Налоги на Wildberries: как селлеру считать и платить

Деньги за проданный товар Wildberries перечисляет уже за вычетом своего вознаграждения, логистики, хранения и штрафов. На счёт приходит одна сумма, а налоговая ждёт налог с другой — с той, которую заплатил покупатель. Разница между ними превращается в недоимку, и находят её обычно через год или два, когда сумма успела вырасти.

Разбираем площадочный срез: что на Wildberries считается доходом, где в кабинете взять цифру, как собрать квартал из недельных отчётов и что делать с возвратами, невыкупами, Скидкой WB и штрафами. Общая картина по режимам — в обзоре налогов продавца на маркетплейсе, здесь только Wildberries.

Почему налог считается не с той суммы, что пришла на счёт

Wildberries продаёт ваш товар не как покупатель, а как посредник. Площадка принимает деньги покупателя, удерживает своё вознаграждение и перечисляет остаток — порядок описан в разделах 5 «Цена Товара, отчётность и расчёты» и 6 «Вознаграждение и иные выплаты Продавца» оферты, они лежат в справочном центре WB Partners. Товар до продажи остаётся вашим, и продаёте его вы, а не площадка.

Отсюда налоговое следствие. По пункту 1 статьи 346.15 НК РФ доходы на УСН считаются по статье 249, а там выручка — это все поступления, связанные с расчётами за проданный товар. Удержанное вознаграждение из неё не вычитается: нормы, которая позволила бы уменьшить доход на комиссию посредника, в главе 26.2 НК РФ нет. Комиссия — расход, и на УСН «доходы» он не учитывается ни в каком виде.

Со сроком та же логика. Пункт 1 статьи 346.17 НК РФ называет датой получения дохода день поступления денег на счёт или в кассу, получения имущества — а также погашения задолженности перед вами иным способом. Когда площадка удерживает вознаграждение из денег покупателя, ваш долг перед ней гасится зачётом. Значит, доход возник на всю цену, хотя на счёт пришла только часть.

Пример на одном заказе. Покупатель заплатил 2 400 ₽. Площадка удержала вознаграждение 552 ₽, логистику 130 ₽, приёмку и хранение 18 ₽ — на счёт пришло 1 700 ₽. Налог на УСН «доходы» — 144 ₽ с 2 400 ₽, а не 102 ₽ с 1 700 ₽. На одном заказе разница 42 ₽, и она выглядит мелочью ровно до тех пор, пока не умножится на год.

SelSup забирает недельные отчёты Wildberries по API и держит оборот и выплаты разными цифрами: в декларацию идёт первая, на сверку с банком — вторая, и перепутать их негде.

Хотите посмотреть, как выглядит доход по отчётам за квартал, когда его не сводят руками, — запишитесь на разбор своего кабинета. Покажем на ваших отчётах, где оборот, где удержания и какая цифра идёт в декларацию.

Где в кабинете взять цифры для налога

Документ, из которого собирается доход, один — еженедельный отчёт реализации. В кабинете WB Partners он лежит в разделе «Финансовые отчёты», а справочный центр площадки описывает его в статьях «Еженедельные отчёты реализации» и «Детализация еженедельного отчёта реализации». Отчёт формируется за неделю, а не за месяц и не за квартал — отсюда растёт почти вся сложность, о ней следующий раздел.

Часть сумм дублируется в отдельных отчётах кабинета: «Отчёт по удержаниям», «Отчёт „Платное хранение“», «Отчёт „Доходы и расходы: показатели“». Сами тарифы и правила лежат в разделе «Условия сотрудничества» справочного центра — «Коэффициент вознаграждения Wildberries», «Стоимость логистики, приёмки и хранения поставки на складе (в СЦ)», «Штрафы, удержания и другие взыскания для продавцов на Wildberries». Как читать отчёт построчно и сверять его с банком, разобрано в материале про финансовый отчёт Wildberries.

Как собрать доход за квартал из недельных отчётов

Вот место, которое почти никто не разбирает, а спотыкаются об него все. Неделя отчёта идёт с понедельника по воскресенье, а квартал заканчивается календарной датой. В 2026 году ни один квартал не кончается в воскресенье: 31 марта — вторник, 30 июня — вторник, 30 сентября — среда, 31 декабря — четверг. Четыре раза в год отчёт ложится сразу на два квартала.

Взять такой отчёт целиком в один квартал нельзя. Дата дохода — день расчёта по конкретной продаже, а не дата, которой площадка подписала отчёт. Отчёт со стыком делится по датам внутри него: продажи по 30 июня включительно идут во второй квартал, с 1 июля — в третий.

