Лимиты АУСН: 60 млн ₽, пять сотрудников и что будет при превышении

«Аусн лимиты» — запрос, за которым обычно стоит не любопытство, а конкретная цифра в кабинете, которая подбирается к порогу. Условий у режима не одно и не два, они действуют одновременно и разнесены по разным статьям закона. Ниже — весь список сразу, а главное — что происходит в тот момент, когда один из пунктов перестаёт выполняться. Общий обзор режима, ставок и того, кому он подходит, — в статье «АУСН для продавца маркетплейса», здесь разбираем только границы.

Страх продавца на встречах редко звучит как «сколько удержат». Чаще это «не перепутать и не вылететь из режима из-за мелочи», которую заметили только на сверке. Большинство нарушений — не про большие деньги, а про то, что счёт открыли не в том банке или в сезон наняли шестого подрядчика на пару недель.

Все условия АУСН одним списком

Применять АУСН можно, только если верны сразу все пункты ниже. Выпал один — режим слетает целиком, а не частично.

• Регион участвует в эксперименте. АУСН действует не по всей стране, а только там, где принят региональный закон; список обновляется, проверять его нужно на дату перехода, а не по памяти.
• Счета — только в уполномоченных банках из реестра ФНС. По п. 29 ч. 2 ст. 3 закона режим недоступен тем, кто просто имеет счёт или корпоративное электронное средство платежа в банке не из реестра. Операций по такому счёту не требуется: хватает того, что он открыт.
• Зарплата и любые выплаты сотрудникам — только безналично. Один платёж наличными или подарок в натуральной форме приравнивается к нарушению того же уровня, что и превышение дохода.
• Нет совмещения с другими режимами. Патент, УСН, НПД одновременно с АУСН не работают: выбирается один режим.
• Нет филиалов и обособленных подразделений. Для продавца маркетплейса это редко актуально, но условие входит в общий список.
• В штате нет работников-нерезидентов. Если сотрудник стал нерезидентом в течение года, право теряется с месяца, когда изменился статус.

Численность считается не «по головам в трудовых книжках», а средней за месяц по методике, которую применяют для формы статистики П-4, и в неё попадают внешние совместители и исполнители по договорам ГПХ, если договор фактически похож на трудовой. Подробно, как это влияет на отчётность и НДФЛ, — в статье «Сотрудники на АУСН».

Лимиты АУСН и лимиты УСН: что будет при сбое

Продавец обычно сравнивает АУСН не с общей системой, а с обычной упрощёнкой — ближайшей альтернативой с похожими ставками:

Подробный разбор порога по НДС на упрощёнке — в статье «Порог НДС на УСН в 2026 году», полная картина новых лимитов упрощёнки — в «Новых лимитах УСН и НДС в 2026 году».

SelSup сводит выручку по всем площадкам в одну цифру нарастающим итогом и учитывает удержанную комиссию как часть дохода — так видно расстояние до 60 млн без ручной сверки выгрузок из каждого кабинета и банковской выписки.

Что будет при превышении: с какого дня и на какой режим

Механика одинаковая для любого из условий — не только для дохода и численности:

• Каждый месяц банк и кабинет сверяют доход с начала года и среднюю численность за период.
• С 1-го числа месяца, в котором допущено нарушение, право на АУСН теряется — задним числом, а не с даты самого события.
• Не позднее 15-го числа следующего месяца продавец обязан сам сообщить об утрате права через кабинет — это ч. 6 ст. 4. Тем же уведомлением можно заявить о переходе на УСН или ЕСХН.
• Если нарушение нашла налоговая, а не продавец, инспекция присылает уведомление в кабинет в течение 10 дней с даты, когда обнаружила несоответствие, — ч. 8 ст. 4.
• После такого уведомления есть ещё 30 дней: по ч. 9 ст. 4 заявить о переходе на УСН или ЕСХН можно не позднее 30 дней со дня его получения, и режим всё равно считается с даты утраты права.
• Если не сделать ни того ни другого, с даты утраты права работает общая система — по ч. 6 это режим по умолчанию.

