Короткий ответ: патент на торговлю через маркетплейс получить нельзя. Не «сложно», не «только в некоторых регионах», а нельзя по прямой норме Налогового кодекса. Открываете ИП ради выхода на Wildberries или Ozon — патент из списка режимов вычёркивается сразу.
Дальше — норма, на которую опирается это «нельзя», единственное исключение из неё, что грозит тому, кто уже на патенте и решил попробовать площадку, и что берут вместо патента.
Продажа через площадку — это торговля через компьютерные сети, а не через объект стационарной торговой сети. Для патента такая торговля розничной не считается, поэтому патента на неё просто не существует. Рабочий режим на маркетплейсе — УСН, а патент остаётся полезен на свою офлайн-точку рядом.
Почему продажи на площадке не подпадают под патент
Патентная система живёт по главе 26.5 НК РФ. Розничная торговля в ней есть, но в двух видах: через объекты стационарной торговой сети с торговым залом и без зала — подпункты 45 и 46 пункта 2 статьи 346.43 НК РФ. Магазин, павильон, киоск, палатка, торговый автомат.
А в подпункте 1 пункта 3 той же статьи отдельно перечислено, что розничной торговлей не считается:
…реализация товаров по образцам и каталогам вне стационарной торговой сети (в том числе в виде почтовых отправлений (посылочная торговля), а также через телемагазины, телефонную связь и компьютерные сети)…
подпункт 1 пункта 3 статьи 346.43 НК РФ
Маркетплейс — это компьютерные сети и торговля по образцам. Покупатель видит карточку, а не товар на полке, и берёт его вне вашего торгового объекта. Норма попадает в цель дословно.
Есть и вторая причина, механическая. Стоимость патента считают от физического показателя — площади зала, количества объектов, числа работников. У продаж через площадку нет ни зала, ни объекта: измерять нечего. Заодно закрывается ещё один вопрос: опт и торговля по договорам поставки под патент тоже не подпадают (пп. 5 п. 6 ст. 346.43 НК РФ).
Что будет, если продать на патенте «в порядке эксперимента»
Это самое дорогое место в теме. У предпринимателя есть патент на магазин, он заводит кабинет на площадке и отгружает партию — проверить спрос. Дальше работает подпункт 4 пункта 6 статьи 346.45 НК РФ: продан товар, который к розничной торговле не относится, — право на патент утрачено с начала налогового периода, на который патент выдан.
Не с даты продажи. С первого дня действия патента, задним числом: одна отгрузка в апреле переписывает налоги за январь, февраль и март.
Годовой патент на магазин стоил 42 000 ₽, оборот точки за год — 5 000 000 ₽. В апреле предприниматель продал через площадку на 300 000 ₽ и слетел с патента с 1 января. Если УСН «доходы» была подана заранее, налог считают со всей выручки: 5 300 000 × 6 % = 318 000 ₽, минус зачтённая стоимость патента — доплата 276 000 ₽ вместо 42 000 ₽. Ставки в регионах разные, цифры условные, но порядок такой.
Смягчающих обстоятельств два. Пени за период патента не начисляются, а его стоимость уменьшает налог по УСН или НДФЛ (п. 7 ст. 346.45 НК РФ). Об утрате права заявляют в течение 10 календарных дней, а вернуться на патент по тому же виду деятельности получится не раньше следующего года (п. 8 той же статьи).
Злая версия сценария — когда УСН не подана вовсе: пересчёт идёт по общему режиму, НДФЛ и НДС со всей выручки точки за год. Поэтому уведомление на УСН стоит держать поданным, даже если весь оборот на патенте. Какие режимы есть у продавца — в обзоре какие налоги платят на маркетплейсе.
SelSup закрывает здесь не налог, а его исходные данные: выручка по каждой площадке и по точке собирается отдельно, поэтому видно, какая сумма к какому режиму относится.
Посмотреть на разборе, как SelSup разводит выручку магазина и площадки по режимам — полчаса на ваших отчётах.
Единственное исключение: своя продукция
Оно узкое. Патент в производственной сфере — не то же самое, что патент на розницу. Если патент взят на производство (выпечка, мебель, одежда на заказ), продажа изготовленного товара считается частью производственной деятельности.
ФНС разъяснила это письмом от 13.08.2024 № СД-4-3/9211@: такую продукцию можно продавать любым способом — оптом, по договору поставки и через маркетплейсы, если продажа входит в заявленный вид деятельности. Логика та же: продукция собственного производства прямо исключена из розничной торговли для ПСН, значит её продажу регулирует не розничный патент, а производственный. Минфин писал об этом ещё в письме от 20.03.2013 № 03-11-12/34.
