Налоговые режимы и учет на маркетплейсах: гайд для селлеров

Бизнес на маркетплейсах должен быть официально зарегистрирован. Однако налоговый учет на маркетплейсах сильно отличается от традиционного. В этой статье разберем, какие системы налогообложения подходят для селлеров, как правильно вести налоговый учет и можно ли упростить эти процедуры.

Налоговые режимы для маркетплейсов

Продажами на маркетплейсах могут заниматься юридические лица, индивидуальные предприниматели и самозанятые. Селлеры сами выбирают форму своего бизнеса и режим налогообложения. Единственная налоговая система, которая для маркетплейсов не подходит — ПСН.

Подробнее про налоги читайте здесь.

НПД — налог на профессиональный доход

Эта схема налогообложения доступна как для ИП, так и для самозанятых. Однако годовой доход компании не должен превышать 2,4 миллиона рублей, а сотрудников нанимать нельзя. На НПД продавец может торговать только теми товарами, которые он производит самостоятельно. Перепродажа чужой продукции и товаров с маркировкой или акцизом запрещена.

При торговле на маркетплейсах НПД составляет 6% от суммы продаж, так как онлайн площадка — юридическое лицо. Вести учет не нужно, никаких отчетов и деклараций не требуется. По итогам месяца продавцы уплачивают налог с той суммы, на которую они продали товар без учёта комиссии маркетплейса.

ОСНО — общая система налогообложения

ОСНО подходит для ИП и организаций. Однако налогов по этой системе налогообложения больше. Вам нужно будет платить налог на прибыль, НДС, налог на имущество. Такой режим налогообложения подходит для крупных компаний, которым нужно вычитать НДС.

УСН — упрощенная система налогообложения

ИП и юридические лица могут выбрать упрощенную систему налогообложения. Есть два варианта УСН:

• УСН «Доходы». Налог 6% от суммы продаж на маркетплейсе. Такие доходы выгодны при больших наценках.
• УСН «Доходы минус расходы». Налог 15% уплачивается с прибыли, то есть от того, что осталось после вычета расходов, включая комиссию маркетплейса. Эта схема выгодна, если торговая наценка небольшая, а трат много.

Доход продавца на УСН — это сумма продаж без учета комиссии маркетплейса.

Посчитаем сумму налога при разных вариантах на примере.

Пример. Иван продает на Вайлдберриз обувь. В октябре он продал товаров на 300 000 рублей. Закупочная цена обуви — 150 000 рублей. Еще 10 000 рублей он потратил на рекламу и 5000 рублей на упаковку.

Комиссия Вайлдберриз на обувь — 25%. Итого она составила 75 000 рублей.

На счёт ИП от Вайлдберриз пришло 225 000 рублей.

Налог по УСН Доходы Иван заплатил с суммы продаж, то есть с 300 000 рублей.

Налог по УСН Доходы = 300 000 * 6% = 18 000 руб.

Налог по УСН Доходы минус расходы = (300 000 — 75 000 — 10 000 — 5000) * 15% = 31 500 рублей.

Разница очевидна. Поэтому схема «Доходы минус расходы» на маркетплейсах выгодна в том случае, когда у вас много трат и все их вы можете подтвердить для налоговой.

При выборе формы налогообложения учитывайте региональные особенности. В некоторых субъектах ставка налога по схеме «Доходы минус расходы» может варьироваться от 5 до 15% для всех или только для определенных категорий. Также по этой схеме действует правило минимального налога: если по итогам года вам нужно заплатить меньше 1% от полученных доходов, то сумма округляется в большую сторону до 1%.

Узнать подробнее и посмотреть пример расчета авансового платежа можно на сайте ФНС.

На УСН продавцы ежеквартально платят авансовые платежи, а декларацию сдают раз в год. Основание для составления декларации — книга доходов и расходов — КУДиР. Именно туда записываются все поступления и списания. Часто предприниматели делают это в конце года. Собирать все чеки и записи сложно. Система автоматизации SelSup помогает контролировать все расходы. Информация сохраняется в программе, а сумма налога по УСН Доходы вычисляется автоматически. Так учет прозрачнее, никаких стрессов и споров с налоговой.

