Селлер, который первый раз платит китайскому заводу с расчётного счёта, упирается в валютный контроль. Выглядит это так: банк не пропускает платёж и просит контракт, а через месяц напоминает про какую-то справку. На деле правил немного: три суммовых порога, один повторяющийся срок «15 рабочих дней» и одно заблуждение, которое кочует из статьи в статью.
Разбираем, когда контракт с поставщиком нужно ставить на учёт в банке, какие документы и в какие сроки уходят туда после каждой поставки и за что штрафуют по статье 15.25 КоАП. Всё — по действующей редакции инструкции Банка России от 16.08.2017 № 181-И.
Кого валютный контроль касается, а кого нет
Валютный контроль включается тогда, когда деньги идут между резидентом и нерезидентом. Банк здесь выступает агентом валютного контроля: он обязан проверить основание платежа и передать данные дальше.
Отсюда две ситуации, которые селлеры путают.
- Оплата карго-посреднику. Вы переводите рубли российской компании за услугу «выкуп и доставка». Это расчёт между резидентами, валютного контроля нет вовсе. Подробнее о разнице двух схем — в статье «Карго или белый импорт».
- Оплата поставщику напрямую. Деньги уходят китайскому заводу или торговой компании — это валютная операция. Причём валюта платежа роли не играет: перевод в рублях нерезиденту тоже попадает под контроль.
Термин «паспорт сделки» вы ещё встретите в старых текстах. Его отменили с 1 марта 2018 года: вместо паспорта банк присваивает контракту уникальный номер, УНК.
Три суммовых порога
Объём работы с банком зависит от суммы обязательств по контракту, а не от размера конкретного платежа.
| Сумма обязательств по контракту | Что нужно банку | Основание |
|---|---|---|
| До 1 млн ₽ включительно | Только код вида операции. Документы не подаются | п. 2.7 и 2.15 |
| Больше 1 млн ₽, но меньше 3 млн ₽ | Документы по операции: контракт, инвойс, счёт | глава 2 |
| 3 млн ₽ и больше | Постановка контракта на учёт, УНК, справки о подтверждающих документах | п. 4.3 |
Порог в 1 млн ₽ подняли с прежних 600 тыс. ₽ указанием Банка России от 09.01.2024 № 6663-У. Старая цифра до сих пор живёт в чужих статьях — не ориентируйтесь на неё.
Сумму считают по курсу на дату заключения контракта, а если сумму меняли — на дату последнего дополнительного соглашения (п. 4.3). Не на дату платежа. Контракт на 2,9 млн ₽ не придётся ставить на учёт задним числом только потому, что юань вырос.
Для экспортного контракта порог другой — 10 млн ₽. Для договора займа с нерезидентом действуют те же 3 млн ₽.
Если сумма в контракте не указана
С китайскими фабриками часто работают по рамочному контракту: цена и объём каждой партии закрываются отдельной спецификацией, общей суммы в договоре нет. На этот случай есть п. 5.7.4: контракт ставят на учёт в момент той операции, после которой накопленная сумма расчётов достигнет 3 млн ₽, либо при подаче той декларации на товары, которая доведёт накопленную стоимость ввезённого до тех же 3 млн ₽.
Практический вывод для селлера, который берёт у одного завода по чуть-чуть: платежи по одному контракту складываются. Пять партий по 700 тыс. ₽ — это уже повод для учёта, хотя ни один платёж порога не достиг.
Как поставить импортный контракт на учёт
В банк отдают сам контракт или выписку из него — так, чтобы банку хватило данных для ведомости банковского контроля (п. 5.6). Обязательный минимум: стороны, сумма, валюта, дата завершения исполнения обязательств.
Срок зависит от того, что происходит первым.
| Событие | Крайний срок постановки на учёт |
|---|---|
| Платёж поставщику со счёта в банке | Не позднее даты, когда подаёте распоряжение о списании (п. 5.7.1) |
| Товар приходит раньше денег и декларируется | Не позднее даты подачи декларации на товары (п. 5.7.5) |
| Товар приходит без декларирования | Не позднее срока подачи статистической формы в таможню (п. 5.7.6) |
| Деньги поступают от нерезидента, например возврат аванса | 15 рабочих дней после дня зачисления (п. 5.7.2) |
| Расчёты идут через счёт в иностранном банке | 30 рабочих дней после последнего дня месяца операции (п. 5.7.3) |
| Расчёт наличными с нерезидентом | 45 рабочих дней после дня операции (п. 5.7.1) |
Банк принимает контракт на учёт не позднее следующего рабочего дня после того, как получил документы, присваивает УНК и сообщает его не позднее одного рабочего дня после постановки (п. 5.8).
