Покупатель заплатил за товар 1 000 ₽. Площадка удержала комиссию и услуги, на счёт пришло 900 ₽. Банк увидел 900 ₽ и передал в налоговую именно эту сумму. А налог вы платите с 1 000 ₽ — и недостающие 100 ₽ дохода в кабинет вносите сами.
На обычной упрощёнке вы считаете выручку сами и знаете, что считаете не то, что дошло до счёта. На автоматизированной за вас считает налоговая — но по тем сведениям, которые ей дали банк, касса и вы. Если вашей части нет, недоимка образуется тихо, без единого письма.
Разбираем, что закон называет доходом, когда он возникает, откуда берётся месяц продажи и что делать с возвратами. Обзор режима целиком — в статье АУСН для продавца маркетплейса.
Доход на АУСН — вся цена покупателя, а не выплата площадки
Отношения с маркетплейсом строятся по агентскому договору: продавец — принципал, площадка — агент, она продаёт от своего имени, но за ваш счёт. Так это описывает сама ФНС со ссылкой на статью 1005 ГК РФ.
Дальше цепочка короткая. Часть 1 статьи 6 закона от 25.02.2022 № 17-ФЗ отправляет за доходами к статье 248 НК РФ, а статья 249 НК РФ говорит: выручка считается исходя из всех поступлений, связанных с расчётами за проданный товар. Статья 251 НК РФ, где перечислено то, что в доход не идёт, агентское вознаграждение вычитать не разрешает — перечень там закрытый. Для упрощёнки ФНС разъяснила это письмом от 08.05.2024 № СД-4-3/5416@, а на АУСН объект считается по тем же статьям НК, поэтому вывод тот же.
Главное Доход — это сумма, которую заплатил покупатель. Комиссия, логистика, хранение, эквайринг, реклама и штрафы площадки её не уменьшают. На объекте «Доходы» со ставкой 8 % они не уменьшают ничего вовсе, на объекте «Доходы минус расходы» со ставкой 20 % идут в расходы.
Посчитайте на своих числах. Оборот 3 000 000 ₽ в месяц, площадка удерживает 25 % — это 750 000 ₽, которые до счёта не доходят. Не внесли их как доход, значит налог по ставке 8 % занижен на 60 000 ₽ каждый месяц и на 720 000 ₽ за год. Сверху пени за каждый день просрочки.
Ошибка не всплывёт сразу. Налоговая выставит сумму по тем сведениям, что у неё есть, вы её спокойно оплатите — и будете считать, что рассчитались. Расхождение вскроется, когда ФНС сопоставит ваши цифры со сведениями площадки.
Ровно ту сумму, которую надо внести руками, SelSup собирает из отчётов площадок: раскладывает выплату на цену покупателя и удержания, по каждому заказу и по всем магазинам сразу.
Посмотреть на разборе, как выглядит сводка по удержаниям за месяц — на ваших выгрузках, без переноса цифр в таблицу вручную.
Когда возникает доход: три источника и зачёт
Дата дохода описана в статье 7 закона № 17-ФЗ, и для продавца маркетплейса важны три её части.
| Откуда доход | Дата признания | Кто передаёт в ФНС | Что будет при сбое |
|---|---|---|---|
| Деньги на расчётный счёт | День поступления, включая предоплату | Уполномоченный банк | Операция размечена не как приход — доход выпадает из базы |
| Продажа через онлайн-кассу | День, когда сформирован фискальный документ | Оператор фискальных данных | Чек не пробит — суммы нет ни у кого |
| Зачёт: площадка удержала комиссию | День зачёта встречных требований | Никто, пока вы не внесёте сами | Занижение налога и пени, уведомления не будет |
Третья строка появилась в законе с 1 января 2025 года. Часть 5 статьи 7 прямо говорит: у принципала по агентскому договору датой дохода считается в том числе день, когда долг перед ним погашен зачётом встречных однородных требований. Проще: в момент, когда площадка вычла свою комиссию, доход у вас уже возник на всю сумму продажи, хотя денег вы не видели. Та же поправка и открыла продавцам сам режим — до 2025 года работа по агентским договорам закрывала доступ на АУСН.
Агентский отчёт — документ, по которому вы определяете месяц
Налоговый период на АУСН — месяц, а не год, поэтому вопрос «в какой месяц отнести продажу» стоит здесь острее, чем на упрощёнке. ФНС отвечает на него однозначно: месяц взаимозачёта определяется по дате, которую площадка указала в отчёте агента или ином документе, зафиксировавшем состояние расчётов. Пример самой ФНС: если по отчёту агента за январь зачёты произведены 5 февраля, сведения вносятся за февраль.
Месяц задаёт дата зачёта в отчёте, а не дата, когда вы открыли кабинет и вбили сумму. Отчёт за январь, зачёт 5 февраля, вносите 3 марта — период всё равно февраль. Ошиблись месяцем: в одном периоде недоимка, в другом переплата, и налоговая увидит два расхождения вместо нуля.