Как ИП вести КУДиР на маркетплейсах для налогового учета

Если на ОСНО селлеры контролируют движение каждой копейки и передают данные в налоговую, то на УСН юрлицам и ИП нужно вести книгу учёта доходов и расходов — КУДиР, а в конце года подавать декларацию на ее основе.

Как заполнять книгу, закреплено в законе. Шаблон КУДиР в Excel можно скачать здесь. Он выглядит так:

Книгу можно вести в Excel в электронном формате или в бумаге. Датой доходов от продаж на маркетплейсах по УСН считается дата, когда на счет поступили деньги от маркетплейса, а датой расходов на закупку товаров — дата отчёта маркетплейса. Такой подход называется кассовым методом.

Основные правила, как вести КУДиР при работе с маркетплейсами, следующие:

• Новую книгу нужно заводить ежегодно с 1 января.
• Книга в бумаге ведётся от руки. Она прошивается в начале года, страницы нумеруются и проставляется их количество. Продавец должен поставить подпись печать при наличии.
• Книгу в электронном виде в конце года распечатывают и оформляют так же, как бумажную.
• Доходы и расходы считаются поквартально нарастающим итогом.
• Суммы заполняются на основе первичных бухгалтерских документов.
• Для каждой системы налогообложения предусмотрены свои разделы.
• Траты на закупку товаров отражаются на дату отгрузки.
• В бумажной книге ошибки можно исправлять от руки. Главное — заверить подписью.
• Продавцам на ОСНО нужно предъявлять книгу в ФНС, когда заканчивается налоговый период.
• Продавцам на УСН не нужно сдавать книгу в налоговую. Предоставлять нужно только, если попросят.
• КУДиР хранится 5 лет.

Вести КУДиР — обязательно. Налоговый кодекс предусматривает штрафы для тех, кто пренебрегает этим правилом. Так, за ошибки придётся заплатить 10 000 руб. Если выяснится, что из-за нарушений уменьшилась налогооблагаемая база, то штраф вырастет минимум до 40 000 руб, максимум — до 20% от суммы налога, которую недоплатили.

Книга учета доходов и расходов – это элемент бухгалтерского учета. Она нужна для ФНС. Для оперативного учета такой формат не годится, так как в нем нет наглядности и аналитики. SelSup позволяет в текущем времени фиксировать все траты и поступления. Никакие затраты не потеряются. Налогооблагаемая база будет посчитана копейка в копейку. Кроме того, у вас будет детальная аналитика для управления бизнесом.

Какие расходы на маркетплейсах нужно учитывать

Поставщики маркетплейсов несут множество расходов, которые нужно считать не только для налоговой, а для того, чтобы знать свою выручку от продаж и чистую прибыль, понимать рентабельность бизнеса. Расходы можно разделить на два вида — те, что связаны с онлайн площадками напрямую, и те, что косвенно.

Чем отличаются разные виды прибыли на маркетплейсах

Расходы на маркетплейсах бывают следующими:

• комиссия за продажу товаров;
• логистика;
• приемка товара;
• хранение на складе;
• реклама;
• дополнительные услуги маркетплейса: замеры, переупаковка, утилизация товара;
• штрафы.

Расходы на Озон и Вайлдберриз отражаются в отчетах о реализации и актах. Документы появляются в личном кабинете продавца. По ним можно посмотреть расходы по всем статьям, узнать сумму продаж и к перечислению. Правда, придется потратить время, чтобы свести цифры из разных форматов в один файл.

Про личный кабинет продавца на Озон

Про личный кабинет на Вайлдберриз

Расходы, косвенно связанные с маркетплейсами:

• аренда склада;
• доставка товара от оптового поставщика на склад селлера и до маркетплейса;
• упаковка товара: короба, пузырчатая пленка, скотч, пакеты, паллеты;
• принтеры, картриджи, лента для этикеток;
• товары для офиса: файлы, ручки, папки;
• зарплата своя и сотрудников;
• оплата разовых услуг специалистов: дизайнеров, фотографов;
• коммунальные платежи.