Если на момент платежа подписан только предварительный договор или проект, основной контракт нужно донести в банк за 15 рабочих дней после его подписания (п. 5.10).
Главное здесь — очерёдность. Учёт не откладывается «на потом»: срок по п. 5.7.1 привязан к дате распоряжения о списании, то есть контракт должен лежать в банке раньше, чем вы нажмёте кнопку «отправить платёж».
Справка о подтверждающих документах
Постановка на учёт — разовое действие. Дальше начинается регулярная отчётность: по каждому исполнению обязательств способом, отличным от расчётов, резидент подаёт справку о подтверждающих документах, СПД. Для импортёра «исполнение способом, отличным от расчётов» — это приход товара.
Срок один и тот же: 15 рабочих дней после последнего дня месяца, в котором таможня выпустила товар или были оформлены подтверждающие документы (п. 8.2.1 и 8.2.2). Отсчёт идёт не от даты документа, а от конца месяца. Товар выпустили 3 сентября или 29 сентября — крайний срок в обоих случаях один: 15-й рабочий день после 30 сентября.
Что прикладывают:
- Товар декларировался. Саму декларацию нести не нужно: данные о зарегистрированных декларациях банк получает от таможни автоматически, в СПД включают только сведения о них (п. 8.8).
- Декларирования не требовалось. Товарно-транспортные, перевозочные, товаросопроводительные и коммерческие документы (п. 8.1.2).
- Услуги, работы, права. Акты приёма-передачи, счета, счета-фактуры (п. 8.1.3).
Банку можно передать право заполнять СПД самостоятельно на основании ваших документов (п. 8.4). Если банк заполнил и вы не согласны с содержанием, есть 15 рабочих дней на подачу исправленной справки с объяснением. По периодическим фиксированным платежам — аренде, лизингу, услугам связи, страхованию — СПД не подают вовсе (п. 8.5).
Снятие контракта с учёта
Основания перечислены в п. 6.1: стороны исполнили все обязательства, контракт переводится в другой банк, вы закрыли счета, требование уступлено или долг переведён, контракт поставили на учёт ошибочно.
Заявление рассматривают быстро: не позднее двух рабочих дней банк снимает контракт с учёта либо отказывает и возвращает документы (п. 6.4 и 6.5). О снятии сообщают не позднее одного рабочего дня (п. 6.6).
Есть и автоматический сценарий: через 90 календарных дней после даты завершения обязательств банк вправе снять контракт сам (п. 6.7). Рассчитывать на это не стоит — пока УНК висит открытым, банк продолжит требовать документы, а невыполнение его запросов уже штрафуемо.
Репатриация: чего от импортёра сейчас не требуют
Это место, где чужие статьи ошибаются чаще всего. Классическое правило звучит так: заплатили аванс, товар не приехал — обязаны вернуть деньги в Россию, иначе штраф. Основание — п. 2 ч. 1 ст. 19 закона № 173-ФЗ.
Норма в законе есть, но её применение приостановлено. Подпункт «б» пункта 4 Указа Президента от 08.08.2022 № 529 говорит буквально следующее: «при осуществлении внешнеторговой деятельности и (или) при предоставлении и возврате займов российскими юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями не применяются требования абзаца первого части 2 статьи 14 (в части, касающейся соблюдения требования об обязательности формы расчётов), частей 1 и 2 статьи 19 указанного Федерального закона». Действует это «впредь до внесения изменений» в закон — даты окончания в указе нет.
То есть требование репатриации, включая возврат аванса за неввезённый товар, к обычному импортёру — организации или ИП — сейчас не применяется. Обязательная продажа валютной выручки тоже мимо: она касалась перечня крупнейших экспортёров, а не покупателя товара.
Чего это не отменяет: постановки контракта на учёт, кодов вида операции, справок о подтверждающих документах и всех сроков выше. Они установлены не статьёй 19, а инструкцией 181-И, и указом не тронуты. Банк по-прежнему спросит у вас ожидаемые сроки репатриации при авансовом платеже — эти сведения нужны ему для ведомости банковского контроля.