За год отчётов около 52. Сводить их руками в таблице — самая частая схема учёта у продавца на Wildberries и самое частое место ошибки: пропущенная неделя, корректировка, пришедшая позже, или стык, разнесённый «как получилось». Excel здесь не плохой инструмент. Он просто перестаёт справляться там, где файлов становится больше десяти, а к ним добавляется вторая площадка.

SelSup складывает недели сам и режет стык по датам продаж, а не по дате отчёта, поэтому квартал закрывается одной цифрой, а не сборкой из тринадцати файлов.

Сроки, к которым эта цифра нужна

• 28 апреля аванс за первый квартал, пункт 7 статьи 346.21 НК РФ
• 28 июля аванс за полугодие
• 28 октября аванс за девять месяцев
• 25 марта декларация по УСН для организаций, пункт 1 статьи 346.23 НК РФ
• 25 апреля декларация по УСН для ИП; в 2026 году это суббота, поэтому срок сдвигается на 27 апреля по пункту 7 статьи 6.1 НК РФ

По каждому авансу до 25-го числа месяца уплаты подаётся уведомление об исчисленных суммах — пункт 9 статьи 58 НК РФ. Пропуск уведомления платёж не отменяет, но налоговая не разнесёт деньги с единого счёта, и по УСН повиснет недоимка при фактически уплаченной сумме.

Что путают в отчёте чаще всего

Четыре строки, из-за которых доход считают неверно даже те, кто знает главное правило.

• Скидка WB и СПП. Когда площадка снижает цену за свой счёт, покупатель платит меньше, а разницу вам компенсируют. Компенсация — тоже доход и в базу входит. Как эти скидки устроены и как влияют на выручку, разобрано в материале про СПП и Скидку WB.
• Невыкуп — это не возврат. Товар не выкупили в пункте выдачи: продажи не было, дохода не возникло, в базу ничего не идёт. Возврат после выкупа — другое дело: продажа была, и снимать её нужно отрицательной строкой в том квартале, в котором возврат прошёл.
• Штрафы и удержания. Это ваш расход, а не уменьшение дохода. На УСН «доходы» они не влияют на налог никак: сколько бы площадка ни удержала, налог считается с цены покупателя.
• Баланс магазина. Деньги, которые лежат на балансе кабинета и ещё не выведены на счёт, дохода не отменяют. Продажа прошла, расчёт по ней состоялся — доход признан, даже если кнопку «Вывести» вы не нажимали.

С какой суммы налог на разных режимах

Какой из двух объектов УСН выгоднее продавцу и при какой доле расходов проходит граница, посчитано в разборе выбора между 6 и 15 %. Что именно можно поставить в расходы на «доходах минус расходах» — в материале про комиссии, логистику и рекламу площадки. НДС на упрощёнке и порог, с которого он возникает, здесь намеренно не трогаем: это отдельная тема со своими сроками и ставками, она закрыта статьёй про НДС на маркетплейсах. Самозанятому на Wildberries можно продавать не всё — ограничения собраны в материале про самозанятого на Wildberries.

Что вы получаете и чем за это платите

• Площадка сама принимает деньги покупателя — касса на розницу вам не нужна. Платите тем, что видите продажу только в отчёте: до конца недели точной цифры дохода нет.
• Все удержания собраны в одном документе. Платите тем, что документ недельный: чтобы получить квартал, его придётся собрать из тринадцати частей.
• Комиссия, логистика и хранение — законные расходы. Платите тем, что помогают они только на «доходах минус расходах»: на «доходах» налог берётся с оборота, из которого эти деньги уже ушли.
• Недельный отчёт — готовое подтверждение дохода перед налоговой. Платите тем, что его могут перевыставить корректировкой, и тогда закрытый квартал придётся пересчитывать.

Кому такой учёт по силам, а кому нет

Считать налог по отчётам самому реально, когда совпадают три признака: одна площадка, до сотни заказов в неделю и человек, который выгружает отчёт каждую неделю, а не раз в квартал.

Не по силам, если:

• кабинет заведён на одного человека — уехал в отпуск, и отчёты никто не качает, хотя роли раздаются в разделе «Пользователи и доступы» справочного центра WB и бухгалтеру можно открыть только финансы;
• отчёты сводятся в таблице раз в квартал, за пару дней до платежа, по памяти о том, какие недели уже занесены;
• площадок больше одной — оборот приходится складывать по разным форматам отчётов, на Ozon он устроен иначе, разбор в статье про налоги на Ozon;
• корректировки приходят регулярно, и квартал каждый раз пересобирается заново, а не досчитывается.

