АУСН расшифровывается как автоматизированная упрощённая система налогообложения. На сайте налоговой её чаще называют АвтоУСН. Главное отличие от привычного упрощённого режима в том, что налог считает не продавец, а налоговый орган — по данным кассы, банка и вашего кабинета. Декларации нет, книгу учёта доходов и расходов вести не нужно, страховых взносов нет вовсе.
До 2025 года продавцу маркетплейса этот режим был закрыт: площадка работает с вами по агентскому договору или договору комиссии, а такая деятельность в перечень допущенных не входила. С 1 января 2025 года запрет сняли, и ФНС на промостранице ausn.nalog.gov.ru прямо перечисляет, кого имеет в виду: «С 1 января 2025 года режим доступен при осуществлении деятельности по агентским договорам доверителям, комитентам или принципалам (например, продавцам на маркетплейсе)».
Коротко АУСН — эксперимент с 1 июля 2022 года по 31 декабря 2027 года. Две ставки: 8 % с доходов или 20 % с разницы между доходами и расходами. Лимит дохода — 60 млн ₽ в год, работников — не больше пяти. Налоговый период — месяц, а не год.
Почему продавцы заговорили об АУСН только сейчас
Причин две. Первая — снятый запрет на агентские договоры. Вторая — география: режим работает не по всей стране, а там, где принят региональный закон. В 2022 году это были четыре субъекта: Москва, Московская область, Татарстан, Калужская область. К 2 сентября 2026 года в списке ФНС 89 строк, и единственный субъект, которого там нет, — Нижегородская область. Ещё три года назад разговор про АУСН у большинства продавцов заканчивался на первом же условии.
Список ФНС обновляет по мере принятия региональных законов, поэтому перед переходом его открывают заново: у Ямало-Ненецкого округа дата ввода — 1 апреля 2026 года. Регион определяется по месту нахождения организации или месту жительства предпринимателя, а не по тому, где лежит товар.
Сравнивать АУСН со всеми режимами сразу здесь не будем — для этого есть отдельный разбор, какие налоговые режимы бывают у продавца маркетплейса и сколько на каждом платить. Эта статья — про один режим, но вглубь.
Условия: семь требований, которые работают одновременно
ФНС перечисляет их одним списком, и слово «одновременно» здесь ключевое: нарушение любого пункта закрывает режим целиком.
- Регистрация в регионе эксперимента — по месту нахождения организации или месту жительства предпринимателя.
- Не больше пяти работников. Считается средняя численность за налоговый период, то есть за месяц.
- Годовой доход не больше 60 млн ₽. Это доход целиком, а не прибыль.
- Остаточная стоимость основных средств у организаций — не больше 150 млн ₽.
- Расчётные счета только в уполномоченных банках из реестра ФНС. Счёт в любом другом банке несовместим с режимом.
- Зарплата только безналично. Выдать сотруднику наличными из кассы нельзя.
- Никаких других спецрежимов. Совмещения нет: в ответах ФНС прямо сказано, что предприниматель не может совместить АУСН и патент, который продавцам маркетплейсов и так не подходит.
Реестр уполномоченных банков ведёт сама ФНС и публикует его на промостранице АУСН. На 2 сентября 2026 года в нём 58 кредитных организаций — от Сбербанка, Альфа-Банка и ТБанка до региональных банков, и список пополняется почти каждый месяц. Продавцу в нём интересны две записи: ООО «ОЗОН Банк» — в реестре с 15 декабря 2025 года, ООО «ВБ Банк» — с 6 апреля 2026 года. То есть счёт, куда приходят выплаты площадки, может быть тем же счётом, который налоговая считает источником данных о доходе.
Открыли счёт в неуполномоченном банке — режим потерян. Право на АУСН утрачивается с начала того календарного месяца, в котором нарушено условие, а не с даты, когда вы это заметили. Уведомить налоговую нужно не позднее 15-го числа следующего месяца, и тем же уведомлением можно попроситься на УСН с даты утраты — иначе месяц придётся закрывать по общей системе с НДС и налогом на прибыль.
