Продавец открывает ИП, ставит основным кодом 47.91, подаёт уведомление о переходе на упрощёнку — и считает налоговый вопрос закрытым. Через полгода бухгалтер говорит, что патент под торговлю на площадке не возьмёшь, а банк придерживает платёж поставщику и просит документы. Причина в обоих случаях одна — коды видов деятельности.
Код ОКВЭД сам по себе налоговый режим не назначает и не отнимает. Налог вы платите по тому, чем занимаетесь на самом деле, а не по строчке в выписке. Но код решает три вещи, и каждая из них стоит денег.
Где код и налоговый режим сцепляются
- Патент. Виды деятельности перечислены в законе вашего региона и описаны через ОКВЭД. Нет вашего вида в перечне — в патенте откажут.
- Упрощёнка. В пункте 3 статьи 346.12 НК перечислены те, кому УСН запрещена. Запрет привязан к деятельности, но налоговая находит кандидатов по кодам.
- Банк. По 115-ФЗ несовпадение назначения платежа с кодами в реестре — повод запросить документы.
Код не назначает налог, но по коду вас находят
В Налоговом кодексе нет ни одной нормы вида «код 47.91 — упрощёнка, код 56.10 — патент». Право на режим кодекс привязывает к виду деятельности, а не к записи в ЕГРИП. Поэтому открыть лишний код и потерять из-за него упрощёнку нельзя: пока вы этим не занимаетесь, запрет не работает.
Обратное тоже верно и обходится дороже. Если деятельность запрещена для режима, она запрещена независимо от того, открыт код или нет. Фраза «у меня такого ОКВЭД нет» налоговую не убеждает — она смотрит на выручку, договоры и кассу.
При этом коды — рабочий инструмент отбора, и ФНС этого не скрывает. Когда с 2023 года ювелирам закрыли спецрежимы, служба выпустила разъяснение с таблицей: норма кодекса, вид деятельности и рядом девятнадцать конкретных кодов ОКВЭД — 24.41, вся группа 32.12, 46.48.2, 46.72.23, 46.76.4, 46.77, 47.77, 47.77.2 и другие. Запрет написан про деятельность, а выборка сделана по кодам.
ГлавноеКод — это не налог, а фильтр. Он не меняет ваши обязательства, но определяет, попадёте ли вы в выборку и придётся ли объясняться. Какие коды вообще нужны продавцу площадки, разбирает Какой ОКВЭД выбрать для маркетплейсов в 2026 году.
Какие виды деятельности закрывают упрощёнку
Перечень тех, кому УСН запрещена, лежит в пункте 3 статьи 346.12 НК. Большая часть строк к торговле отношения не имеет: банки, страховщики, нотариусы, адвокаты. Продавца площадки задевают четыре.
- Производство подакцизных товаров. Именно производство: перепродавать подакцизное на упрощёнке можно, варить и разливать — нет.
- Добыча и продажа полезных ископаемых, кроме общераспространённых.
- Ювелирные и другие изделия из драгоценных металлов — и производство, и оптовая, и розничная торговля.
- Ломбарды — сюда попадает продавец, начавший выдавать займы под залог товара.
Ювелирная строка — единственная, которая за три года развернулась обратно. Запрет ввели с 1 января 2023 года, а с 2024-го из-под него вывели серебро. В письме от 25 декабря 2024 года № СД-4-3/14618@, обязательном для налоговых органов, ФНС объясняет: ограничение не касается тех, кто производит и продаёт изделия из серебра, а проба определяется по основному сплаву. Серебряное кольцо с золотым покрытием остаётся серебряным.
Право на упрощёнку теряется с начала квартала, в котором нарушено условие, а не с даты, когда это заметили. Продавец, добавивший в марте золотые цепочки, пересчитывает налоги по общему режиму с 1 января: НДС со всей выручки квартала плюс НДФЛ или налог на прибыль. На обороте 3 млн ₽ в квартал один только НДС — сотни тысяч рублей, не заложенные в цену товара.
Дороже всего это тем, кто ведёт ассортимент вручную: карточки заводятся по одной, новая товарная группа появляется без разговора с бухгалтером. Покажем на разборе, как в SelSup устроен единый справочник товаров: категории, коды и документы в одном месте, и новая группа не появляется в продаже незамеченной.
Патент: перечень закрытый, и торговли на площадке в нём нет
С патентом всё наоборот. Упрощёнка разрешает всё, кроме запрещённого; патент — только перечисленное. Виды деятельности перечисляет пункт 2 статьи 346.43 НК, но работает не он, а закон вашего региона: ФНС прямо пишет, что полный перечень ищут в региональном законе, а несовпадение вида деятельности с этим перечнем — основание отказать в выдаче патента.