Роли в SelSup раздаются так же, как в кабинете площадки: складскому сотруднику видны заказы и остатки, а финансовые отчёты и себестоимость — нет. Отчёты может качать не только владелец, и на отпуске учёт не встаёт.

Частые ошибки и чем они оборачиваются

Взносы ИП считаются от того же дохода: 1 % с суммы свыше 300 000 ₽ по статье 430 НК РФ берётся с оборота по отчёту, а не с выплаты на счёт. На «доходах» взносы работают и в обратную сторону — как они уменьшают налог, разобрано в статье про страховые взносы ИП на УСН. Общее правило про доход по всем площадкам сразу — в материале про комиссии и бонусные баллы в налоговой базе.

Стоит ли считать налог самому

Скорее да — если Wildberries у вас один и заказов немного. Тринадцать отчётов за квартал складываются в таблице за час, а правило «доход — цена покупателя» вы уже знаете. Держите привычку выгружать отчёт в понедельник, и квартал закроется сам собой.

Скорее да, но частично — при обороте от нескольких миллионов. Сложение недель можно оставить себе, а вот стык кварталов, корректировки и разнесение возвратов лучше отдать системе или бухгалтеру: именно здесь ошибка стоит десятков тысяч, а заметна не сразу.

Скорее нет — если площадок две и больше. Форматы отчётов разные, недели не совпадают, а доход в декларации один. Ручная сводка на этом объёме перестаёт быть учётом и становится источником расхождений.

Если узнали свой случай во втором или третьем абзаце — посмотрите на разборе, как доход и удержания по Wildberries и Ozon собираются в одну цифру за квартал и что из этого попадает в декларацию.

Что почитать дальше

• Налоги продавца на маркетплейсе — какие режимы вообще бывают и когда какой выгоднее.
• Финансовый отчёт Wildberries — как разобрать отчёт построчно и сверить его с банковской выпиской.
• Схемы работы на Wildberries — чем «Маркетплейс», «Склад WB» и «Витрина» отличаются по удержаниям.
• Аналитика Вайлдберриз — какие отчёты кабинета дают цифры не только для налога.

Частые вопросы

Какие налоги на Вайлдберриз платит ИП

Те же, что и вне маркетплейса: налог по своему режиму плюс страховые взносы. Площадка ничего за вас не удерживает и не перечисляет — она удерживает только своё вознаграждение и стоимость услуг. На УСН «доходы» это 6 % с цены покупателя, на «доходах минус расходах» — 15 % с разницы, регион вправе снизить обе ставки по статье 346.20 НК РФ.

С какой суммы платить налог: с выплаты или с продажи

С продажи. Доход — вся цена, которую заплатил покупатель, до удержания вознаграждения, логистики, хранения и штрафов. Выплата на счёт — это остаток после расходов, и налоговой базой она не является ни на одном режиме.

Что делать с отчётом, который лёг на два квартала

Разнести его по датам продаж внутри отчёта. Продажи по последний день квартала включительно идут в этот квартал, остальные — в следующий. Дата отчёта роли не играет: по пункту 1 статьи 346.17 НК РФ важен день расчёта по конкретной продаже.

Уменьшают ли штрафы Wildberries налог

На УСН «доходы» — нет, никак. На «доходах минус расходах» вопрос спорный: перечень расходов в статье 346.16 НК РФ закрытый, и штрафных санкций по договору в нём нет. Логистику, хранение и вознаграждение площадки поставить в расходы можно, штраф — нет.

Можно ли не собирать отчёты руками

Можно, если данные тянутся из кабинета автоматически. SelSup забирает недельные отчёты по API, складывает недели в квартал, режет стык по датам продаж и держит оборот отдельно от выплат — цифра для декларации получается без ручного свода. Ошибок это не «уменьшает на столько-то процентов», оно просто убирает те, что возникают при переносе чисел руками. Посмотреть на своих отчётах можно на разборе кабинета.

Нужно ли платить налог с невыкупленного товара

Нет. Невыкуп означает, что продажи не было: покупатель отказался в пункте выдачи, деньги ему вернули, товар вернулся к вам или на склад площадки. Дохода не возникло, в базу такая позиция не попадает. Возврат уже выкупленного товара — другой случай: он снимается отрицательной строкой в том квартале, где отражён.