Как считается доход в месяц перехода — в статье «Переход на АУСН»: там же три сценария первого перехода, включая переход с УСН или НПД с 1-го числа месяца.

Плюсы и минусы жёстких лимитов

Низкий потолок — не только ограничение, но за каждый плюс приходится платить постоянным контролем:

• Нет страховых взносов — но нет и права ошибиться со счётом. Ни фиксированных взносов ИП за себя, ни взносов за сотрудников, разбор — в статье «Страховые взносы на АУСН». Обратная сторона — счёт строго в банке из реестра, иначе теряется всё сразу.
• Налог считает налоговая — но проверять данные приходится каждый месяц. Без деклараций и КУДиР, но с обязанностью до 7-го числа свериться, правильно ли банк разметил операции.
• Нет НДС до 60 млн — но лимит не резиновый. На обычной упрощёнке порог без НДС с 2026 года — 20 млн ₽, разница в 40 млн ₽ реальна, и именно она привлекает бизнес, который к порогу приближается быстрее, чем ожидает.
• Пять человек хватает не всем — но обойти лимит подрядчиками не получится. Договор ГПХ, который по сути ведётся как трудовой, налоговая переквалифицирует, и «шестой» всё равно войдёт в численность.

Кому подходят лимиты АУСН, а кому тесно

Разница определяется не оборотом на бумаге, а тем, как устроена операционка.

Подходит, если: доход держится в диапазоне 20–50 млн ₽ и не скачет по сезону, штат постоянный и небольшой, а зарплата уже безналичная. Лимиты в этом случае — не риск, а рамка, в которую бизнес и так укладывается.

Тесно, если: в пиковый сезон нанимают шестого-седьмого сборщика хотя бы на месяц, оборот приближается к 45–50 млн ₽ и продолжает расти, а взаимозачёт с площадкой вносится в кабинет не всегда — от случая к случаю, когда вспомнили. Это операционные признаки, из-за которых лимит превышают не специально, а незаметно.

На рабочем столе SelSup выручка, комиссии и налоги по всем площадкам собраны в одних карточках нарастающим итогом — не нужно вручную складывать цифры из разных кабинетов, чтобы понять, сколько накоплено с начала года.

Частые ошибки, которые обнуляют лимит

В SelSup остаток до 60 млн и число активных исполнителей за месяц видны на одном экране, обновляются вместе с отчётами площадок и не требуют отдельной ручной сверки перед 7-м числом.

Стоит ли жить в лимитах АУСН

Однозначного ответа три, и он зависит от профиля:

• Доход до 40 млн ₽, штат стабильный. Да: лимиты далеко, экономия на взносах и НДС реальна, риск случайного превышения минимален.
• Доход растёт к 50–60 млн ₽ или штат нестабилен по сезону. Скорее да, но с ежемесячным контролем показателей и заранее продуманным планом Б на случай перехода на упрощёнку.
• Доход уже около 60 млн ₽ или регулярно нужен шестой человек. Стоит заранее считать, что выгоднее — оставаться в АУСН до формального превышения или перейти на УСН самостоятельно, не дожидаясь автоматического перевода на общую систему.

Что путают про лимиты АУСН чаще всего

По этому запросу выдача почти единодушна в основных цифрах, но расходится в двух местах, где ошибка стоит реальных денег.

Миф первый: после утраты права нужно ждать конца года, чтобы выбрать новый режим. Это верно для перехода на АУСН с общей системы или патента, но не для того, что происходит при потере права. Ч. 9 ст. 4 закона даёт два срока, и второй обычно не замечают: заявить о переходе на УСН или ЕСХН можно одновременно с уведомлением об утрате права — либо позже, не позднее 30 дней со дня, когда пришло уведомление налоговой по ч. 8. В обоих случаях новый режим считается с даты утраты права. Пропущены оба срока — с той же даты идёт общая система, и каждый лишний месяц на ней стоит НДС 22% со всей выручки.

