Взносы ИП на упрощёнке — редкий случай, когда налог уменьшается почти на всю уплаченную сумму, и один из немногих поводов заплатить государству меньше законно. Но у продавца маркетплейса тут своя мина: 1% свыше 300 000 ₽ считается не с денег, которые пришли на счёт. Ниже — общая механика коротко и разбор селлерской части подробно, с расчётом на числах отчёта площадки.
Что ИП на УСН платит за себя в 2026 году
Механика одинаковая для всех предпринимателей, и на ней долго задерживаться не стоит. Пункт 1.2 статьи 430 НК РФ называет две суммы:
- фиксированные взносы — 57 390 ₽ за 2026 год (за 2027-й будет 61 154 ₽). Они не зависят от дохода: платятся, даже если продаж за год не было ни одной;
- дополнительный 1% с дохода, который превысил 300 000 ₽ за год. У этой части есть потолок — 321 818 ₽ за 2026 год, выше него взнос не вырастет, сколько бы вы ни продали.
Сроки задаёт пункт 2 статьи 432 НК РФ: фиксированную часть — не позднее 28 декабря 2026 года, дополнительный 1% с дохода 2026 года — не позднее 1 июля 2027 года. Платить можно частями в течение года, важна только крайняя дата.
Главное Взносы уменьшают налог по-разному в зависимости от объекта. На «доходах» они вычитаются из самого налога, на «доходах минус расходах» — попадают в расходы и уменьшают базу. Разница в деньгах ощутимая, и она же меняет саму сумму 1%.
Главная ловушка продавца: 1% считают с оборота площадки, а не с выплаты
Вот здесь общая бухгалтерская статья заканчивается, а ваша начинается. Продавец видит в кабинете выплату — сумму, из которой площадка уже удержала комиссию, логистику, хранение, эквайринг и рекламу. Эта цифра приходит на расчётный счёт, её же видит бухгалтер в выписке, и её же чаще всего берут за доход. Это ошибка.
Маркетплейс работает как посредник и продаёт ваш товар от вашего имени или от своего, но за ваш счёт. Доходом признаётся вся сумма, которую заплатил покупатель, — по статье 346.15 НК РФ, к которой прямо отсылает подпункт 3 пункта 9 статьи 430. Удержания площадки — это ваши расходы, а не скидка с дохода. Подробный разбор того, что вообще считается доходом на упрощёнке у продавца, лежит в статье о налогах селлера на маркетплейсе.
Считаем на живых числах. ИП без работников на УСН «доходы», один товар, две площадки, за 2026 год:
- покупатели заплатили 4 200 000 ₽ — это оборот по отчётам площадок;
- площадки удержали 1 300 000 ₽: комиссия 630 000 ₽, логистика 420 000 ₽, реклама 250 000 ₽;
- на счёт пришло 2 900 000 ₽.
Правильный расчёт: (4 200 000 − 300 000) × 1% = 39 000 ₽. Расчёт по выписке: (2 900 000 − 300 000) × 1% = 26 000 ₽.
Разница — 13 000 ₽ недоимки только по взносам, и это ещё не всё. По той же выписке обычно считают и сам налог: 6% с 2 900 000 ₽ вместо 6% с 4 200 000 ₽ — ещё 78 000 ₽ мимо бюджета. Сверху пени по статье 75 НК РФ за каждый день просрочки. Налоговая видит обороты по данным площадок, так что вопрос вскроется не через пять лет, а на ближайшей сверке.
Чтобы такого не случалось, доход и удержания надо брать из отчёта площадки, а не из банка, — и делать это по каждому кабинету, каждый квартал. SelSup собирает продажи и удержания из кабинетов Ozon, Wildberries и Яндекс Маркета в один свод, где оборот и комиссия лежат отдельными колонками, а не одной суммой выплаты.
Покажем на вашем кабинете, как сходится оборот для взносов — на разборе берём отчёт вашей площадки за квартал и сверяем его с той цифрой, которая идёт в базу для 1%.
