Себестоимость товара из Китая заканчивается не на инвойсе поставщика. На таможне к партии добавляются три платежа — пошлина, НДС и сбор за таможенные операции. Считают их не от той суммы, которую вы перевели фабрике, а от таможенной стоимости, и она почти всегда больше инвойса. Разберём каждый платёж, посчитаем сквозной пример на партии и разложим результат до себестоимости одной штуки.
Коротко: на таможне платят три вещи — пошлину по коду ТН ВЭД, НДС 22% с суммы «таможенная стоимость плюс пошлина» и фиксированный сбор от 1 231 ₽. Всё это вносят до выпуска товара.
Речь про товарные партии для маркетплейса: растаможка легкового автомобиля устроена иначе. Данные проверены 20 августа 2026 года по первоисточникам.
Три платежа и как они связаны между собой
Платежи считают не параллельно, а лесенкой: пошлина входит в базу НДС, поэтому ошибка в первой строке увеличивает и вторую.
| Платёж | С чего считают | Сколько в 2026 году |
|---|---|---|
| Ввозная таможенная пошлина | Таможенная стоимость товара | Ставка из Единого таможенного тарифа ЕАЭС по коду ТН ВЭД |
| НДС | Таможенная стоимость + пошлина + акциз | 22%, для отдельных товаров — 10% |
| Сбор за таможенные операции | Общая таможенная стоимость по декларации | Фиксированная сумма от 1 231 до 73 860 ₽ |
Применяют ставки, которые действуют на день регистрации таможенной декларации (статья 53 Таможенного кодекса ЕАЭС). Пошлину и налоги вносят до выпуска товаров (пункт 9 статьи 136 ТК ЕАЭС), сбор — тоже до выпуска (часть 1 статьи 43 Федерального закона № 289-ФЗ). Пока платежи не прошли, груз стоит.
Таможенная стоимость: что в неё войдёт кроме инвойса
Основа — цена сделки, то есть сумма инвойса. Но к ней по статье 40 ТК ЕАЭС добавляют то, что вы оплатили отдельно:
- перевозку до места прибытия на территорию Союза, а также погрузку, разгрузку и перегрузку в пути;
- страхование этой перевозки;
- вознаграждение посредникам и брокерам — кроме вознаграждения за закупку, которое вы платите своему агенту за подбор товара за пределами Союза;
- тару и упаковку, включая работы по упаковке;
- лицензионные платежи и роялти, если они условие продажи товара на вывоз;
- материалы, оснастку и дизайн, которые вы передали фабрике бесплатно или со скидкой.
А вот что в таможенную стоимость не входит — при условии, что вы выделили это отдельной строкой и подтвердили документами: доставка по территории Союза после места прибытия, монтаж и наладка после ввоза, а также сами пошлины, налоги и сборы. Список начислений закрытый: пункт 4 статьи 40 запрещает добавлять что-то сверх перечисленного.
Отсюда практический вывод. Если экспедитор выставил один счёт «доставка Гуанчжоу–Москва» общей суммой, она целиком уйдёт в таможенную стоимость, а с ней — в базу пошлины и НДС. Попросите разбить счёт на плечо до границы и плечо по России: это законный способ не переплатить ценой одного письма.
Валюту пересчитывают в рубли по курсу на день регистрации декларации (пункт 8 статьи 38 ТК ЕАЭС), а не на день оплаты поставщику.
Пошлина: ставка живёт в коде ТН ВЭД
Ставки ввозных пошлин собраны в Едином таможенном тарифе ЕАЭС, утверждённом решением Совета ЕЭК от 14 сентября 2021 года № 80. Отдельной «ставки для Китая» не существует: тариф общий для товаров из третьих стран, а конкретная цифра зависит только от кода ТН ВЭД.
Ставки бывают трёх видов:
- Адвалорная — процент от таможенной стоимости.
- Специфическая — сумма в евро за килограмм, литр, пару или штуку. Стоимость партии на неё не влияет, влияет вес или количество.
- Комбинированная — например, «12%, но не менее 1,5 евро за килограмм». Считают оба варианта и платят больший.
Поэтому дешёвый и тяжёлый товар иногда даёт неожиданно высокий платёж: адвалорная часть маленькая, а специфический минимум срабатывает. Код подбирают до заказа: от него зависят и ставка пошлины, и ставка НДС, и перечень разрешительных документов. Как читать код и что делать при сомнениях, разобрано в статье про код ТН ВЭД.
