Как закрыть ИП: пошагово, документы, налоги и счёт

Закрыть ИП — это подать в налоговую одно заявление по форме Р26001 и дождаться записи в ЕГРИП. Госпошлина 160 ₽, а при электронной подаче её нет вовсе. Регистрацию прекращения делают в срок не более пяти рабочих дней со дня подачи документов: так велит статья 8 закона № 129-ФЗ, на которую прямо ссылается пункт 8 статьи 22.3 того же закона.

Сама процедура короткая. Длинным оказывается всё, что вокруг неё: товар, который лежит на складе площадки, коды маркировки, которые не выведены из оборота, расчётный счёт, последние выплаты и декларация. Продавец маркетплейса закрывается дольше обычного ИП — не потому, что налоговая медленнее, а потому, что у него есть чужой склад и чужой кабинет, из которых надо выйти по-человечески.

Что закрыть на площадках до того, как подавать заявление

Этого пункта нет ни в одной пошаговой инструкции по закрытию ИП, а для продавца он самый дорогой. Запись в ЕГРИП появляется за пять рабочих дней, а вывоз остатков со склада площадки занимает недели. Если подать заявление первым, товар останется на складе у бывшего предпринимателя, у которого больше нет ни кабинета, ни договора, ни статуса.

Порядок работ на стороне площадки:

• Снимите карточки с продажи и обнулите остатки. Пока идут заказы, закрываться нельзя: каждый новый заказ продлевает обязательства перед покупателем.
• Создайте заявку на вывоз остатков со склада. В справке Ozon Seller Edu, в разделе про вывоз товаров со стока, прямо сказано: доставка иногда занимает до 60 календарных дней, а плата за размещение перестаёт начисляться только со следующего дня после создания заявки.
• Выведите из оборота коды маркировки на остатки, которые не поедут дальше. Иначе в «Честном знаке» останутся коды, числящиеся за ИП, которого уже нет.
• Дождитесь последней выплаты и закройте взаиморасчёты. Деньги за проданный товар приходят с задержкой на отчётный период, а перечислить их некуда, если счёт уже закрыт.
• Расторгните договор с площадкой отдельным действием. Он не прекращается сам от того, что запись в ЕГРИП изменилась.

Разбор остатков перед закрытием — это ровно та работа, которую обычно ведут в Excel по каждой площадке отдельно и в которой легче всего что-нибудь потерять. SelSup сводит остатки FBO и FBS по всем кабинетам в один список с привязкой к кодам маркировки, поэтому видно, что ещё лежит на чужом складе и что осталось не выведенным из оборота. Посмотреть на своих данных можно на разборе остатков перед закрытием ИП.

Заявление Р26001 и четыре способа его подать

Форма Р26001 утверждена приказом ФНС от 31.08.2020 № ЕД-7-14/617@, код по КНД 1112512. Заполняется в ней по сути одна страница: ОГРНИП, ИНН, фамилия, имя, отчество и способ получения документов. Пункт 1 статьи 22.3 закона № 129-ФЗ требует трёх документов — самого заявления, документа об уплате госпошлины и подтверждения, что сведения персучёта переданы в Социальный фонд. Третий документ подавать не обязательно: если заявитель его не приложил, налоговая запрашивает сведения у фонда сама, по межведомственному запросу.

Регистрирующая инспекция часто не та, в которой ИП стоит на учёте: в крупных регионах регистрацией занимается одна выделенная налоговая на весь субъект. Адрес нужной инспекции ищут через сервис ФНС по определению реквизитов, а не по адресу своей налоговой.

Сколько стоит и сколько ждать

Последняя цифра в этой четвёрке чаще всего называется неверно. Открытие ИП и его закрытие идут по разным срокам. Для открытия пункт 3 статьи 22.1 закона № 129-ФЗ прямо устанавливает три рабочих дня, а для прекращения отдельного срока нет — работает общий пятидневный срок из статьи 8. Разница в два дня мелочь, но она объясняет, почему расчёт «подам в понедельник, в среду уже физлицо» не сходится.

Налоги, взносы и отчётность после закрытия

Статус ИП прекращается, обязательства — нет. Всё, что предприниматель не успел заплатить, после записи в ЕГРИП числится за ним как за физическим лицом. Ни один долг не списывается закрытием.

Страховые взносы за себя платят не позднее 15 календарных дней с даты снятия с учёта. Так написано в пункте 5 статьи 432 НК. Считают их не за год, а за отработанную часть: годовая сумма делится на число дней в году и умножается на число дней, которые ИП просуществовал.

Со сроком декларации по УСН сложнее, и здесь чаще всего ошибаются. Пункт 2 статьи 346.23 НК про 25-е число месяца, следующего за месяцем прекращения деятельности, написан для случая, когда налогоплательщик подал в инспекцию уведомление по пункту 8 статьи 346.13. Предприниматель, который просто закрывает ИП, такого уведомления не подаёт, и формально попадает под общий срок — 25 апреля следующего года. ФНС письмом от 08.04.2016 № СД-3-3/1530@ этот общий срок подтверждала, Минфин настаивал на 25-м числе следующего месяца.