Две ставки: 8 % с дохода или 20 % с разницы
Объект выбирается при переходе, а дальше меняется раз в год с 1 января. Пониженных региональных ставок, какие бывают на упрощёнке, на АУСН не предусмотрено вовсе — это отдельно оговаривает ФНС.
| Что сравниваем | АУСН «доходы» | АУСН «доходы минус расходы» | Остаться на УСН |
|---|---|---|---|
| Ставка | 8 % | 20 % | 6 % или 15 % плюс региональные льготы |
| Минимальный налог | нет | 3 % от дохода, даже при убытке | 1 % от дохода на объекте «доходы минус расходы» |
| За что вы платите | За то, что не считаете налог и не сдаёте отчётность | За учёт комиссии и логистики в расходах | За свободу в банках, кассе и найме |
| Убыток | не учитывается | переносится на будущие периоды | переносится на будущие периоды |
| Страховые взносы | нет | нет | есть, на «доходах» уменьшают налог |
| Что будет при сбое на стороне площадки | Банк разметит приход по факту зачисления, недостающий доход вносите сами | То же плюс придётся внести полную структуру взаимозачёта | Доход признаёте по отчёту площадки, срок — до конца квартала |
Разница между 20 % на АУСН и 15 % на упрощёнке — не мелочь. При налоговой базе в 5 млн ₽ за год это 250 000 ₽ лишнего налога, и сэкономленные взносы такую сумму не перекроют. На объекте «доходы» картина обратная: 8 % против 6 % — два процентных пункта, но взамен исчезают фиксированные взносы предпринимателя и 1 % с дохода свыше 300 000 ₽. Считать надо на своих цифрах; как это делается на упрощёнке, разобрано в статье про то, какой объект выбрать на упрощёнке — «доходы» или «доходы минус расходы».
Минимальный налог 3 % платится с дохода, а не с прибыли. Продали за год на 40 млн ₽ и сработали в ноль — заплатите 1 200 000 ₽. На упрощёнке в той же ситуации минимальный налог составил бы 1 % — 400 000 ₽. Для товарки с тонкой маржой это самое дорогое место режима.
Календарь месяца на АУСН: 7-е, 15-е, 25-е
Налоговый период на АУСН — месяц. Год как отчётная единица исчезает, и вместо одной годовой декларации появляется двенадцать коротких циклов. Выглядит каждый так.
- До 7-го числа следующего месяца вы проверяете, правильно ли банк разметил операции: что он посчитал доходом, что расходом, а что вообще не относится к налоговой базе.
- Не позднее 15-го числа налоговая присылает уведомление с суммой налога и реквизитами для пополнения единого налогового счёта.
- Не позднее 25-го числа налог должен быть уплачен — сумма списывается с единого налогового счёта.
Разметку банк делает по методическим рекомендациям ФНС о разделении безналичных операций на учитываемые и не учитываемые при определении объекта налогообложения — документ лежит там же, на промостранице режима. Свои операции банк размечает автоматически, и ошибку в разметке исправляете вы, а не он. После 7-го числа исправить уже нельзя: налог посчитают по тому, что видит система. Как из размеченных операций складывается сумма и что происходит между 7-м, 15-м и 25-м числом, разобрано в статье про то, как считается и платится налог на АУСН.
Вся эта работа живёт в кабинете налогоплательщика АвтоУСН — это не тот кабинет, где физлицо смотрит вычеты, и не кабинет банка. Там лежат размеченные операции за месяц, исправление разметки, форма взаимозачёта и уведомление о сумме налога. Часть тех же действий доступна и в кабинете уполномоченного банка.
Это и есть та ручная работа, от которой продавцы устают быстрее, чем от ставок: двенадцать проверок в год вместо одной декларации, и каждую надо сверять с отчётом площадки глазами. Сотрудники здесь считаются иначе, чем на упрощёнке: лимит в пять человек проверяется по средней численности за месяц, а не за год, поэтому сезонный найм виден сразу.
Доход на АУСН — это вся цена покупателя, а не выплата площадки
Здесь начинается собственно продавцовая часть, и она же — главный источник недоимок на этом режиме.
Площадка почти никогда не перечисляет всю сумму продаж. Она удерживает комиссию, логистику, хранение, эквайринг и рекламу, а на счёт отправляет остаток. ФНС описывает последствие прямо: банк видит только зачисление и размечает как доход ровно ту сумму, которая пришла на счёт. О том, что настоящий доход был больше, банк не знает — у него нет отчёта площадки.