Связь с ОКВЭД тут прямая. Пункт 8 статьи 346.43 разрешает регионам включать в перечень виды деятельности, предусмотренные классификатором ОКВЭД и классификатором продукции, и дробить их, если такое дробление предусмотрено ОКВЭД. Поэтому региональные законы о патенте и написаны кодами.
Почему торговля на маркетплейсе под патент не подходит
Розничная торговля в перечне ФНС названа двумя строками: через объекты стационарной торговой сети с залами и без них и через объекты нестационарной сети. Магазины, павильоны, рынки, ярмарки, киоски, палатки, торговые автоматы. Торговый объект — это помещение, оснащённое оборудованием для выкладки товара, обслуживания покупателей и расчётов; так его описывает статья 2 закона 381-ФЗ, и на это определение ФНС ссылается в разъяснениях.
Карточка на витрине площадки и короб на её складе под это описание не подходят: покупателя там не обслуживают и расчёт ведёт не продавец. Отдельно ФНС указывает, что патент не применяется к оптовой торговле и торговле по договорам поставки, а также к продаже маркированной обуви, одежды, изделий из натурального меха и лекарств — то есть к половине ходовых категорий площадок. Подробный разбор с региональными оговорками — в материале патент для маркетплейса.
Пороги снижены законом от 28 ноября 2025 года № 425-ФЗ и считаются по обоим режимам сразу. Продавец, который держит офлайн-точку на патенте и параллельно торгует на площадке на УСН, выбирает потолок патента выручкой маркетплейса, даже если сама площадка к патенту отношения не имеет.
Три режима рядом: что в каждом решает код
| Режим | Что решает код | За что вы платите | Чем оборачивается несовпадение |
|---|---|---|---|
| Упрощёнка | Не назначает режим, но запрещённый вид деятельности закрывает его целиком | Один налог вместо трёх, книга учёта вместо бухгалтерии | Слёт на общий режим с начала квартала, НДС задним числом |
| Патент | Решает напрямую: вида нет в региональном перечне — патента не будет | Фиксированная стоимость, нет декларации | Отказ в выдаче или доначисление за весь срок действия патента |
| Общий режим | Не решает ничего: доступен при любых кодах | НДС и налог на прибыль либо НДФЛ, полный учёт | Несовпадение бьёт не по налогу, а по банку и по статистике |
Банковская связка стоит отдельно. Соответствие назначения платежа кодам в реестре — опубликованный критерий Банка России: получаете деньги за товар без торгового кода — попадаете под запрос документов. Что писать в назначении и как объясняться — в статье Банк заблокировал платёж из-за ОКВЭД: 115-ФЗ и назначение платежа.
Широкий набор кодов: что получаете и чем платите
- Получаете свободу манёвра — новая товарная группа или услуга не требует похода в налоговую. Платите вниманием банка: количество кодов из разных групп классификатора Банк России прямо называет признаком подозрительной операции.
- Получаете основание для льготной ставки, если региональный закон описывает её через код. Платите тем, что основной код перестаёт описывать бизнес, а от него зависит тариф взносов на травматизм.
- Получаете запас под будущий патент — региональные перечни меняются каждый год. Платите ручной сверкой: чем длиннее список, тем чаще в нём оказывается лишний код.
Сколько кодов держать и какие закрыты для ИП, разбирает ОКВЭД для ИП: сколько кодов указывать и что ИП запрещено, а про выбор главного — Основной ОКВЭД: чем отличается от дополнительных и на что влияет.
Кому эта сверка нужна, а кому нет
Нужна: тем, кто торгует ювелирными изделиями, вейпами и жидкостями, всем подакцизным. Тем, кто совмещает офлайн-точку на патенте с продажами на площадке. Тем, кто получает оплату от юрлиц по договорам поставки.
Не нужна: если у вас один торговый код, один счёт, вся выручка приходит от площадок и ассортимент не выходит за пределы обычной непродовольственной розницы. Коды тут не мешают ничему.
Скорее нужна: если ассортимент живёт в таблице, а решение «возьмём ещё эту категорию» принимается за день. Здесь ломается не право на режим, а контроль за тем, что продаётся.
Частые ошибки
- Открыть код «про запас» и решить, что упрощёнка потеряна. Оборачивается лишним переходом на общий режим и переплатой НДС. Что делать: проверять выручку, а не выписку.
- Считать, что патент на розницу закрывает и площадку. Оборачивается доначислением по общему режиму за весь срок патента. Что делать: держать продажи через площадку на упрощёнке и вести раздельный учёт.
- Добавить товарную группу, не сверив её с запретами. Оборачивается слётом с упрощёнки с начала квартала. Что делать: сверять категорию до первой продажи, а не после отчёта.