НДС: 22% с 2026 года
С 1 января 2026 года основная ставка НДС — 22% (пункт 3 статьи 164 НК РФ). При ввозе применяют те же ставки, что и внутри страны: это прямо сказано в пункте 5 той же статьи. Льготная ставка 10% осталась для товаров из перечня пункта 2 — продуктов, детских товаров, лекарств и медицинских изделий.
Базу считают по статье 160 НК РФ: таможенная стоимость плюс пошлина плюс акциз, если товар подакцизный. Обратите внимание: часть статей по этой теме до сих пор показывает ставку 20%. Проверяйте дату материала, прежде чем подставлять цифру в свой расчёт.
Ввозной НДС уплачивают на таможне, а не через единый налоговый счёт. На общей системе его принимают к вычету. Селлер на упрощёнке без обязанности по НДС вычета не получает: налог целиком остаётся в себестоимости карточки. Подробности — в материалах про НДС при импорте и про НДС на маркетплейсах.
Как считается платёж: инвойс плюс доставка до границы и страхование → таможенная стоимость → плюс пошлина по коду ТН ВЭД → база НДС → плюс НДС 22% → плюс фиксированный сбор → сумма к уплате до выпуска.
Сбор за таможенные операции: фиксированная сумма по шкале
Сбор не считают в процентах. Это фиксированный платёж по шкале из постановления Правительства РФ от 28 ноября 2024 года № 1637 в редакции постановления от 23 октября 2025 года № 1638. С 1 января 2026 года при ввозе действуют такие ставки.
| Общая таможенная стоимость по декларации | Сбор при ввозе |
|---|---|
| До 200 000 ₽ включительно | 1 231 ₽ |
| От 200 000,01 до 450 000 ₽ | 2 462 ₽ |
| От 450 000,01 до 1 200 000 ₽ | 4 924 ₽ |
| От 1 200 000,01 до 2 700 000 ₽ | 13 541 ₽ |
| От 2 700 000,01 до 4 200 000 ₽ | 18 465 ₽ |
| От 4 200 000,01 до 5 500 000 ₽ | 21 344 ₽ |
| От 5 500 000,01 до 10 000 000 ₽ | 49 240 ₽ |
| Свыше 10 000 000 ₽ | 73 860 ₽ |
Здесь ловушка. Если в декларации заявлен хотя бы один товар из приложения № 1 к постановлению, сбор равен 73 860 ₽ независимо от стоимости партии.
В перечень входят вычислительная техника и её части (позиция 8471), смартфоны и телефоны для сотовых сетей (8517 13 и 8517 14), роутеры и коммутаторы (8517 62), антенны (8517 71), микрофоны, колонки и усилители (8518), твердотельные накопители (8523 51), радиоаппаратура (8526) и приёмники (8527). Партия наушников на 300 000 ₽ даёт сбор 73 860 ₽ вместо 2 462 ₽ — четверть таможенной стоимости уходит только на сбор, ещё до пошлины.
Отдельная шкала работает, когда таможенная стоимость не определяется и не заявляется:
- до 50 товаров в декларации — 9 054 ₽;
- от 51 до 100 — 18 108 ₽;
- 101 и более — 30 180 ₽.
Есть и порог, ниже которого платить не нужно вовсе. Если товары идут одному получателю от одного отправителя по одному транспортному документу и их общая таможенная стоимость не превышает 200 евро по курсу на день регистрации декларации, обязанность по уплате пошлины и налогов не возникает (пункт 2 статьи 136 ТК ЕАЭС). Сбор тоже не берут (часть 4 статьи 47 Закона № 289-ФЗ). В эти 200 евро не включают перевозку до места прибытия, погрузку и страхование. Правило удобно для образцов перед закупкой.
Сквозной расчёт на партии
Считаем текстильную партию в 4 000 штук. Ставку пошлины берём условную — 10%; свою смотрите в тарифе по коду.
- Инвойс поставщика — $9 800.
- Доставка до границы ЕАЭС — $1 400.
- Страхование груза — $60.
- Курс ЦБ на день регистрации декларации — 82 ₽.
Таможенная стоимость: (9 800 + 1 400 + 60) × 82 = 923 320 ₽. Пошлина: 923 320 × 10% = 92 332 ₽. База НДС: 923 320 + 92 332 = 1 015 652 ₽, налог по ставке 22% — 223 443 ₽. Сбор: таможенная стоимость попадает в диапазон от 450 000,01 до 1 200 000 ₽ — 4 924 ₽.
Итого на таможне: 320 699 ₽, или 34,7% от таможенной стоимости партии. Если бы вы считали по устаревшей ставке НДС 20%, ошибка составила бы 20 313 ₽ — 5,08 ₽ на каждой штуке.