Значит агентский отчёт для вас — первичный документ, а не справка. Где в нём лежат удержания, разобрано в статьях про отчёт о реализации Wildberries и отчёт «Доходы и расходы», а тонкость Ozon — в разборе налога с продаж на Ozon.
Как вносится взаимозачёт: простой случай и сложный
ФНС разбирает оба на своих числах, и цифры стоит запомнить — по ним удобно сверять себя.
Простой случай. Продажи за месяц 1 000 ₽, комиссия 100 ₽, на счёт пришло 900 ₽. Банк разметил 900 ₽ как приход. Вы вносите взаимозачёт на 100 ₽ — он сохранится сразу как приход 100 ₽ и расход 100 ₽.
Сложный случай. Продажи 1 000 ₽, комиссия 100 ₽, возвраты покупателей 200 ₽, на счёт пришло 700 ₽. Одной суммой это не внести, операция разбивается на три:
- приход 300 ₽ — часть дохода, которая до счёта не дошла;
- возврат прихода 200 ₽ — то, что вернули покупатели;
- расход 100 ₽ — комиссия площадки.
Объект налогообложения меняет объём работы. На «Доходах» достаточно внести сумму дохода, ушедшую в зачёт. На «Доходах минус расходах» ФНС требует полную структуру — и доходы, и расходы. Порядок действий в кабинете — в статье про взаимозачёт с маркетплейсом на АУСН, а что принимается в расходы — в разборе расходов на АУСН.
Отдельный случай — скидки за счёт продавца: они уменьшают цену покупателя, а значит и доход. Удержания площадки не уменьшают его никогда.
Возвраты и невыкупы: месяц возврата, а не месяц продажи
Часть 2 статьи 7 закона № 17-ФЗ: при возврате сумм, ранее полученных за товар, уменьшаются доходы того периода, в котором произведён возврат. Период — месяц, значит прошлый месяц не переписывается.
Товар продан в марте, покупатель вернул его в апреле — мартовский доход остаётся полным, а минус встаёт в апрель. При падающих оборотах возврат съедает месячную базу почти целиком. Невыкуп работает так же, если деньги за товар до вас доходили; если площадка сумму не перечисляла и не зачитывала, дохода не возникло — вычитать нечего.
Числа месяца: 5-е, 7-е, 10-е — и почему площадку ждать нельзя
Здесь ошибаются чаще всего: даты похожи, а смысл у них разный.
- 5-е число Ваш крайний срок. Пункт 3 части 1 статьи 14 закона № 17-ФЗ: сведения о доходах и расходах вносятся в кабинет не позднее 5-го числа месяца, следующего за периодом, в котором доход получен.
- 7-е число Проверка чужой работы. ФНС просит убедиться, правильно ли банк разметил операции, на основе которых считается налог.
- 10-е число Срок площадки. Часть 1 статьи 15.1 закона: операторы электронных площадок передают в ФНС сведения о зачётах и агентских вознаграждениях не позднее 10-го числа следующего месяца.
- 15-е число Уведомление с суммой налога. Считает её налоговая, а не вы.
- 25-е число Срок уплаты налога за истёкший месяц.
Сравните 5-е и 10-е. Ваш срок наступает на пять дней раньше срока площадки, поэтому логика «подожду, пока маркетплейс сам всё передаст» ломается по календарю. Автоматическая передача снимает работу, только если площадка подключена к обмену с ФНС и вы подтвердили в кабинете АУСН, что она может подавать сведения за вас. Оба условия проверяются в кабинете, а не предполагаются.
Собрать удержания по всем площадкам к 5-му числу вручную — это выгрузить отчёты, свести их в таблицу и не перепутать месяц. SelSup держит такую сводку постоянно и показывает удержания отдельной колонкой.
Чем это отличается от УСН и от второго объекта
| Режим и объект | Ставка | За что вы платите | Что вносите руками | Что будет при сбое |
|---|---|---|---|---|
| АУСН «Доходы» | 8 % | За отсутствие взносов, декларации и КУДиР | Сумму зачёта до 5-го числа | Недоимка 8 % от невнесённого и пени, письма не будет |
| АУСН «Доходы минус расходы» | 20 %, минимальный 3 % от дохода | За учёт расходов без первички в папке | Полную структуру зачёта: доход, возврат, расход | Расход не размечен банком — платите минимальный налог с полного дохода |
| УСН «Доходы» | 6 % | За знакомую механику и региональные льготы | Всю выручку, но раз в год в декларации | Ошибку видно в годовой декларации, а не через месяц |
Сравнение режимов между собой — в материале про налоги продавца на маркетплейсе, а та же база на обычной упрощёнке — в статье про доход при УСН на маркетплейсе.
Что вы получаете и чем за это платите
- Налог считает ФНС — но по тем сведениям, что дали банк, касса и вы. Ошибка в источнике становится вашей суммой.