Миф второй: после утраты права вернуться на АУСН можно не раньше чем через год. Такой нормы в законе нет. Перечень тех, кто не вправе применять режим, — ч. 2 ст. 3, он закрытый, и утративших право раньше в нём нет. В ст. 4, где описан весь порядок перехода, отдельной части про повторный переход тоже нет. Остаются общие правила: ч. 1 — со следующего календарного года с уведомлением до 31 декабря, ч. 1.1 — со следующего календарного месяца, если к тому моменту вы на УСН или НПД. Год, который повторяют чужие статьи, похож на вывернутую наизнанку ч. 1.1: там перешедший на АУСН в середине года не вправе уйти на другой режим 12 календарных месяцев — это замок на выход, а не на вход. Прямого ответа закон не даёт, поэтому перед повторным переходом надёжнее письменно спросить свою инспекцию: цена догадки — год не на том режиме.

• С 1 июля 2022 эксперимент стартовал с тем же порогом дохода — 60 млн ₽, лимит не менялся ни разу за всё время эксперимента.
• С 1 января 2025 режим открылся для работы по агентским схемам — именно тогда продавцы маркетплейсов получили право на АУСН как принципалы.
• В 2026 году в оборот вошёл законопроект о снижении лимита с 60 до 20 млн ₽ — это только проект, действующая норма его не содержит, менять цифру закон запрещает до конца эксперимента.
• 31 декабря 2027 — официальная дата окончания эксперимента; что будет с режимом дальше, пока не решено.

Порог 60 млн ₽ важен ещё и после ухода с АУСН: доход, полученный на этом режиме, входит в тот же годовой счётчик для освобождения от НДС по ст. 145 НК РФ, а не обнуляется при смене режима. Когда декларация по НДС всё же понадобится — в статье «НДС на АУСН».

Частые вопросы

Входят ли исполнители по ГПХ в лимит пяти человек?

Да, если договор фактически похож на трудовой: постоянная оплата, подчинение графику, отсутствие конкретного разового результата. Формально оформленный разовый подряд в численность не засчитывается, но при проверке налоговая вправе переквалифицировать такой договор.

Что считается доходом для лимита 60 млн, если площадка платит за вычетом комиссии?

Вся сумма продажи, а не то, что реально пришло на счёт. Удержанная комиссия — это тоже доход, который нужно внести в кабинет как взаимозачёт, иначе реальный оборот и то, что видит налоговая, разойдутся.

Что будет, если превышение обнаружили только при проверке, а не сразу?

Пересчёт всё равно идёт с 1-го числа месяца нарушения, независимо от того, кто и когда его заметил. Разница только в пенях за период, когда налоги уже считались без права на льготный режим.

Можно ли не считать лимиты вручную, а поручить это программе?

Да, SelSup показывает нарастающий доход и число активных исполнителей по отчётам площадок, так что приближение к 60 млн или к пятому человеку видно заранее, а не постфактум на сверке с банком.

Сохраняется ли что-то от статуса АУСН после перехода на УСН?

Доход, полученный на АУСН в течение года, учитывается в общем годовом лимите для НДС на новом режиме — отсчёта с нуля не происходит. Налоги за период на АУСН при этом не пересчитываются.

Что почитать дальше

• Кабинет АУСН — где именно проверять размеченные операции до 7-го числа, чтобы заметить приближение к лимиту раньше сверки.
• Доходы на АУСН — как налоговая на самом деле видит доход продавца маркетплейса и почему это не сумма на счёте.
• Уполномоченные банки АУСН — полный реестр и что делать, если расчётный счёт открыт не в том банке.
• Расходы на АУСН — как удержанная комиссия площадки становится расходом и почему это тоже влияет на налоговую базу.