Как взносы уменьшают налог: «доходы» и «доходы минус расходы»
Порядок задан пунктом 3.1 статьи 346.21 НК РФ и с 2026 года не менялся. Взносы уменьшают налог по начислению, а не по факту оплаты: если сумма подлежит уплате в этом налоговом периоде, аванс можно уменьшить на неё уже сейчас, даже если деньги вы переведёте в декабре.
| Ситуация | Как работает вычет | За что вы платите | Что будет при сбое |
|---|---|---|---|
| ИП «доходы», без работников | Взносы вычитаются из самого налога, вплоть до нуля | Считаете 1% с полного оборота площадки — база максимальная | Занизили оборот — недоимка и по налогу, и по взносам сразу |
| ИП «доходы», с работниками | Вычет не больше 50% налога, взносы за сотрудников — только уплаченные | Половина взносов не отбивается ничем | Уменьшили больше половины — камеральная проверка снимет разницу |
| ИП «доходы минус расходы» | Взносы идут в расходы по подпункту 7 пункта 1 статьи 346.16 НК РФ, лимита нет | Экономия — только 15% от суммы взносов, а не вся сумма | Расход не подтверждён документом площадки — налоговая снимет его целиком |
| ООО на УСН «доходы» | Вычет не больше 50%, только фактически уплаченные взносы за сотрудников | Взносов «за себя» у ООО нет вообще | Заплатили в январе за декабрь — вычет уехал в следующий год |
Объект меняет не только способ вычета, но и саму базу для 1%. По подпункту 3.1 пункта 9 статьи 430 НК РФ на «доходах минус расходах» дополнительный взнос считается с разницы, а не с оборота. Сами страховые взносы в состав этих расходов при подсчёте базы не берутся — так прямо написано в норме.
Один и тот же продавец, оборот 4 200 000 ₽, расходы за год 3 200 000 ₽ вместе с закупкой:
- УСН «доходы»: база для 1% — весь оборот. (4 200 000 − 300 000) × 1% = 39 000 ₽;
- УСН «доходы минус расходы»: база — прибыль. (4 200 000 − 3 200 000 − 300 000) × 1% = 7 000 ₽;
- разница по одному только допвзносу — 32 000 ₽ в год.
Это не повод менять объект: на «доходах минус расходах» выше сам налог и жёстче требования к подтверждению. Сравнение двух объектов на цифрах продавца — отдельный разговор, он в статье какой УСН выбрать селлеру. А перечень того, что площадка вообще позволяет списать в расходы, — в разборе комиссий, логистики и рекламы при УСН «доходы минус расходы».
Что вы получаете и чем за это платите
| Что получаете | Чем за это платите |
|---|---|
| ИП без работников срезает налог на всю сумму взносов — при обороте 4,2 млн ₽ это 96 390 ₽ из 252 000 ₽ налога | Ту же сумму надо честно посчитать и не забыть про 1%, который приходит только следующим летом |
| Уменьшать можно по начислению, деньги остаются в обороте до декабря | Соблазн «уменьшу потом» — а потом квартал закрыт, и аванс уже переплачен |
| 1% за 2026 год разрешено учесть либо в 2026-м, либо в 2027-м — на ваш выбор | Учесть дважды нельзя, а следить за этим приходится вручную, между двумя декларациями |
| Потолок 321 818 ₽ ограничивает допвзнос даже при обороте в десятки миллионов | До потолка вы доберётесь только с оборота около 32,5 млн ₽ — большинству продавцов он не поможет |
Кому такой порядок подходит, а кому нет
Подходит, если вы узнаёте себя хотя бы в двух пунктах:
- вы ИП без работников на УСН «доходы», и годовой налог сопоставим с суммой взносов — тогда вычет закрывает его целиком или почти;
- вы торгуете на одной-двух площадках и умеете выгрузить отчёт о продажах за квартал;
- у вас нет расходов, кроме закупки и удержаний площадки, — считать нечего, база очевидна.
Не подходит — и это важнее — если про вас верно вот такое:
- оборот сводится в Excel руками раз в квартал, а строк в отчёте площадки несколько тысяч: одна пропущенная выгрузка ломает базу и для налога, и для взносов;
- площадок больше двух, и у каждой свой период отчёта — у Ozon месячный, у Wildberries недельный, и стыки не совпадают ни с кварталом, ни между собой;
- возвраты и невыкупы разносятся по памяти, потому что в отчёте они приходят отдельными строками и часто следующим периодом;
- учёт ведёт приходящий бухгалтер, который видит только банковскую выписку и не заходит в кабинеты площадок.