Поэтому удержанную часть — тот самый взаимозачёт — продавец вносит в кабинет налогоплательщика АвтоУСН сам. И тут два объекта расходятся: на объекте «доходы» достаточно внести сумму зачёта, а на «доходах минус расходах» ФНС требует внести полную структуру взаимозачёта — из чего он состоит и к какому месяцу относится. Что закон считает доходом, по какой дате определяется месяц зачёта и куда относить возвраты, разобрано в статье про доходы на АУСН у продавца маркетплейса.
Не внесли взаимозачёт — недоимка образуется молча. Продали за месяц на 1 000 000 ₽, площадка удержала 25 % и перечислила 750 000 ₽. Банк разметит доход как 750 000 ₽, налоговая посчитает 8 % от него — 60 000 ₽ вместо 80 000 ₽. Каждый месяц вы недоплачиваете 20 000 ₽, за год — 240 000 ₽ плюс пени, и никакого сигнала об ошибке в кабинете не появится: система уверена, что всё сошлось.
Есть и автоматический путь. ФНС ведёт информационный обмен с операторами электронных площадок по отдельному протоколу: если площадка подключена, а вы в кабинете подтвердили, что она может передавать сведения о вас, взаимозачёт приходит в налоговую сам. Какие площадки подключены — проверяйте в кабинете на дату перехода: перечня ФНС пока не публикует.
Комиссия площадки при этом признаётся расходом. С 1 января 2025 года налогоплательщик может вносить в кабинете сведения о расходах, и ФНС в ответах приводит в пример именно удержанную комиссию торговой площадки. Логика та же, что на упрощёнке, где доходом считается вся цена покупателя, а не сумма выплаты, — но на АУСН цена ошибки выше, потому что проверять некому и некогда: до 7-го числа.
Ровно эту цифру — сумму удержаний площадки за месяц с разбивкой по видам услуг — SelSup собирает из отчётов Ozon, Wildberries и Яндекс Маркета и показывает одним числом, которое остаётся перенести в кабинет АУСН. Вручную по выгрузке в Excel её тоже считают, но каждый месяц и без права на арифметическую ошибку.
Посмотреть на разборе, как выглядит сводка удержаний площадки за месяц — тридцать минут, на ваших отчётах, без установки.
Что вы получаете и чем за это платите
| Что получаете | Чем за это платите |
|---|---|
| Нет страховых взносов — ни фиксированных за себя, ни за сотрудников. Социальные гарантии обеспечиваются из бюджета | Налог не уменьшается на взносы, как на УСН «доходы»: уменьшать нечего, поэтому 8 % — это ровно 8 % |
| Нет декларации по УСН, 6-НДФЛ и расчёта по страховым взносам, книгу учёта доходов и расходов вести не нужно | Отчётность осталась там, где вы налоговый агент: декларация по прибыли при дивидендах, декларация по НДС при агентском НДС или выставленном счёте-фактуре, а при сотрудниках — подразделы 1.1 и 1.2 формы ЕФС-1 в СФР |
| Налог считает налоговая по данным кассы, банка и кабинета | Считает по тому, что видит. Всё, чего система не видит, вносите вы — и только до 7-го числа |
| Часть работы налогового агента по НДФЛ передана банку | Зарплата только безналично и только через уполномоченный банк |
| Пока вы на АУСН, обычного НДС с продаж нет. В перечне остающейся отчётности ФНС называет декларацию по НДС только для двух случаев: вы были налоговым агентом или сами выставили счёт-фактуру с НДС | Освобождение держится ровно до 60 млн ₽ — выше этой суммы вы теряете не льготу, а весь режим |
Последняя строка — тот аргумент, ради которого продавцы вообще открывают статьи про АУСН. На упрощёнке порог освобождения от НДС — 20 млн ₽, дальше начинается работа с налогом: ставки, счета-фактуры, декларации. На АУСН этой развилки нет до самого потолка режима. Разница в 40 млн ₽ оборота — не про экономию процента, а про то, что весь блок работы с НДС на маркетплейсах к вам просто не приходит.
Кому АУСН подходит и кому не подходит
Четыре вопроса, на которые честно отвечают до перехода, а не после:
- Ваш регион есть в списке ФНС на сегодняшний день, а не в прошлогодней подборке?
- Все расчётные счета — в банках из реестра уполномоченных, включая тот, о котором вы забыли?
- Оборот в декабре не выбьет вас за 60 млн ₽ вместе с ноябрьским?
- Готовы двенадцать раз в год сверять отчёт площадки с разметкой банка до 7-го числа?