Границы у исключения жёсткие:
- Патент должен быть на производство, а не на розничную торговлю.
- Продавать можно только то, что сделали сами — на закупленный товар исключение не действует.
- Вид деятельности должен совпадать с товаром: патент на пошив штор не покрывает футболки.
- Регион должен ввести этот вид деятельности — перечень по ПСН даёт закон субъекта.
Что берут вместо патента
| Режим | За что платите | Кому подходит | Что будет при сбое на стороне площадки |
|---|---|---|---|
| УСН «доходы», 6 % | 6 % со всей цены покупателя, взносы уменьшают налог | Расходы меньше двух третей оборота, высокая наценка | Отчёт пришёл с ошибкой — база всё равно считается по цене продажи; переплата возвращается уточнёнкой |
| УСН «доходы минус расходы», 15 % | 15 % с разницы, комиссия и логистика идут в расходы | Перепродажа с закупкой, платное продвижение, много удержаний | Площадка не выдала документ на удержание — расход снимут при проверке, налог доначислят |
| НПД (самозанятость) | 4 или 6 % с поступления, без взносов и отчётности | Только своё изделие, оборот до 2 400 000 ₽ в год | Перепродажа запрещена: одна закупленная позиция — и режим слетает |
Регионы вправе снижать ставки — до 1 % на «доходах» и до 5 % на «доходах минус расходах». Где именно и чем рискует переезд ради ставки — в материале про льготные ставки УСН в регионах. Как сравнить два объекта на своих цифрах — в статье какой объект УСН выбрать продавцу. Ещё не зарегистрировались — посмотрите, что открыть для продаж на маркетплейсах.
Одну вещь при переходе с патента путают чаще всего. Доход на УСН — это вся сумма, которую заплатил покупатель, а не деньги на расчётном счёте. Комиссия, логистика и реклама удержаны до выплаты, а база считается до удержания. На патенте эта разница была не видна. Как собрать цифру из отчёта — на примере налогов на Ozon.
Где патент продавцу всё-таки пригодится
Ситуация обычная: есть свой магазин или точка на рынке, а параллельно идут продажи на площадке. Совмещать ПСН и УСН закон разрешает: патент закрывает точку, УСН — маркетплейс. Это единственная схема, где слово «патент» рядом с площадкой имеет смысл.
Патент имеет смысл, если сходятся все четыре условия:
- есть физическая точка продаж — магазин, павильон, киоск или место на ярмарке;
- торговый зал не больше 150 квадратных метров;
- работников по всем патентам вместе не больше 15 человек;
- оборот по патенту и УСН вместе укладывается в лимит года.
Хотя бы одно не сходится — остаётся УСН.
Последний пункт и есть ловушка.
Лимит дохода по патенту считают по обоим режимам сразу: и по ПСН, и по УСН (п. 6 ст. 346.45 НК РФ в редакции ФЗ от 29.10.2024 № 362-ФЗ). Продали на площадке на 18 000 000 ₽ и на точке на 4 000 000 ₽ — вместе 22 000 000 ₽, лимит 2026 года пробит, патент слетает с начала своего налогового периода. Считают по цене покупателя: по выписке банка порог кажется дальше, чем он есть.
Что получаете от совмещения и чем платите
- Налог на офлайн-точке фиксированный — но выручка точки попадает в общий лимит, и следить приходится за двумя режимами сразу.
- Взносы уменьшают и патент, и налог по УСН — но распределять их между режимами нужно самому, а ошибка в пропорции вылезет на декларации. Механика — в статье про страховые взносы ИП на УСН.
- Один товар можно продавать и в точке, и на площадке — но остаток на два канала расходится за день, а сводят его вечером и руками.
Третий пункт на встречах звучит чаще налоговых. В SelSup остаток по каждому складу и площадке ведётся отдельно, а продажа в точке сразу уменьшает то, что видит маркетплейс.
Кому схема подходит, а кому нет
Совмещение работает, если есть:
- реальная точка с выручкой, а не арендованный угол ради ставки;
- оборот с запасом до лимита обоих режимов вместе;
- отдельный человек или программа на два учёта, а не одна таблица.