Практический вывод из расхождения простой: сдавайте декларацию по УСН до подачи Р26001, пока действует ваша подпись и работает кабинет ИП. Тогда обе трактовки соблюдены и спорить не о чем. На общей системе выбора нет вовсе: пункт 3 статьи 229 НК даёт пять дней со дня прекращения деятельности на декларацию 3-НДФЛ.

Уведомлять Социальный фонд о закрытии отдельно не нужно — сведения туда идут от налоговой. Если у ИП были работники, отчётность по ним сдают до подачи заявления, а увольнение оформляют по общим правилам с расчётом в последний день работы.

Касса, подпись, счёт и кабинет: что отвалится само, а что нет

• Онлайн-касса снимается с учёта сама. По статье 4.2 закона № 54-ФЗ налоговая снимает ККТ с регистрационного учёта в одностороннем порядке, как только в ЕГРИП появляется запись о прекращении деятельности. Заявление подавать не нужно, но все фискальные документы к этому моменту должны уйти в ФНС — про сроки хранения и закрытие архива есть отдельный разбор про фискальный накопитель, а про то, кому касса вообще нужна, — онлайн-касса для ИП.
• Расчётный счёт сам не закроется. Банк не отслеживает ЕГРИП и продолжит списывать плату за обслуживание. Заявление на закрытие пишут в банке, остаток переводят на личную карту или на счёт в другом банке. Зачем счёт нужен продавцу и чем он отличается от личной карты, разобрано в материале про расчётный счёт для ИП.
• Подпись перестаёт быть рабочим инструментом. Сертификат выдан вам как предпринимателю, и на нём завязан вход в кабинет ИП и отправка отчётности. Что это за подпись и чем она отличается от подписи обычного физлица, разобрано в материале про электронную подпись для ИП.
• Документооборот с контрагентами закрывают руками. Входящие УПД после закрытия принимать некому, а неподписанный документ у поставщика висит как незавершённая отгрузка — подробности в разборе про ЭДО для селлера.
• Доверенности на сотрудников надо отозвать. Если на вас была оформлена машиночитаемая доверенность, её действие прекращается вместе со статусом; что с ней происходит и как её отзывают, описано в материале про МЧД для индивидуального предпринимателя.

Как убедиться, что ИП закрыто

Ответом на заявление приходит лист записи ЕГРИП — документ о том, что запись о прекращении деятельности внесена. При онлайн-подаче он приходит на электронную почту, указанную в заявлении. Второй документ, уведомление о снятии с учёта в налоговом органе, формируется отдельно.

Проверить себя можно бесплатно и без ожидания: в сервисе ФНС «Предоставление сведений из ЕГРЮЛ/ЕГРИП» по своему ИНН. В выписке у закрытого ИП появляется раздел о прекращении деятельности с датой и номером записи. Если через неделю после подачи записи нет, а отказа не приходило, идите не ждать, а выяснять: чаще всего заявление не дошло до регистрирующей инспекции или подпись не прошла проверку. Тот же сервис пригодится, когда нужно проверить контрагента — механика выписки одинаковая.

Закрыть самому, отдать посреднику или ждать исключения

Что вы получаете и чем за это платите

• Перестают идти страховые взносы — но остаются уже начисленные. Взносы считаются по день записи в ЕГРИП, и заплатить их придётся, даже если оборота не было ни рубля.
• Отпадает отчётность — но последний отчёт сдать всё равно нужно. Декларация за неполный период обязательна, в том числе нулевая.
• Уходит риск проверок по предпринимательской деятельности — но не ответственность за прошлое. Налоговая может проверить период, когда ИП работал, уже после закрытия.
• Можно открыть ИП заново хоть на следующий день — но только если закрылись сами. При добровольном прекращении запрета нет; при исключении по решению налоговой — три года.
• Освобождаются деньги на обслуживании счёта и кассы — но вывоз остатков со склада вы оплачиваете сами. Сборка коробок на складе площадки платная, и это разовый расход, о котором забывают в расчёте.

Кому пора закрывать, а кому рано

Закрывать пора

• Торговля остановлена больше года, а взносы капают. Фиксированные взносы начисляются за сам факт статуса, независимо от выручки.
• Товар распродан или вывезен, долгов перед площадками нет. Это единственное состояние, в котором закрытие проходит за неделю и без хвостов.
• Бизнес перерастает форму и переезжает в ООО. Тогда закрытие ИП — часть переезда, и порядок действий стоит сверить с разбором про то, что выбрать для маркетплейсов: самозанятость, ИП или ООО.