- Завести код и не подать сведения в реестр. Оборачивается вопросами банка и отказом в льготе. Что делать: подать заявление, порядок — в статье Как добавить ОКВЭД перед выходом на маркетплейс.
С 2026 года код решает ещё и ставку
Это изменение почти не обсуждают, а оно превращает код в основание для льготы. Закон 425-ФЗ переписал правило о пониженных ставках упрощённого налога: регион вправе снижать ставку только для видов деятельности, которые определило Правительство, и только тем, кто отвечает его критериям. Перечень утверждён распоряжением Правительства от 30 декабря 2025 года № 4176-р.
Перечень написан классами ОКВЭД 2 — классификатора ОК 029-2014. Хорошая новость: классы 45, 46 и 47 вошли в него целиком, со всеми видами деятельности внутри, торговля из-под региональных льгот не выпала. Исключений всего четыре: подгруппа 64.92.6 (займы под залог движимого имущества), группы 65.11 и 65.30, подкласс 92.1 (азартные игры и пари).
- 28.11.2025 закон 425-ФЗ передаёт список льготируемых видов деятельности Правительству
- 31.12.2025 распоряжение 4176-р опубликовано на портале правовой информации
- 01.01.2026 перечень вступает в силу; критерий — доход не выше 490,5 млн ₽ за отчётный период
- 31.12.2026 распоряжение перестаёт действовать, перечень переутверждают на год
Отсюда вывод, которого нет в справочниках: перечень годовой. Право на региональную ставку проверяют не раз при регистрации, а каждый январь — по коду и свежему распоряжению. Где ставки ниже всего и чем рискует переезд — в статье Льготные ставки УСН в регионах: где 1 % и чем рискует переезд ИП.
Стоит ли пересобирать коды из-за налогов
Скорее нет, если вы продаёте непродовольственную розницу с одним-двумя торговыми кодами на упрощёнке. Коды тут ничего не решают, а лишние правки в реестре добавят вопросов.
Да, если ассортимент задевает ювелирку, подакцизное или маркированные группы. Цена вопроса — весь режим, и сверку делают до первой продажи.
Скорее да, но частично, если вы считали патент запасным вариантом. Пересобирать весь набор незачем, а сверить свой вид деятельности с региональным перечнем и с порогом дохода стоит до оплаты патента: SelSup сводит продажи по всем площадкам в один отчёт, и видно, какой доход идёт по каждому режиму.
Что почитать дальше
- ОКВЭД 47.91: торговля розничная по почте и по сети Интернет — расшифровка основного кода продавца площадки и все одиннадцать подгрупп внутри.
- Лимит НДС на УСН: 20 млн ₽, две шкалы порога и что считать продавцу — что происходит с налогами, когда выручка переходит порог.
- Уведомление о переходе на УСН при регистрации ИП: форма 26.2-1 — как не остаться на общем режиме по невнимательности.
- ОКВЭД розничной торговли: раздел 47 и коды по группам товаров — таблица кодов по товарным группам под свой ассортимент.
Частые вопросы
Можно ли торговать на маркетплейсе на патенте?
Нет. В перечне видов деятельности розничная торговля привязана к торговому объекту — магазину, павильону, киоску, торговому автомату. Продажа через площадку под это описание не подходит, а опт и поставка прямо исключены. Патент берут под офлайн-точку, продажи на площадке остаются на упрощёнке.
Может ли лишний код ОКВЭД лишить упрощёнки?
Сам по себе нет. Запрет в статье 346.12 написан про деятельность: пока вы ею не занимаетесь, режим у вас есть. Но открытый код с запрещённым видом — повод для вопросов, и отвечать придётся документами.
Продаю серебро — упрощёнка есть?
Да. С 2024 года производство и продажа изделий из серебра выведены из-под ювелирного запрета. Проба определяется по основному сплаву, поэтому серебро с золотым покрытием остаётся серебром. Золото и платина под запретом.
Нужно ли менять основной код, если я перешёл на другой режим?
Смена режима кода не требует. Менять основной стоит, когда изменилась деятельность: от него зависят тариф взносов на травматизм и право на отраслевые льготы.
Можно ли не следить за этим руками?
Частично. Проверку кодов по кодексу и региональному перечню всё равно делает человек — раз в год и при каждой новой товарной группе. А вот знать, что продаётся и сколько выручки идёт по каждому режиму, вручную сложно: площадок несколько, таблицы расходятся. На разборе покажем единый справочник товаров и сводный отчёт по продажам: по ним видно и новую категорию, и доход по каждому режиму.
Продолжайте читать и смотреть
Новости маркетплейсов, автоматизация и практические разборы ИИ — на удобной для вас площадке.