Это примерный перечень расходов, которые несут селлеры на онлайн площадках. У каждого еще могут быть свои индивидуальные затраты. В любом случае нужно вести учет расходов, чтобы знать точную сумму затрат, понимать рентабельность продаж по чистой прибыли, планировать развитие.

Дополнительные расходы не отражаются в отчетах о реализации, маркетплейсы их не знаю и не считают. Поэтому селлеры должны вести бухгалтерский и финансовый учет продаж самостоятельно. Начинающие продавцы в целях экономии обычно считают в блокноте или в таблице в Excel. Но чем больше обороты, тем меньше времени остается на бумажные дела и тем выше риск ошибиться. Недостоверные расчеты могут привести к неверным управленческим решениям, а бухгалтерам на аутсорсинге тоже не всегда можно доверять.

Сервис SelSup избавляет селлеров от рисков ошибок и нерадивых бухгалтеров. Если вносить дополнительные расходы, то картина финансового состояния бизнеса всегда будет точной, а аналитика актуальной. 

Как вести учет расходов, косвенно связанных с маркетплейсами

В программе SelSup есть специальный раздел «Доходы и расходы». В нем продавцы могут вести учет всех своих затрат, которые напрямую не связаны с маркетплейсами, но влияют на чистую прибыль.

Записали небольшое видео на эту тему:

Добавлять расходы можно 3 способами:

• подключить автоматическую загрузку выписок из банка.

• загружать выписки из банка вручную. Подходят файлы формата 1С из любого банка. Здесь ограничений нет.

• вносить расходы вручную без выписки.

Из выписок загружаются не только расходы, но и доходы — от продаж на маркетплейсах и другие, если есть. Например, если вы параллельно делаете профессиональные фото чужих товаров, то тоже можете включить эту статью в доходы. Так все финансовые операции попадают в одну аналитику. При необходимости, какие-то статьи можно удалить или скорректировать.

Добавлять расходы и доходы вручную можно двумя способами: по одному в интерфейсе или массово через Excel-файл.

SelSup позволяет создавать разовые и регулярные платежи. Для регулярных нужно заполнить форму один раз и проставить периодичность. Сумма будет учитываться в финансах автоматически.

Форма для добавления платежа максимально простая. Обязательно заполнить всего 3 поля: сумму, дату и статью. Другие подробности — по желанию. За конфиденциальность можно не беспокоиться. Информация предназначена только для вас и остается только в SelSup.

В программе есть стандартные статьи расходов — можно выбирать из них или создать свою.

Аналогично по доходам: есть готовые статьи и можно добавлять свои.

Иногда по API маркетплейсы передают не те цифры. Например, сумма к выплате и фактически поступившая на счёт могут отличаться. С помощью формы в SelSup можно поправить эту цифру.

Если нужно добавить сразу несколько платежей или просто вам удобнее работать с Excel, в SelSup есть и такой вариант.

В итоге продавцы видят полную картину по своим доходам и расходам на площадках. Можно вести учёт отдельно для каждой организации и маркетплейса или смотреть показатели в общем.

Дополнительные расходы учитываются при вычислении чистой прибыли. Так, селлерам не нужно отдельно складывать и вычитать свои затраты. SelSup делает это автоматически. Один раз внесли — и аналитика готова.

Когда вы торгуете на разных площадках, то расходы распределяются пропорционально выручке. Например, если Озон приносит вам 60% прибыли, то и 60% затрат будут отнесены к нему.

SelSup помогает держать под контролем все траты, не путаться в расчетах и вести прозрачную бухгалтерию на Вайлдберриз и Озон без особых усилий. Так проще заносить расходы в КУДиР — ничего не теряется. Налоги по УСН Доходы SelSup считает сам.

Еще одно весомое преимущество достоверного учета — точная юнит-экономика. Достоверная аналитика может быть только тогда, когда учет охватывает все затраты. В SelSup хранится все, а юнит-экономика считается автоматически, поэтому ей можно доверять.