Закрывать рано

• На складе площадки лежат остатки. Пока товар физически не у вас, статус нужен: без него нет ни кабинета, ни заявки на вывоз.
• Не выведены из оборота коды маркировки. Коды числятся за участником оборота, и закрытие ИП их не гасит — сверку карточек с системой удобно делать заранее, по инструкции про сверку карточек маркетплейса с «Честным знаком» по GTIN.
• Не пришла последняя выплата за отчётный период. Деньги придут на счёт, которого уже не будет, и возвращать их потом долго.
• Остатки и себестоимость живут в Excel по одной таблице на площадку. В таком виде невозможно честно ответить, что ещё не вывезено и сколько это стоит; сначала сводят цифры, потом закрывают статус.
• Есть незакрытые претензии покупателей и незавершённые возвраты. Возврат придёт к продавцу, которого юридически уже нет.

Частые ошибки при закрытии ИП

Календарь: что и когда после записи в ЕГРИП

• День 0 В ЕГРИП внесена запись о прекращении деятельности. С этого дня идут все сроки. Касса снимается с учёта налоговой без вашего заявления.
• До 5 рабочих дней Декларация 3-НДФЛ, если ИП работал на общей системе (пункт 3 статьи 229 НК).
• До 15 календарных дней Страховые взносы за себя за отработанную часть года (пункт 5 статьи 432 НК).
• До 25-го числа следующего месяца Декларация по УСН по трактовке Минфина. Безопаснее сдать её ещё раньше, до подачи заявления.
• Без срока Закрытие расчётного счёта и расторжение договоров с площадками. Само это не произойдёт никогда.
• 5 лет Хранение данных бухгалтерского и налогового учёта по подпункту 8 пункта 1 статьи 23 НК. Статус закончился, обязанность хранить — нет.

Стоит ли закрывать ИП: короткий ответ по трём случаям

Торговля прекращена, склад пуст, долгов нет — да, закрывайте сразу. Каждый месяц простоя стоит вам доли фиксированных взносов, и никакой выгоды статус в это время не приносит.

Торговля встала, но остатки ещё на складе площадки — скорее да, но не сейчас. Сначала вывоз, вывод кодов из оборота и последняя выплата, и только потом заявление. На эту часть закладывайте не неделю, а месяц-полтора.

Продажи сезонные и вернутся весной — нет, не закрывайте. Взносы за простой обойдутся дешевле, чем повторная регистрация со всем, что за ней идёт: новый счёт, новая подпись, новая регистрация в «Честном знаке», новый договор с площадкой и потерянная карточка с отзывами. Что именно придётся поднимать заново, видно из разбора про то, что делать после регистрации ИП.

Если решение всё-таки «закрываю», то дешевле всего оно проходит там, где остатки, коды и выплаты по всем площадкам видны в одном месте, а не собираются руками накануне подачи заявления. Как это устроено в платформе целиком — на главной странице SelSup.

Частые вопросы

Можно ли закрыть ИП с долгами по налогам и взносам

Да. Закрытый перечень оснований для отказа дан в пункте 1 статьи 23 закона № 129-ФЗ, и задолженность перед бюджетом там не названа. Но долг никуда не денется: после закрытия он числится за вами как за физическим лицом и взыскивается в обычном порядке. Одно исключение всё же есть — подпункт «з» того же пункта разрешает отказ, если не выполнено требование подпункта «в» пункта 1 статьи 22.3, то есть сведения персучёта на работников в Социальный фонд так и не ушли.

Нужно ли снимать онлайн-кассу с учёта перед закрытием

Нет, если касса остаётся у вас. По статье 4.2 закона № 54-ФЗ налоговая снимает её с учёта сама, как только запись появляется в ЕГРИП. Заявление нужно только в одном случае — если кассу передают другому пользователю.

Что будет с кабинетом ИП после закрытия

Кабинет индивидуального предпринимателя перестаёт работать вместе со статусом. Кабинет физического лица остаётся, и начисления, пени и требования по бывшей предпринимательской деятельности видны именно там. Поэтому декларации и сверку разумно сделать до подачи заявления.

Через сколько можно открыть ИП заново

При добровольном закрытии — хоть на следующий день, запрета нет. Ограничения перечислены в пункте 4 статьи 22.1 закона № 129-ФЗ: год после принудительного прекращения по решению суда и три года после исключения из реестра по решению налоговой.

Можно ли не разбирать остатки и коды вручную

Можно, и именно на этом месте обычно теряют деньги. Остатки FBO и FBS по всем кабинетам, коды маркировки и незакрытые выплаты сводятся в один экран, откуда видно, что мешает подать заявление прямо сейчас. Посмотреть на своих цифрах можно на встрече с разбором вашего кабинета.

Обязательно ли уничтожать печать

Нет. Печать для ИП необязательна и при её наличии, уничтожать её при закрытии закон не требует.

Что почитать дальше

• Как открыть ИП — обратная процедура целиком: документы, четыре способа подачи, три рабочих дня на регистрацию.
• Онлайн-касса для ИП — кому она нужна на маркетплейсах, кому нет и чем оборачивается её отсутствие.
• Электронная подпись для ИП — где получить, как продлить и чем подпись предпринимателя отличается от подписи физлица.
• Самозанятость, ИП или ООО для маркетплейсов — если закрытие ИП связано со сменой формы, а не с уходом из торговли.