Учёт НДС на маркетплейсах в 1С

С 1 января 2026 года НДС платит каждый упрощенец, у которого доходы за 2025 год превысили 20 млн ₽. Заявление подавать не нужно: освобождение по статье 145 НК РФ даётся и снимается автоматически. Для селлера это означает, что привычная цепочка документов в 1С перестаёт закрывать период — к передаче товара, отчёту площадки и акту на комиссию добавляются книга продаж, сводная справка и декларация.

Разбираем, что настроить в «1С:Бухгалтерии 8» редакции 3.0, каким документом начисляется НДС с продаж через маркетплейс, почему дата отчёта площадки не равна дате начисления налога и как проверить, что учёт сошёлся с личным кабинетом.

Что настроить до первой продажи

1С по умолчанию не знает, что вы торгуете через посредника. Пока не включена комиссионная торговля, документов «Передача на реализацию» и «Отчёт комиссионера» в программе просто нет, а продажи приходится проводить обычной реализацией — и тогда НДС начисляется не в тот момент и не на ту сумму.

Ставку вы выбираете один раз, и дальше она применяется ко всем операциям, облагаемым НДС. Применять разные ставки в зависимости от того, кто покупатель, запрещено (пункт 7 статьи 164 НК РФ). То есть развести продажи физлицам и юрлицам по разным ставкам не получится.

После включения флага в разделе «Продажи» появляется рабочее место «Маркетплейсы и комиссионеры» — оно есть начиная с версии 3.0.116. Там собраны все шесть документов цепочки, и работать удобнее из него, а не из общих журналов.

Цепочка документов: от передачи на склад до книги продаж

Порядок один и для Ozon, и для Wildberries, и для Яндекс Маркета — различается только формат отчёта, который вы загружаете.

Счета-фактуры покупателям-физлицам не выставляются (подпункт 1 пункта 3 статьи 169 НК РФ), площадка их тоже не выставляет и вам не перевыставляет. Поэтому книга продаж заполняется не первичными счетами-фактурами, а сводным документом с суммарными данными за календарный месяц или квартал — так разрешают пункты 1 и 13 Правил ведения книги продаж, утверждённых постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 № 1137. В 1С этим документом и служит сводная справка.

Если площадок несколько, суммы для этой цепочки удобнее готовить снаружи: SelSup сводит продажи, возвраты и удержания по каждой площадке в один отчёт, и в 1С остаётся разнести уже сверенные итоги.

Когда начислять налог, если отчёт пришёл позже продажи

Частая ошибка в учёте — привязать НДС к дате отчёта площадки или, что хуже, к дате поступления денег на счёт. Момент определения налоговой базы — это наиболее ранняя из двух дат: день отгрузки товара покупателю или день получения аванса. Дата, когда маркетплейс сформировал отчёт, и дата выплаты здесь ни при чём.

Разрыв заметен на границе квартала. Wildberries формирует отчёт о реализации еженедельно, Ozon — раз в месяц. Продажи 29–31 марта попадут в отчёт, который вы получите уже в апреле, а деньги придут ещё позже. Налог по этим продажам относится к первому кварталу.

Практический вывод: закрывая квартал, берите из отчётов площадки не документ целиком, а строки с датами продажи внутри квартала. В «Отчёте комиссионера» дата документа должна соответствовать периоду продаж, а не дате выгрузки файла. Подробнее момент начисления мы разбираем в отдельном материале — когда начислять НДС: отгрузка, выкуп и аванс на маркетплейсе.

Ставки 5 и 7%: где 1С ведёт себя иначе

Пониженные ставки применяются с 2026 года так: 5% — если доходы за 2025 год от 20 до 250 млн ₽, 7% — если от 250 до 450 млн ₽. Если по итогам 2025 года порог в 20 млн ₽ не превышен, а доходы перевалили за него уже внутри 2026 года, ставка 5% работает до месяца, в котором доходы превысят 272,5 млн ₽; дальше действует 7% до 490,5 млн ₽.

Главное следствие для учёта: на пониженных ставках права на вычет входного НДС нет (пункт 2 статьи 170 НК РФ). В 1С это значит, что при проведении «Поступления» счёт 19 не используется, а налог по комиссии, логистике и рекламе площадки садится прямо в стоимость услуг. Регламентная операция «Распределение НДС» не нужна.

Что остаётся доступным даже на 5 и 7%: вычет налога, исчисленного с аванса, при отгрузке в счёт этого аванса; вычет при возврате товара покупателем; вычет при уменьшении цены отгруженного товара. Для авансов применяются расчётные ставки 5/105 и 7/107, для основной — 22/122.

Ещё два момента, о которых стоит помнить при переключении ставки в настройках:

• При переходе с 22 или 10% на 5 или 7% ранее принятый к вычету входной НДС восстанавливают в первом квартале применения пониженной ставки (подпункт 2 пункта 3 статьи 170 НК РФ).
• Пониженную ставку применяют не менее 12 кварталов подряд (пункт 9 статьи 164 НК РФ). Но для тех, кто впервые перешёл на 5 или 7% в 2026 году, методические рекомендации ФНС по НДС для УСН’2026 делают исключение: отказаться можно в течение 4 кварталов подряд начиная с квартала, в котором ставка впервые задекларирована.

