Как считается и платится налог на АУСН: календарь месяца и сроки

Налог на АУСН считает налоговая, а не продавец. Декларации нет, книгу учёта доходов и расходов вести не нужно, сумма приходит в кабинет готовой. Отсюда и главное заблуждение режима: если сумму считают за вас, то в течение месяца делать вроде бы нечего. На деле у продавца маркетплейса в месяце пять контрольных дат, и две первые — его собственные.

Разбираем, из чего налоговая складывает сумму, что происходит 5, 7, 10, 15 и 25-го числа и почему налог считается не с той суммы, которая пришла на счёт. Что это за режим и кому он подходит целиком — в обзоре АУСН для продавца маркетплейса.

Кто считает налог и из чего складывается сумма

Расчёт целиком на стороне налогового органа. Он берёт три источника: цифры онлайн-кассы, сведения уполномоченного банка и операторов электронных площадок и то, что вы сами внесли в кабинет — так описывают порядок части 2 и 3 статьи 12 закона от 25.02.2022 № 17-ФЗ. Декларация по этому налогу не сдаётся вообще, это прямая норма статьи 13.

База — денежное выражение доходов, а на втором объекте — доходов за вычетом расходов (статья 9). Ставки одинаковые по всей стране: 8 % на «доходах» и 20 % на «доходах минус расходах» (статья 11). Пониженных региональных ставок на АУСН не бывает — в отличие от УСН, где субъект вправе опустить ставку своим законом.

Почему сумма на счёте — это не ваш доход

Площадка перечисляет не всю выручку, а остаток после удержания комиссии, логистики, хранения и рекламы. Банк видит только этот остаток и размечает его как приход. ФНС на промостранице АУСН формулирует прямо: у банка нет информации о том, какой доход получен фактически, поэтому удержанную площадкой часть — взаимозачёт — нужно внести дополнительно.

Считаем на цифрах. Оборот по отчёту площадки за месяц — 1 000 000 ₽, площадка удержала 250 000 ₽ и перевела на счёт 750 000 ₽. Банк размечает приход 750 000 ₽. А налог по ставке 8 % берётся с миллиона и равен 80 000 ₽, а не 60 000 ₽. Где искать обе цифры, разобрано в статье про финансовый отчёт Wildberries, а та же логика базы на другой площадке — в разборе налога с продаж на Ozon.

Ровно эту пару чисел — оборот отдельно, удержания отдельно — SelSup собирает из отчётов площадок сам, по всем кабинетам разом, чтобы её не приходилось выковыривать из выгрузок в Excel по каждому маркетплейсу. Посмотреть на демо свод по обороту и удержаниям — разберём на ваших отчётах, какие суммы пойдут во взаимозачёт.

Календарь месяца: 5, 7, 10, 15 и 25-е число

Закон раскладывает месяц на пять дат. Две первые — работа продавца, остальные три — работа банка и налоговой.

Разметку банк ведёт непрерывно: сведения об операциях по счетам и о комиссии за эквайринг он передаёт в налоговую не позднее следующего дня после операции, сразу разделяя их на учитываемые и не учитываемые (части 1 и 2 статьи 15). Ваша задача — просмотреть это разделение и не согласиться там, где банк ошибся. Что смотреть на экране, разбираем отдельно: кабинет АУСН.

Переносится ли срок, если число выпало на выходной

Для уплаты — да: если 25-е приходится на выходной или праздник, срок сдвигается на ближайший рабочий день (пункт 7 статьи 6.1 НК РФ). В 2026 году это касается трёх месяцев.

А про 5-е и 7-е число закон о переносе не говорит ничего. Вывод практический: не откладывайте проверку разметки на последний день — ставьте напоминание на 3-е число, тогда выходные не съедят весь запас.

Как выглядит платёж: уведомление, ЕНС и единый налоговый платёж

Уведомление приходит в кабинет налогоплательщика. Если вы дали согласие, ту же сумму и реквизиты налоговая отправит и в уполномоченный банк, но согласие даётся только в отношении одного банка (часть 10 статьи 12). После этого многие банки списывают налог сами.

Сам платёж идёт через единый налоговый счёт: вы пополняете ЕНС на сумму из уведомления, а 25-го числа она зачитывается в уплату. Отдельного платежа «за АУСН» не существует — механика та же, что и у остальных налогов, и разобрана в статье про единый налоговый платёж при торговле на маркетплейсах. Если ошибся расчёт, глубина исправления ограничена: налоговая пересчитывает суммы не более чем за 36 налоговых периодов, то есть за три года назад (часть 9 статьи 12), а ошибку в разметке правят через банк с той же глубиной (часть 5 статьи 15).

Минимальный налог 3 % и почему он опаснее, чем на УСН

На объекте «доходы минус расходы» есть нижняя граница: минимальный налог — 3 % от доходов. Он платится, когда обычный расчёт по ставке 20 % дал сумму меньше минимальной (части 3 и 4 статьи 9). Разница между минимальным налогом и обычным не сгорает — она увеличивает расходы следующих периодов.

Пример месяца с тонкой маржой: оборот 1 000 000 ₽, принятые расходы 950 000 ₽. Налог по ставке 20 % — 10 000 ₽, минимальный — 30 000 ₽. К уплате идут 30 000 ₽, то есть втрое больше расчётного.

Три способа закрыть месяц и что каждый стоит

Разница между ними не в ставке, а в том, сколько работы остаётся на вас и что произойдёт, если площадка подведёт.

Про структуру зачёта ФНС даёт прямой пример: продажи 1 000 000 ₽, комиссия 100 000 ₽, возвраты 200 000 ₽, на счёт пришло 700 000 ₽ — в кабинет вносится приход 300 000 ₽, возврат прихода 200 000 ₽ и расход 100 000 ₽. Месяц определяется по дате из отчёта агента: если по сделкам за январь зачёты проведены 5 февраля, взаимозачёт вносится за февраль.