Последние три пункта — не про лень, а про объём. Это ровно та работа, где SelSup держит оборот и удержания по каждой площадке в одной таблице с разбивкой по периодам, чтобы квартал не пришлось собирать заново по выгрузкам.
Где взять цифру дохода: сводим отчёт площадки с базой для взносов
Ни одна общая статья про взносы этого не объясняет, потому что пишется не для продавца. А вопрос ровно один: какое число подставить в формулу. Разбираем по шагам.
- Берите отчёт площадки, а не выписку банка. У Ozon это «Отчёт о реализации товаров» в разделе «Финансы», у Wildberries — «Финансовые отчёты» и детализация к еженедельному отчёту. В отчёте есть колонка с ценой, по которой товар ушёл покупателю, — она и нужна.
- Складывайте продажи по цене покупателя. Не «к перечислению», не «итого к выплате», не «сумма реализации за вычетом вознаграждения». Скидка площадки за её счёт цену покупателя не уменьшает, а скидка за ваш счёт — уменьшает.
- Вычитайте возвраты, но не удержания. Возвращённый товар из дохода уходит: продажи не случилось. Комиссия, логистика, хранение и реклама остаются в доходе — на «доходах» они не расход вовсе, а на «доходах минус расходах» вычитаются отдельной строкой уже в расходах.
- Складывайте все кабинеты. Подпункт 6 пункта 9 статьи 430 НК РФ прямо говорит: доходы от деятельности по всем режимам суммируются. Две площадки по 2,1 млн ₽ — это 4,2 млн ₽ дохода, а не два раза по «до 300 000 ₽ не считаем».
Стык года ломает расчёт чаще всего. Отчёт Wildberries за последнюю неделю декабря закрывается уже в январе, выплата приходит тогда же. Доход на упрощёнке признаётся по кассовому методу, и эта продажа попадёт в базу следующего года — вместе с 1%, который вы уже посчитали за декабрь. Ошибка на стыке кварталов и лет стоит столько же, сколько неверная база: у продавца с оборотом 4,2 млн ₽ одна декабрьская неделя — это 60–90 тысяч рублей, которые уехали не в тот год.
Отдельно про два разных «одного процента», которые продавцы путают почти всегда. 1% свыше 300 000 ₽ — это взнос, а минимальный налог 1% с дохода на объекте «доходы минус расходы» — это налог по статье 346.18 НК РФ. Первый платится всегда при доходе выше порога, второй — только когда обычный налог по ставке 15% оказался меньше. Совпадение цифры случайное, и путаница в декларации выходит дорого. В декларации эти суммы стоят в разных разделах: взнос уменьшает исчисленный налог на объекте «доходы», а минимальный налог считается в разделе для «доходов минус расходов».
Частые ошибки
| Ошибка | Чем оборачивается | Что делать |
|---|---|---|
| База для 1% взята из банковской выписки | При обороте 4,2 млн ₽ — 13 000 ₽ недоимки по взносам и 78 000 ₽ по налогу | Считать по отчёту площадки, сверять квартал целиком, а не по выплатам |
| Один и тот же 1% учли и в 2026-м, и в 2027 году | Второй вычет снимут на камеральной проверке, налог доначислят с пенями | Вести список: какая часть допвзноса в каком году пошла в уменьшение |
| Аванс за квартал уменьшили на взносы за работников, которые ещё не уплачены | Вычет снимут: по взносам за сотрудников работает только фактическая уплата | По себе — уменьшать по начислению, по работникам — только после платежа |
| Забыли про 50-процентный лимит после найма первого сотрудника | Налог занижен вдвое, доначисление приходит через год после декларации | Пересчитать авансы с квартала, в котором появились выплаты физлицам |
| ИП зарегистрирован в середине года, а взносы посчитали за полный | Переплата: по пункту 3 статьи 430 НК РФ фиксированная часть делится по месяцам и дням | Считать с календарного месяца регистрации, неполный месяц — по дням |
Три ошибки из пяти в этой таблице — не про незнание нормы, а про сведение цифр руками между кабинетом, банком и таблицей. Автоматический свод продаж и удержаний по каждой площадке убирает как раз их, а не спор с налоговой.