Как это ложится в карточку
Дальше платёж нужно превратить в рубли на единицу товара, иначе он так и останется абстрактной суммой в переписке с брокером.
| Строка | На партию | На одну штуку |
|---|---|---|
| Таможенная стоимость | 923 320 ₽ | 230,83 ₽ |
| Пошлина | 92 332 ₽ | 23,08 ₽ |
| Сбор | 4 924 ₽ | 1,23 ₽ |
| НДС | 223 443 ₽ | 55,86 ₽ |
Селлер на общей системе кладёт в себестоимость 255,14 ₽ за штуку: таможенную стоимость, пошлину и сбор. НДС он примет к вычету. Селлер на упрощёнке без НДС кладёт 311,00 ₽ — на 55,86 ₽ больше. Разница на партии — 223 443 ₽, и она возникает не из-за закупки, а из-за налогового режима.
Второй момент — курс. Между переводом поставщику и регистрацией декларации проходят недели, а пересчёт делают по курсу дня декларации. Пока груз не выпущен, точной себестоимости нет: есть вилка. Закладывайте её в цену заранее. Как связать вилку с комиссиями, логистикой и налогом, разобрано в статье про юнит-экономику.
Где чаще всего теряют деньги
- Заниженный инвойс. Таможня сравнивает заявленную стоимость с профилями риска и назначает корректировку. Груз выпустят под обеспечение, но доказывать цену придётся вам, а деньги на это время заморожены.
- Счёт на доставку одной строкой. Плечо по России попадает в таможенную стоимость и увеличивает и пошлину, и НДС.
- Забытый сбор по радиоэлектронике. 73 860 ₽ на маленькой партии переворачивают экономику товара.
- Ставка НДС 20% в расчёте. С 2026 года ставка 22%, разница на партии — десятки тысяч рублей.
- Себестоимость по курсу дня оплаты. Таможня считает по своему курсу, и он всегда другой.
- Код ТН ВЭД «как у соседа». Ошибка вскроется при проверке после выпуска, вместе с доначислением и штрафом.
Когда партия растаможена, начинается вторая часть работы: разложить платежи по SKU, свести их с комиссиями площадок, логистикой и рекламой и понять, какая карточка после всего этого зарабатывает. В SelSup себестоимость с учётом пошлины, сбора и невозмещаемого НДС попадает прямо в отчёт о прибыли по каждому товару. Запишитесь на демонстрацию — покажем на ваших данных.
Частые вопросы
Сколько в среднем стоит растаможка партии из Китая?
Средней цифры нет: платёж зависит от кода ТН ВЭД и таможенной стоимости. В расчёте выше при ставке пошлины 10% получилось 34,7% от таможенной стоимости, из них 24 процентных пункта — НДС. При нулевой ставке пошлины и той же партии вышло бы 22,5%.
Платит ли селлер на УСН НДС на таможне?
Да. Ввозной НДС платят все импортёры независимо от режима: это таможенный платёж, а не налог с оборота. Разница в том, что на упрощёнке без НДС его нельзя принять к вычету — сумма остаётся в себестоимости товара.
Можно ли не платить, если партия совсем маленькая?
Если товар идёт одному получателю от одного отправителя по одному транспортному документу и стоит не больше 200 евро по курсу дня регистрации декларации, пошлина, НДС и сбор не начисляются. Транспорт и страхование в этот порог не считают. Разбивать одну поставку на несколько накладных ради порога не стоит: это классический признак дробления.
Когда именно нужно заплатить?
До выпуска товаров. Обязанность возникает в момент регистрации декларации, а выпуск не состоится, пока деньги не списаны с лицевого счёта участника ВЭД. Поэтому авансовые платежи вносят заранее, до подачи декларации.
Входит ли доставка в таможенную стоимость?
Входит та часть, что до места прибытия на территорию ЕАЭС, вместе с погрузкой, перегрузкой и страхованием. Перевозка по России не входит, если выделена в счёте отдельной строкой и подтверждена документами.
Что подать в таможню и кто это делает?
Декларацию на товары подаёт декларант: либо вы сами, либо таможенный представитель по договору. Что в ней указывают и какие документы прикладывают, разобрано в статье про таможенную декларацию. Всю поставку целиком, от поиска фабрики до приёмки на склад, разбираем в обзоре импорта из Китая для селлеров.
Продолжайте читать и смотреть
Новости маркетплейсов, автоматизация и практические разборы ИИ — на удобной для вас площадке.