Плюсы и минусы помесячного расчёта

• Не считаете налог сами — но и не видите сумму заранее: она появляется 15-го числа, когда повлиять на неё уже нельзя.
• Нет декларации и книги учёта — но появляется ежемесячный дедлайн 5-го и 7-го числа вместо одного отчёта в год.
• Деньги уходят маленькими порциями — но каждый месяц, и провал низкого сезона не перекрыть авансом из прибыльного квартала.
• Банк может платить налог за вас — но только один банк, и все счета придётся держать в уполномоченных.

Кому этот календарь подходит, а кому нет

Подходит, если продажи идут с одной-двух площадок, а отчёты вы и так смотрите в первых числах месяца. Подходит на объекте «доходы»: вся ежемесячная работа сводится к одной сумме зачёта.

Не подходит, если совпадает хотя бы два признака: площадок больше двух, отчёты сводятся в Excel руками, а сводит их один человек, который бывает в отпуске. К 5-му числу нужно закрыть все кабинеты, а не тот, до которого дошли руки. Не подходит и там, где выручка скачет в разы: минимальный налог превратит провальный месяц в дополнительный расход. Сколько всего условий у режима и что бывает при их нарушении — в статье про лимиты АУСН.

Частые ошибки в расчёте и сроках

• Считать налог с суммы, пришедшей на счёт. Недоимка — 20 000 ₽ в месяц на миллионе оборота. Брать оборот из отчёта площадки, разницу вносить зачётом до 5-го числа.
• Не заходить в кабинет до 7-го числа. Разметка считается подтверждённой, личные переводы становятся доходом. Назначить проверку на 3-е число повторяющейся задачей.
• Отнести зачёт не к тому месяцу. База уезжает между периодами, налоговая пересчитывает оба. Ориентироваться на дату отчёта агента, а не продажи.
• Ждать, что налог спишется сам. Списывает его банк, только если дано согласие, и только один. Держать положительное сальдо ЕНС к 25-му числу.
• Считать минимальный налог годовым. Недоплата в каждом убыточном месяце и пени поверх неё. Сравнивать 20 % и 3 % ежемесячно.

Стоит ли работать по помесячному расчёту

Продавцу с одной площадкой и объектом «доходы» — скорее да. Работы прибавляется на десять минут в месяц, а взамен уходят декларация, книга учёта и авансовые расчёты. Ставка 8 % выше упрощёнки, но её частично компенсирует отсутствие страховых взносов; сравнение режимов между собой — в обзоре налогов продавца на маркетплейсе.

Продавцу с тремя-четырьмя кабинетами на «доходах минус расходах» — скорее да, но частично: режим выгоден, а вот сборка структуры зачёта руками к пятому числу становится отдельной работой, которую нужно кому-то поручить. Тому, у кого выручка сезонная, на этом объекте — скорее нет: ежемесячный минимальный налог съест выгоду от ставки.

Если решаете «да», узкое место одно — успеть свести оборот и удержания по всем площадкам к 5-му числу. Показать на демо, как SelSup закрывает месяц по всем кабинетам: свод по обороту, удержаниям и возвратам собирается из отчётов площадок.

Что почитать дальше

• АУСН для продавца маркетплейса — обзор режима: условия, регионы, эксперимент до конца 2027 года.
• Бухгалтерия на маркетплейсах — как устроен учёт продаж и удержаний независимо от режима.
• Налоговые режимы и учёт на маркетплейсах — что считается расходом продавца и чем подтверждается.
• Порог НДС на УСН в 20 млн ₽ — число, с которым чаще всего сравнивают лимит АУСН в 60 млн ₽.

Частые вопросы

Нужно ли самому считать налог на АУСН

Нет. Сумму считает налоговый орган по цифрам кассы, банка, площадок и вашего кабинета и присылает не позднее 15-го числа следующего месяца. Ваша часть — до 5-го внести то, чего в этих источниках нет, и до 7-го проверить разметку банка.

До какого числа платить налог на АУСН

Не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчётным, — часть 8 статьи 12 закона № 17-ФЗ. Если 25-е выпало на выходной, срок переносится на ближайший рабочий день. В 2026 году переносы приходятся на март, июнь и сентябрь.

Что будет, если пропустить 7-е число

Ничего не заблокируется, и в этом опасность. Разметка банка будет считаться подтверждённой, и налог посчитают по ней. Исправлять придётся через банк, глубина исправления — 36 месяцев назад.

Сдаётся ли отчётность по налогу

Декларация по налогу АУСН не подаётся (статья 13). Остаются декларация по прибыли, если вы были налоговым агентом или платили дивиденды, декларация по НДС при агентском НДС или выставленном счёте-фактуре, а при сотрудниках — подразделы 1.1 и 1.2 формы ЕФС-1 в СФР.

Можно ли уйти с АУСН, если помесячный расчёт не подошёл

До конца календарного года — нет. А если вы перешли на режим не с 1 января, а с любого другого месяца, как разрешено с 2025 года плательщикам УСН и НПД, то менять режим нельзя 12 календарных месяцев с даты начала применения — часть 1.1 статьи 4.

Можно ли не собирать взаимозачёт руками каждый месяц

Частично. Если площадка подключена к информационному обмену с ФНС и вы подтвердили это в кабинете АУСН, сведения о зачёте передаются автоматически. Какие площадки подключены сейчас, проверяйте у ФНС и в самом кабинете — список меняется. Пока автоматики нет, остаётся собрать оборот и удержания из отчётов: на демо SelSup показываем, как этот свод строится по всем площадкам сразу, чтобы к 5-му числу оставалось перенести готовые суммы.