Возвраты: одного сторно мало, нужна корректировочная справка

Возврат от покупателя вносят на закладку «Возвраты» документа «Отчёт комиссионера» и указывают документ реализации, которым отразили продажу. Программа сторнирует себестоимость, выручку и начисленный налог.

Но на этом операция не закрыта. Сумма НДС, уплаченная при реализации возвращённого товара, подлежит вычету (пункт 5 статьи 171 НК РФ), и заявить его можно не позднее года с момента возврата (пункт 4 статьи 172 НК РФ). Так как счета-фактуры физлицам не выставлялись, в книге покупок регистрируется корректировочный документ со сводными данными по возвратам за месяц или квартал — на этом настаивает письмо ФНС России от 23.10.2018 № СД-4-3/20667@. В 1С такой документ называется «Корректировочная справка по розничным продажам» и лежит там же, в журнале «Счета-фактуры выданные».

Как проверить, что учёт в 1С сошёлся с личным кабинетом

Перед сдачей декларации пройдите пять пунктов. Расхождение почти всегда находится в одном из них.

1. Итог книги продаж за квартал равен стоимости реализованного товара по отчётам площадки за тот же период минус возвраты. Смотрите строку «Всего стоимость реализованного товара» в еженедельном отчёте Wildberries и блок «Реализовано» в отчёте о реализации Ozon.
2. Документ «Поступление» на услуги площадки проведён позже, чем все отчёты о продажах за период. Иначе зачёт удержанного вознаграждения не отработает автоматически.
3. Отчёт «Анализ субконто» с отбором по контрагенту-площадке не показывает зависших остатков на 62.01 и 60.01 после того, как разнесли выплату.
4. Возвраты попали не только в сторно по отчёту комиссионера, но и в корректировочную справку.
5. Сальдо 45.01 совпадает с остатками, которые площадка показывает на своём складе. Разрыв обычно означает непроведённое списание утраченного товара.

Отдельно проверьте базу для порога. Порог в 20 млн ₽ считают по стоимости проданного товара, а не по суммам, которые площадка перечислила на расчётный счёт. Комиссия, логистика и удержания уменьшают выплату, но не доход. Селлер, ориентирующийся на банковскую выписку, обнаруживает превышение порога с опозданием в месяц-другой — и получает НДС задним числом.

Если продажи идут через несколько площадок, сводить эти цифры вручную за квартал тяжело. На демонстрации SelSup покажем, как сервис собирает продажи, возвраты и удержания Ozon, Wildberries и Яндекс Маркета в один отчёт: доход для порога виден нарастающим итогом, а расходы с НДС разложены по видам услуг — эти же суммы потом уходят в 1С.

Частые вопросы

Нужно ли выставлять счёт-фактуру при передаче товара на склад маркетплейса?

Нет. Передача комиссионеру не признаётся реализацией, право собственности не переходит, НДС не начисляется. В документе «Передача на реализацию» в строке счёта-фактуры так и стоит: «Не требуется».

Что делать, если площадка продала товар юридическому лицу?

Оптовая схема отличается: площадка выставляет покупателю счёт-фактуру, а вы перевыставляете её на площадку. Автоматической загрузки отчётов для таких продаж в 1С нет: оптовые операции проводят документом «Отчёт комиссионера» с видом операции «Оптовые продажи» и заполняют вручную.

Можно ли принять к вычету НДС с комиссии маркетплейса?

Только на общеустановленных ставках 22 и 10%. На ставках 5 и 7% вычета входного налога нет — сумма НДС по услугам площадки включается в их стоимость и попадает в расходы по УСН вместе со стоимостью услуги.

Как загрузить отчёт Wildberries или Ozon в 1С?

Из рабочего места «Маркетплейсы и комиссионеры» по команде «Загрузить отчёт о продажах». Отчёт Wildberries подтягивается по API-ключу из личного кабинета или из файла детализации еженедельного отчёта, отчёт Ozon — из файла сводного или позаказного отчёта. При первой загрузке номенклатуру придётся сопоставить вручную, дальше 1С запоминает соответствия. Подробный разбор интеграции — в статье про Озон в 1С.

Облагается ли НДС компенсация за утерянный площадкой товар?

Компенсация ущерба за утрату или порчу товара не связана с оплатой реализованного товара и в базу по НДС не входит, хотя в доход по УСН попадает. А вот компенсация повышенных скидок связана с расчётами за проданный товар, поэтому её в базу включают.

Где посмотреть, как всё это собирается в декларацию?

Разделы, сроки и типовые ошибки при ставках 5 и 7% разобраны отдельно — декларация по НДС на УСН. Общая картина по налогу для продавца — в обзоре НДС на маркетплейсах в 2026 году.