Стоит ли считать это самому: ответ по трём профилям
- ИП без работников, одна площадка, оборот до 5 млн ₽ в год — да, справитесь сами. Отчёт выгружается за минуту, база очевидна, взносы почти целиком гасят налог. Достаточно раз в квартал не перепутать оборот с выплатой.
- Две-три площадки, оборот 5–30 млн ₽ — скорее да, но частично. Норму вы поймёте за вечер, а вот собрать оборот по кабинетам с разными периодами отчётов вручную — это несколько часов каждый квартал и постоянный риск потерять неделю на стыке года. Расчёт оставьте себе, сбор данных — нет.
- Есть работники или объект «доходы минус расходы» — нет, без бухгалтера не стоит. Тут сходятся лимит в 50%, подтверждение каждого расхода документом площадки и отдельная база для 1%. Цена ошибки — доначисление за три года.
Посмотреть, как выглядит готовый свод за квартал: оборот по цене покупателя, удержания площадок отдельными колонками и сумма, с которой считается 1%, — по всем вашим кабинетам сразу.
Частые вопросы
Можно ли уменьшить налог на взносы, если я их ещё не заплатил
На объекте «доходы» — да, по взносам за себя. Пункт 3.1 статьи 346.21 НК РФ говорит про суммы, подлежащие уплате в налоговом периоде, а не про уплаченные. Фиксированные 57 390 ₽ уменьшают налог за 2026 год, даже если деньги уйдут 28 декабря или с опозданием. По взносам за работников правило другое: там нужна фактическая уплата.
В каком году учитывать 1% с дохода 2026 года
На ваш выбор: в 2026-м, в 2027-м или частями. Срок уплаты — 1 июля 2027 года, и ФНС в письмах от 25.08.2023 № СД-4-3/10872@ и от 08.04.2024 № СД-4-3/4104@ разрешила оба варианта. Одну и ту же сумму дважды использовать нельзя: учли 20 000 ₽ из 39 000 ₽ в 2026 году — на 2027-й остаётся 19 000 ₽.
Возвраты и невыкупы уменьшают базу для 1%
Да. Если товар вернули, продажи не было и дохода нет — оборот за период уменьшается на цену возврата. А вот комиссия и логистика по этой отгрузке из дохода не вычитаются: на «доходах» это вообще не расход. Как возврат проходит по учёту и как свести его с отчётом площадки, показано в разборе учёта возвратов и сверки с отчётом маркетплейса.
Можно ли не сводить это вручную каждый квартал
Честный ответ: посчитать взносы всё равно придётся вам или бухгалтеру — норма простая, автоматизировать в ней нечего. Ручная работа сидит в другом месте: выгрузить отчёты из каждого кабинета, привести их к одному периоду, отделить оборот от удержаний и не потерять возвраты. Эту часть можно снять — SelSup тянет продажи и удержания из кабинетов площадок и складывает их в один отчёт по периодам, откуда цифра для базы берётся готовой.
Ставка УСН в регионе снижена до 1% — взносы тоже уменьшатся
Нет. Региональная льгота меняет ставку налога, а взносы установлены федерально и одинаковы по всей стране: те же 57 390 ₽ и тот же 1% свыше 300 000 ₽. Побочный эффект неприятный: при ставке 1% налог становится настолько маленьким, что взносы его перекрывают целиком и «сгорают». Что учитывать при переезде, разбирает статья о переезде ИП в льготный регион.
Что с взносами, если продавец стал плательщиком НДС
Порядок по взносам не меняется, но база для 1% — да. Доход на упрощёнке считается без предъявленного покупателю НДС, значит и оборот для допвзноса берётся очищенным от налога. Кого это касается и с какого порога, разобрано в статье об НДС на маркетплейсах.
Что почитать дальше
- Налоги селлера на маркетплейсе — обзор всех режимов и того, что вообще считается доходом продавца.
- Какой УСН выбрать селлеру — при какой доле расходов 15% выгоднее 6% и как это меняет сумму взносов.
- Налоги на Ozon — где в кабинете взять оборот, с которого считаются налог и 1% свыше 300 000 ₽.
- Бухгалтерия на маркетплейсах — как устроен учёт продаж и удержаний площадки целиком.
Продолжайте читать и смотреть
Новости маркетплейсов, автоматизация и практические разборы ИИ — на удобной для вас площадке.
