том числе из стран ЕАЭС, и на случаи, когда селлер выступает налоговым агентом.

Что будет, если не указать ставку в карточке товара?

Площадка подставит ставку сама. По оферте Ozon она за корректность такой подстановки не отвечает: покупатель получит неверные закрывающие документы, а претензии придут к продавцу.