Законопроект Минфина: дивиденды и пассивные доходы — в общую шкалу НДФЛ 13–22 %

24 сентября 2026 года Минфин внёс в Правительство бюджетный пакет на 2027–2029 годы. Вместе с проектом бюджета в него вошёл законопроект об изменениях в Налоговом кодексе, и для продавца с ООО там главное одно: дивиденды предлагают облагать НДФЛ по общей шкале 13–22 %, а не по 13–15 %, как сейчас. Это следует из сообщения Минфина. Там же — НДС 22 % на покупки в зарубежных интернет-магазинах и сбор 100 ₽ за посылку.

Что предлагает Минфин

В сообщении перечислены четыре изменения, которые касаются бизнеса и его владельцев.

• Пассивные доходы — в основную базу НДФЛ. Туда попадут дивиденды и другие доходы от долевого участия, проценты по вкладам, операции с ценными бумагами и цифровыми правами, продажа имущества и долей, доходы по договорам страхования и дарения. Ставка будет зависеть от суммы дохода, а не от его источника.
• Налог на прибыль для ПИФов — 15 % с пассивных доходов фонда. Уплаченный фондом налог зачтут пайщику.
• НДС 22 % на товары электронной трансграничной торговли. Платить его будут площадки как налоговые агенты.
• Таможенный сбор 100 ₽ за посылку стоимостью до 200 евро, которая приходит из-за рубежа почтой.

Минфин оговаривает: льгота для небольших вкладов сохраняется, доходы участников СВО изменения не затронут. По оценке министерства, унификация коснётся не больше 6 % населения с налогооблагаемыми доходами — около 4 млн человек.

Что меняется для владельца ООО

Сейчас зарплата и дивиденды считаются отдельно. Зарплата идёт по прогрессивной шкале: 13 % до 2,4 млн ₽ в год, дальше 15, 18, 20 и 22 % на порогах 5, 20 и 50 млн ₽ — так шкала описана на странице ФНС про НДФЛ. Дивиденды живут в своей базе: 13 % до 2,4 млн ₽ и 15 % сверх этого, выше ставка не поднимается.

Если дивиденды сложат с зарплатой в одну базу, у них пропадёт свой порог 2,4 млн ₽, и крупная выплата пройдёт через ставки 18 и 20 %. Посчитали три случая: директор-владелец получает зарплату 600 000 ₽ в год и выводит прибыль дивидендами.

Расчёт — по действующим порогам шкалы и по прямому прочтению фразы «в основную налоговую базу». Если в тексте закона появятся свои пороги или вычеты, цифры изменятся. Но порядок понятен: при дивидендах от 10 млн ₽ в год разница измеряется сотнями тысяч рублей, а на 30 млн ₽ подбирается к миллиону.

Чтобы понять, сколько можно распределить, нужна прибыль по каждому артикулу за вычетом комиссий, логистики, возвратов и рекламы на всех площадках сразу. SelSup собирает её из отчётов Wildberries, Ozon и Яндекс Маркета в одну таблицу без ручной сводки в Excel. Покажем на демонстрации, как считать чистую прибыль по всем кабинетам перед решением о дивидендах.

Кого это касается, а кого нет

Касается

• Владельцев ООО, которые выводят прибыль дивидендами. Чем больше выплата, тем заметнее рост налога — см. таблицу выше.
• Тех, кто собирается продать долю в бизнесе или недвижимость: доход от продажи имущества и долей тоже уходит в общую шкалу.
• Тех, кто держит свободные деньги на вкладах, в облигациях или в ПИФах. Проценты сверх необлагаемой части и доход фондов тоже попадут под новые правила.

Не касается

• ИП на УСН, АУСН и самозанятых — по доходу от торговли. Он облагается своим спецрежимом, а не НДФЛ, и выводить деньги со счёта ИП можно без дивидендов. Сравнение форм — в статье «ИП или ООО: полное сравнение для начинающих предпринимателей», режимы — в разборе «Налоги селлера на маркетплейсе: какие режимы бывают и сколько платить».
• Самой компании. Налог на прибыль ООО в сообщении не меняется: он остаётся по правилам, описанным в статье «Налог на прибыль в 2026 году: ставка 25%, инвестиционный вычет и новые правила для бизнеса».
• Владельцев, чей общий доход укладывается в 2,4 млн ₽ в год. Там ставка 13 % и сейчас, и по проекту.

Зарубежные продавцы: НДС 22 % и сбор за посылку

Вторая часть пакета — про конкуренцию. Минфин прямо пишет, что меры нужны, чтобы выровнять условия торговли на внутреннем рынке. Сейчас покупка у иностранного продавца через площадку часто идёт без НДС, и его цена ниже вашей на размер налога. По проекту НДС 22 % с таких покупок будут платить площадки, а посылки до 200 евро получат сбор 100 ₽.

В сообщении от 24 сентября названа одна ставка — стандартные 22 %, графика ввода и даты в нём нет. Как будет устроен налог для площадок и что это значит для цен на импорт, мы разобрали отдельно: «НДС на трансграничную торговлю: поэтапный рост до 22% с 2027 года».

Что сделать на этой неделе

1. Сложите зарплату и плановые дивиденды за год и посмотрите, на какую ступень шкалы попадает сумма. Если меньше 2,4 млн ₽ — для вас ничего не меняется.
2. Посчитайте чистую прибыль по артикулам, а не по выручке. Без этого решение о выплате — гадание, а ошибка стоит до 22 % от лишней суммы.
3. Проверьте, можно ли платить дивиденды чаще раза в год. Закон об ООО разрешает распределять прибыль раз в квартал, полгода или год (ст. 28 закона № 14-ФЗ), если это не запрещено уставом и чистые активы позволяют.
4. Помните про обратную силу. Налоговые нормы, которые ухудшают положение, назад не действуют (п. 2 ст. 5 НК РФ): выплаты, сделанные до вступления закона в силу, облагаются по правилам на момент выплаты.
5. Следите за внесением в Госдуму. Только текст законопроекта покажет пороги, дату старта и переходные правила.

Чего пока неизвестно

• Дата вступления в силу. В сообщении её нет; бюджет свёрстан на 2027 год, но срок для каждой поправки задаст только текст закона.
• Как именно сложат базы. Будут ли дивиденды суммироваться с зарплатой полностью или появятся отдельные пороги и вычеты, из сообщения не понятно.
• Порядок НДС для трансграничной торговли. Сроки, пороги и переходный период пакет не раскрывает.
• Итоговая редакция. Законопроект ещё пройдёт Правительство и три чтения в Госдуме, и цифры по дороге могут поменяться.

Как только текст внесут в Госдуму, обновим эту заметку и расчёт в таблице.