Сколько стоит просрочка
Штрафы за нарушение сроков отчётности — статья 15.25 КоАП. Размер зависит от длины просрочки.
| Нарушение | Должностное лицо | Организация |
|---|---|---|
| Просрочка до 10 дней (ч. 6.1) | 500–1 000 ₽ либо предупреждение | 5 000–15 000 ₽ |
| Просрочка свыше 10 и до 30 дней (ч. 6.2) | 2 000–3 000 ₽ | 20 000–30 000 ₽ |
| Просрочка свыше 30 дней (ч. 6.3) | 4 000–5 000 ₽ | 40 000–50 000 ₽ |
| Повторное нарушение (ч. 6.4) | 12 000–15 000 ₽ | 120 000–150 000 ₽ |
Отдельно стоит незаконная валютная операция — платёж в обход установленного порядка, часть 1 статьи 15.25. Там штраф считают не в рублях, а от суммы: 20–40% операции для организаций и ИП, для должностного лица столько же, но не больше 30 000 ₽. На платеже в 1,5 млн ₽ нижняя граница — уже 300 тыс. ₽, и считается она от всей суммы перевода, а не от вашей наценки.
Есть и смягчающая деталь: по частям 4, 4.1, 4.3, 5 и 5.2 ответственность наступает только через 45 дней после окончания срока исполнения обязанности — это примечание 9 к статье.
Что сделать до первого платежа
- Пересчитайте сумму контракта в рубли по курсу на дату подписания и определите, какой из трёх порогов ваш.
- Пропишите в контракте дату завершения исполнения обязательств и срок возврата аванса. Без этих дат банк не заполнит ведомость и вернёт документы.
- Отдайте контракт в банк раньше, чем отправите платёж.
- Поставьте напоминание на 15-й рабочий день после конца каждого месяца, в котором приходил товар. Это дедлайн по СПД.
- Складывайте инвойсы, упаковочные листы и транспортные накладные в одну папку по номеру контракта: именно они и есть подтверждающие документы.
- После последней поставки подайте заявление о снятии контракта с учёта, не дожидаясь 90 дней.
Дальше сумма контракта, курс на дату оплаты, пошлина и ввозной НДС складываются в себестоимость партии, а она определяет, с какой ценой вы выходите на маркетплейс. В SelSup себестоимость и все расходы по товару собираются в одном месте, поэтому прибыль по каждому SKU видна не в конце квартала, а сразу. Посмотрите демонстрацию SelSup — покажем на ваших цифрах, как импортная поставка ложится в юнит-экономику.
Смежные разборы кластера: общий путь поставки из Китая, способы оплаты китайскому поставщику и расчёт платежей на таможне.
Частые вопросы
Нужен ли валютный контроль, если я плачу карго-посреднику в рублях?
Нет. Вы платите российской компании за услугу — это расчёт между резидентами. Валютный контроль начинается там, где получателем денег становится нерезидент, даже если перевод идёт в рублях.
Контракт на 2,5 млн ₽, но я планирую ещё поставки. Ставить на учёт?
Пока сумма обязательств меньше 3 млн ₽ — нет. Но как только подпишете дополнительное соглашение, которое поднимет сумму до порога, контракт нужно поставить на учёт, а сумму пересчитать по курсу на дату этого соглашения (п. 4.3).
Я на упрощёнке. Правила мягче?
Нет. Инструкция 181-И не делает различий по системе налогообложения и не разделяет ИП и организации по порогам. Разница появляется только в размере штрафа: организация платит существенно больше должностного лица.
Что будет, если поставщик пропал с авансом?
Требование вернуть деньги в Россию к импортёру сейчас не применяется — подпункт «б» пункта 4 Указа № 529. Но контракт остаётся на учёте, и его нужно закрыть: банку понадобятся документы об основании прекращения обязательств — соглашение о расторжении, решение суда, переписка.
Обязательно ли открывать счёт именно в том банке, где стоит контракт?
Нет. Расчёты можно вести через счета в любом уполномоченном банке (п. 5.1). Но если платёж прошёл не через банк, где контракт на учёте, у вас есть 15 рабочих дней, чтобы передать туда УНК и подтверждение операции.
Что такое паспорт сделки и нужен ли он сейчас?
Это отменённый документ. С 1 марта 2018 года вместо паспорта сделки банк присваивает контракту уникальный номер. Если сервис или подрядчик до сих пор оперируют паспортами сделки, они работают по документам семилетней давности.
Продолжайте читать и смотреть
Новости маркетплейсов, автоматизация и практические разборы ИИ — на удобной для вас площадке.