Не подходит, если:
- остатки сводятся в Excel вручную: два канала на одном файле расходятся быстрее, чем вы успеваете его открыть;
- коды маркировки вбиваются руками и не всегда понятно, какой КИЗ ушёл в точку, а какой на площадку;
- оборот площадки растёт быстрее, чем вы следите: лимит пробивается незаметно, а последствия наступают задним числом;
Частые ошибки
| Ошибка | Чем оборачивается | Что делать |
|---|---|---|
| Отгрузить партию через площадку на розничном патенте | Право на патент утрачено с первого дня его действия, налог пересчитывают за весь срок | Держать поданное уведомление на УСН и вести продажи площадки по ней |
| Считать лимит только по патенту | Выручка УСН добавляется к выручке ПСН, порог пробивается раньше | Складывать оборот обоих режимов и сверять его ежемесячно |
| Считать доходом сумму на расчётном счёте | Занижение базы на комиссию и логистику, доначисление и штраф | Брать выручку из отчёта площадки по цене покупателя, до удержаний |
| Не подать уведомление на УСН «на всякий случай» | При утрате права на патент пересчёт идёт по общему режиму: НДФЛ и НДС | Подать уведомление до 31 декабря, даже если весь оборот на патенте |
| Продавать на производственном патенте закупленный товар | Исключение не действует, ситуация возвращается к первой строке | Развести своё производство и перепродажу по разным режимам |
Календарь: что происходит с патентом дальше
Решение «брать патент на точку или нет» зависит именно от этих дат: лимит по ПСН снижают тремя ступенями.
- 29.10.2024 ФЗ № 362-ФЗ: при совмещении ПСН и УСН доход считается по обоим режимам вместе.
- 28.11.2025 ФЗ № 425-ФЗ: лимит по ПСН — 20 млн ₽ за 2025 год или в течение 2026-го.
- 01.01.2027 Порог опускается до 15 млн ₽ — по 2026 году или по ходу 2027-го.
- 01.01.2028 Действует базовая норма подпункта 1 пункта 6 статьи 346.45 НК РФ — 10 млн ₽.
- 25.04.2026 ФЗ № 104-ФЗ дал бывшим патентщикам разовое право сменить объект УСН до 1 июня 2026 года. Окно закрылось, следующее — уведомление до 31 декабря.
Читается это так: патент на точку с каждым годом становится тесней, а растущий оборот площадки выталкивает из него первым.
Стоит ли вообще возиться с патентом
Торгуете только на маркетплейсе — нет. Патента на такую деятельность не существует: выбираете объект УСН и работаете.
Есть точка и площадка — скорее да, но частично. Пока суммарный оборот далёк от лимита года, схема выгодна. Как только площадка даёт больше половины выручки, экономия на патенте перестаёт окупать риск слететь с него задним числом.
Производите сами — считайте. Производственный патент разрешает продажу через площадку, но лимит и потолок численности остаются, и вы упрётесь в них раньше, чем на УСН.
Цифру для налога в любом случае берут из отчётов площадок, а не из выписки банка, — и здесь ручная работа обходится дороже ставки.
Показать на разборе, как доход собирается по цене покупателя и раскладывается по режимам, если у вас точка и площадка сразу.
Частые вопросы
Правда ли, что патент для маркетплейсов отменили с 2026 года?
Нет. Отдельного патента на торговлю через площадку в главе 26.5 НК РФ не вводили. С 2026 года изменилось другое — лимит дохода: 20 млн ₽ вместо прежних 60 млн ₽.
Можно ли взять патент на магазин и попутно продавать на площадке?
Продавать можно, но не по патенту. Продажи площадки должны идти по УСН, иначе срабатывает подпункт 4 пункта 6 статьи 346.45 НК РФ и патент считается утраченным с первого дня своего срока.
А если я сам шью и продаю на Wildberries — патент подойдёт?
Если патент взят по производственному виду деятельности и вы продаёте своё изделие — да, по письму ФНС от 13.08.2024 № СД-4-3/9211@. Закупленный товар в том же кабинете исключение обнуляет.
Можно ли не сводить выручку двух режимов руками?
Можно. Складывать отчёты площадок с кассой точки в таблице — то самое место, где лимит пробивают незаметно: месяц закрыли по выплатам, а считать надо было по цене покупателя. Посмотреть на разборе, как SelSup собирает выручку по каждой площадке и складу отдельно и показывает накопленный оборот к порогу.
Что почитать дальше
- Налоги продавца на маркетплейсе — обзор режимов и того, что считается доходом.
- Расходы при УСН «доходы минус расходы» — чем подтверждать комиссию и логистику площадки.
- Новые лимиты УСН и НДС в 2026 году — пороги следом за лимитом патента.
- Самозанятый на Ozon — что можно продавать без ИП и где кончается НПД.
Продолжайте читать и смотреть
Новости маркетплейсов, автоматизация и практические разборы ИИ — на удобной для вас площадке.