Подходит, если вы торгуете на одной-двух площадках, оборот заметно ниже 60 млн ₽, наёмных работников нет или их двое-трое, а расходы невелики — товар покупается дёшево, логистика и хранение на площадке. На объекте «доходы» вы меняете два процентных пункта ставки на полное отсутствие взносов и отчётности.
Подходит частично, если вы предприниматель без сотрудников, который уже упирается в порог НДС в 20 млн ₽. АУСН отодвигает встречу с НДС, но взамен приносит ежемесячный цикл и потолок в 60 млн ₽: это отсрочка, а не решение.
Не подходит по операционным признакам, а не по размеру бизнеса:
- Сезон вытаскивает вас за 60 млн ₽. Ноябрь и декабрь на маркетплейсах дают половину годового оборота, и режим слетает в самый неудобный месяц.
- Расходы больше половины выручки. 20 % против 15 % на упрощёнке и минимальный налог 3 % вместо 1 % съедают всю экономию на взносах.
- На сборке заказов работает больше пяти человек или в сезон вы нанимаете временных упаковщиков. Шестой человек закрывает режим с начала месяца.
- Комиссия площадки сводится в Excel руками. Ежемесячная сверка до 7-го числа превращается в двенадцать авралов в год, а любая ошибка сразу становится недоимкой.
- Вы работаете с несколькими юрлицами или планируете второй банк под эквайринг. Любой счёт вне реестра ФНС закрывает режим.
Если по этому списку вы узнали себя больше одного раза, сравнение режимов лучше начинать не с АУСН, а с разбора, что открыть для продаж на маркетплейсах — самозанятость, ИП или ООО.
Частые ошибки продавца на АУСН
| Ошибка | Чем оборачивается | Что делать |
|---|---|---|
| Не внесли взаимозачёт с площадкой | Занижена база: при обороте 1 млн ₽ и комиссии 25 % это 20 000 ₽ недоимки в месяц плюс пени | Каждый месяц сверять сумму продаж по отчёту площадки с тем, что разметил банк, и вносить разницу до 7-го числа |
| Перешли в середине года и передумали | Сменить режим нельзя 12 календарных месяцев с даты начала применения | Считать нагрузку на своих цифрах до подачи уведомления, а не после первого налогового уведомления |
| Забыли про старый расчётный счёт в другом банке | Право на АУСН утрачено с начала месяца, месяц закрывается по общей системе | Закрыть или перевести все счета в банки из реестра ФНС до подачи уведомления |
| Наняли шестого сотрудника на сезон | Режим утрачен с начала того месяца, в котором превышение | Считать среднюю численность за месяц заранее; подрядчиков и самозанятых — отдельно от штата |
| Ждали, что налог придёт как на упрощёнке — раз в квартал | Пропущенный срок 25-го числа даёт пени, а уведомление приходит только до 15-го | Поставить в календарь три даты месяца: 7-е, 15-е, 25-е |
| Выдали зарплату наличными из кассы | Нарушено условие режима, право утрачено | Переводить зарплату только безналично через уполномоченный банк |
Пять ошибок из шести — не про незнание закона, а про то, что цифру не с чем сверить. Учёт SelSup закрывает именно это: берёт отчёты площадок, раскладывает выручку и удержания по месяцам и показывает разницу между тем, что продано, и тем, что пришло на счёт.
Показать на разборе, как собирается доход по всем площадкам за месяц — на ваших отчётах, чтобы решение о переходе считалось по фактическим числам.
Что уже поменялось в режиме и что будет после 2027 года
АУСН — не устоявшийся режим, а эксперимент, который правят почти каждый год. Продавцу это важно по одной причине: решение о переходе принимается не навсегда, и часть условий может выглядеть иначе уже в следующем сезоне.
- 01.07.2022 Эксперимент стартует в четырёх субъектах: Москва, Московская область, Татарстан, Калужская область.
- 01.01.2025 Режим открывают для агентских договоров — продавцы маркетплейсов получают доступ. Тогда же появляется переход с УСН и НПД с 1-го числа любого месяца и возможность вносить расходы в кабинете, в том числе удержанную комиссию площадки.
- 15.12.2025 В реестр уполномоченных банков включён ОЗОН Банк.
- 06.04.2026 В реестр включён ВБ Банк.
- 17.08.2026 Последняя запись в реестре: в нём 58 банков против 11 в начале 2023 года.