- КУДиР вести не нужно — зато нет своего реестра, с которым можно сверить кабинет. Сверять придётся с отчётами площадок.
- Взносов нет, деклараций почти нет — зато ритм месячный: двенадцать закрытий в год вместо одного.
- Есть автоматический обмен с площадками — но работает он при двух условиях сразу, и проверять их надо каждый раз, когда меняется набор площадок.
Кому такой учёт подходит, а кому нет
Подходит, если вы торгуете на одной-двух площадках, отчёты забираете регулярно, а оборот далеко от 60 млн ₽ в год.
Не подходит по операционным признакам:
- Площадок четыре и больше, отчёты приходят в разные дни, и к 5-му числу собрано не всё.
- Удержания сводятся в Excel одним человеком, который иногда в отпуске.
- Много возвратов и корректировок: зачёт перестаёт быть одной суммой, и разбивать его надо каждый месяц.
- Оборот подходит к 60 млн ₽ — тогда важнее считать не месяц, а запас до лимита.
Частые ошибки
| Ошибка | Чем оборачивается | Что делать |
|---|---|---|
| Считать доходом сумму выплаты от площадки | База занижена на всю комиссию: при обороте 3 млн ₽ в месяц это 60 000 ₽ налога | Брать цену покупателя из агентского отчёта, а не из выписки |
| Ждать, пока площадка передаст зачёт сама | Её срок 10-е число, ваш — 5-е, период закрывается без вашей части | Вносить самому, пока в кабинете не подтверждён обмен с этой площадкой |
| Ставить месяц по дате, когда зашли в кабинет | Недоимка в одном месяце и переплата в другом | Брать дату зачёта из отчёта агента |
| Уменьшать доход на возврат в месяце продажи | Прошлый период занижен, хотя закон велит уменьшать текущий | Ставить возврат в тот месяц, когда он произошёл |
| Не смотреть разметку банка до 7-го числа | Приход помечен как не относящийся к базе — налог посчитан не с той суммы | Раз в месяц открывать кабинет и проверять типы операций |
Если удержания собираются руками из нескольких кабинетов, покажем на разборе месячную сводку по всем площадкам: цена покупателя, удержания и то, что дошло до счёта, — тремя колонками по каждому заказу.
Стоит ли переходить ради ставки 8 %
Скорее да — одна-две площадки, оборот до 60 млн ₽, сотрудников до пяти, регион в списке ФНС. Отсутствие взносов и НДС перевешивает разницу между 6 и 8 %.
Скорее да, но частично — если площадок много. Режим работать будет, но сбор удержаний к 5-му числу надо закрыть до перехода, а не после.
Скорее нет — если оборот подходит к 60 млн ₽ или в сезон вы нанимаете больше пяти человек. И помните: это эксперимент до 31 декабря 2027 года.
Что почитать дальше
- АУСН для продавца маркетплейса — обзор режима целиком: условия, лимиты, регионы и кому он не подходит.
- Взаимозачёт с маркетплейсом на АУСН — пошагово, как внести удержанную комиссию в кабинете.
- Расходы на АУСН — что принимается на объекте «Доходы минус расходы» и чем подтверждается.
- Выплаты на Ozon — когда приходят деньги и почему дата выплаты не совпадает с датой дохода.
Частые вопросы
Как считать доход на АУСН, если торгуешь на маркетплейсе
Доход — вся сумма, которую заплатил покупатель. Из отчёта площадки берётся цена покупателя, из неё вычитается только то, что вернули сами покупатели. Комиссия, логистика, хранение и реклама доход не уменьшают.
Что делать, если площадка удержала комиссию до перечисления
Внести взаимозачёт в кабинете АУСН: на объекте «Доходы» — сумму зачёта, на «Доходах минус расходах» — полную структуру, то есть доход, возврат и расход отдельными строками. Срок — до 5-го числа следующего месяца.
Какая ставка на АУСН «Доходы» и есть ли минимальный налог
Ставка 8 %. Минимального налога на этом объекте нет — он есть только на «Доходах минус расходах» и равен 3 % от полученного дохода.
Можно ли не собирать удержания вручную
Полностью автоматически это работает, только если площадка подключена к обмену с ФНС и вы подтвердили в кабинете АУСН её право подавать сведения за вас. Пока условия не выполнены, сумму вносите вы. Считать её руками при этом не обязательно: на разборе показываем, как SelSup раскладывает выплату площадки на доход и удержания по каждому заказу, чтобы в кабинет оставалось перенести одно число.
Учитывается ли предоплата в доходах
Да. По части 1 статьи 7 закона № 17-ФЗ датой дохода признаётся день поступления денег, включая суммы предварительной оплаты. По расчётам с онлайн-кассой доход возникает в день, когда сформирован фискальный документ.
Продолжайте читать и смотреть
Новости маркетплейсов, автоматизация и практические разборы ИИ — на удобной для вас площадке.