- 31.12.2027 Дата окончания эксперимента по действующей редакции закона № 17-ФЗ. Что будет дальше — продлят, свернут или перепишут условия — не решено.
Из этой хронологии следует практический вывод. Переход в середине года стоит планировать как минимум на 12 месяцев вперёд: тот, кто перешёл на АУСН после начала календарного года, не вправе сменить режим в течение двенадцати календарных месяцев с даты начала применения. Если ваш сезон приходится на конец года, а порог в 60 млн ₽ близко, то входить в режим в марте — значит запереть себя ровно до следующего марта. Сроки уведомления для каждого случая собраны в статье про то, как перейти на АУСН с УСН или НПД в течение года.
Стоит ли переходить: ответ по трём профилям
Продавец на одной площадке, оборот до 20–25 млн ₽, работает один — скорее да. Взносов нет, декларации нет, до потолка режима далеко. Единственная новая работа — ежемесячная сверка взаимозачёта, она же единственный источник риска.
Продавец на двух-трёх площадках, оборот 30–50 млн ₽, двое-трое в штате — скорее да, но частично. Считайте два числа: экономию на взносах против риска вылететь за 60 млн ₽ в декабре. Если сезон даёт больше трети годовой выручки, разумнее остаться на упрощёнке.
Продавец с расходами больше половины выручки, с наёмной сборкой и планами расти — нет. Ставка 20 % и минимальный налог 3 % дороже упрощёнки, лимит в пять человек не даёт нанимать в сезон, а 12 месяцев без права смены режима превращают ошибку в расчётах в годовую проблему.
Что почитать дальше
- Налоги продавца на маркетплейсе — сравнение всех режимов между собой, если после этой статьи АУСН выглядит не единственным вариантом.
- Декларация по УСН и как её сдать — то, от чего АУСН освобождает; полезно, чтобы понимать, что именно вы перестаёте делать.
- УСН и НДС одновременно — как выглядит жизнь после порога в 20 млн ₽, если на АУСН вы не пойдёте.
- Налоги на Ozon — разбор удержаний и выплат площадки на конкретных отчётах.
Частые вопросы
Может ли ИП применять АУСН?
Да. Условия одинаковые, кроме одного: ограничение по остаточной стоимости основных средств в 150 млн ₽ ФНС называет только для организаций. Главный смысл режима для предпринимателя в том, что фиксированных взносов и 1 % с дохода свыше 300 000 ₽ на АУСН нет вовсе.
Что считать доходом, если площадка удержала комиссию?
Всю сумму, которую заплатил покупатель. Часть, удержанную площадкой в счёт комиссии и других услуг, вы вносите в кабинет как взаимозачёт: на объекте «доходы» — только сумму, на «доходах минус расходах» — полную структуру с указанием месяца, к которому зачёт относится.
Можно ли перейти на АУСН в середине года?
Если вы на УСН или НПД — да, с 1-го числа любого месяца; уведомление подаётся не позднее последнего числа предыдущего месяца через кабинет налогоплательщика или уполномоченный банк. Новый бизнес подаёт уведомление в течение 30 календарных дней с даты постановки на учёт. Всем остальным — только с 1 января, уведомление до 31 декабря.
Что будет, если превысить 60 млн ₽ или нанять шестого человека?
Право на режим утрачивается с начала того календарного месяца, в котором нарушено условие. Уведомить налоговую нужно не позднее 15-го числа следующего месяца, и тем же уведомлением можно перейти на УСН или ЕСХН с даты утраты права. Повторно вернуться на АУСН можно, но уже с начала следующего календарного года.
Можно ли совмещать АУСН с патентом или самозанятостью?
Нет. Отсутствие других спецрежимов — одно из условий применения, и ФНС отдельно оговаривает, что предприниматель не может совместить АУСН и патентную систему.
Можно ли не сверять взаимозачёт вручную каждый месяц?
Частично. Если площадка подключена к информационному обмену с ФНС и вы подтвердили это в кабинете, сведения о зачёте передаются автоматически. Пока обмен не настроен, сумму приходится собирать самому — и вот здесь считать её вручную по выгрузке не обязательно: SelSup сводит отчёты площадок за месяц и показывает удержания одним числом, которое остаётся перенести в кабинет. Посмотреть, как это устроено, на разборе.
Продолжайте читать и смотреть
Новости маркетплейсов, автоматизация и практические разборы ИИ — на удобной для вас площадке.
