Страховые взносы на АУСН: почему их нет и что это меняет для ИП

«На АУСН взносы не платят» — первое, что продавец слышит про этот режим, и обычно на том разговор и заканчивается. Фраза верна наполовину. Пенсионные, медицинские и социальные взносы обнулены и за себя, и за работников, но один платёж остался и приходит каждый месяц. А главное — обнулённые взносы сами по себе не значат, что вы отдадите государству меньше: на УСН «доходы» взносы и так вычитаются из налога.

Разберём по порядку: что обнулили, что осталось, сколько это стоит на реальных оборотах и что происходит со стажем и пенсией, когда взносов нет. Общий разбор режима — в статье АУСН для продавца маркетплейса.

Что именно обнулили

Режим ввёл Федеральный закон от 25.02.2022 № 17-ФЗ, взносам в нём посвящена статья 18.

• Взносы за работников — 0,0 %. С 1 января 2023 года для организаций и предпринимателей на АУСН установлен единый пониженный тариф 0,0 процента (ч. 1.1 ст. 18). Обычный единый тариф по п. 3 ст. 425 НК РФ — 30 % в пределах базы и 15,1 % сверх неё.
• Фиксированный взнос ИП за себя — 0 ₽. Пенсионные взносы — «в фиксированном размере 0 рублей», медицинские — тоже ноль рублей (ч. 7 ст. 18).
• 1 % с дохода свыше 300 000 ₽ — ноль. Закон записал это буквально: «0 рублей плюс 0,0 процента суммы дохода плательщика, превышающего 300 000 рублей».
• Расчёт по страховым взносам и персонифицированные сведения не сдаются (ч. 2 ст. 18).

Есть с чем сравнить. На любом другом режиме предприниматель платит за себя 57 390 ₽ за 2026 год плюс 1 % с дохода свыше 300 000 ₽, но не более 321 818 ₽ (п. 1.2 ст. 430 НК РФ). На 2027 год цифры уже записаны в кодексе: 61 154 ₽ и 342 923 ₽. Как эта сумма вычитается из налога на упрощёнке — в разборе страховых взносов ИП на УСН.

Что осталось: 2 959 ₽ в год на травматизм

Единственный взнос, который АУСН не отменяет, — страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний. Его правила лежат не в законе об АУСН, а в п. 2.2 ст. 22 Федерального закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ, и устроены они иначе, чем у всех остальных.

• Взнос фиксированный, а не процент от зарплаты. В законе записана базовая сумма 2 040 ₽ в год, которую Правительство ежегодно индексирует по росту средней зарплаты.
• На 2026 год это 2 959 ₽. Постановление Правительства от 01.11.2025 № 1729 проиндексировало базу в 1,076 раза. Сумма одна на страхователя и не зависит ни от числа работников и их зарплат, ни от вида деятельности и класса профессионального риска.
• Скидки и надбавки к тарифу не устанавливаются. На обычных режимах отделение СФР может изменить тариф на величину до 40 %, на АУСН этого механизма нет вовсе.
• Платится помесячно, по 1/12. Это 246,58 ₽ в месяц, срок — не позднее 15-го числа следующего месяца (п. 4.1 и п. 4 ст. 22). Если 15-е выпало на выходной, срок сдвигается на ближайший рабочий день.
• Деньги идут в СФР, а не на единый налоговый счёт. Взносы на травматизм в состав единого налогового платежа не входят, реквизиты берутся у своего отделения фонда.

Отчётности по нему тоже нет: п. 1.6 ст. 24 закона № 125-ФЗ освобождает плательщиков АУСН от сведений о начисленных взносах — того самого раздела 2 формы ЕФС-1.

Предприниматель без работников не платит и этого. Страхователем становится тот, кто нанимает людей по трудовому договору: нет работников — нет и страхователя. У организации взнос появляется, как только в штате есть хотя бы один человек, включая руководителя.

Директор без зарплаты: правило 2026 года, которое на АУСН не сработало

С 1 января 2026 года у коммерческих организаций появилась минимальная база по взносам за руководителя: если за месяц выплаты единоличному исполнительному органу оказались меньше федерального МРОТ, база всё равно считается от МРОТ (п. 1 ст. 421 НК РФ в редакции закона от 28.11.2025 № 425-ФЗ). МРОТ на 2026 год — 27 093 ₽.

Для ООО с директором-собственником, который годами не начислял себе зарплату, это 8 127,90 ₽ взносов в месяц и 97 534,80 ₽ за год из ниоткуда. На АУСН та же арифметика упирается в нулевой тариф: любая база, умноженная на 0,0 %, даёт ноль. К уплате остаются те же 2 959 ₽ на травматизм.

Та же логика на сотрудниках склада. Двое упаковщиков с зарплатой 60 000 ₽ — это 1 440 000 ₽ фонда оплаты труда за год и 432 000 ₽ взносов по общему тарифу. На АУСН — ноль плюс всё те же 2 959 ₽. Есть право на пониженный тариф для малого бизнеса — подставьте свою ставку: изменится размер разрыва, но не вывод.

Здесь же прячется ограничение режима: работников на АУСН не больше пяти. Выплаты каждому из них видно в разделе «Сотрудники» кабинета АУСН — как устроен сам кабинет и что в нём проверяют до 7-го числа, разбираем в статье про кабинет АУСН и его разделы.

Почему «нет взносов» не всегда значит «дешевле»

Вот место, где рассуждение о взносах ломается чаще всего. На УСН «доходы» предприниматель без работников уменьшает налог на уплаченные взносы вплоть до нуля: взносы там не расход поверх налога, а его часть. На АУСН уменьшать налог не на что — взносов нет, а из вычетов закон оставил только торговый сбор. Посчитаем на обороте 12 млн ₽ за 2026 год, предприниматель без работников.

Разница — 240 000 ₽ не в пользу АУСН, и вся она сидит в двух процентных пунктах ставки. Точка равенства для предпринимателя без работников считается в одну строку: 8 % от дохода сравниваются с 57 390 ₽ плюс 1 % с превышения над 300 000 ₽ и совпадают при доходе 777 000 ₽ в год. Ниже этой суммы обнулённые взносы дают реальную экономию, выше — выигрывает упрощёнка. Сам выбор режима разбираем в статьях налоги продавца на маркетплейсе и какой УСН выбрать продавцу.

Есть ещё тонкость, из-за которой расчёт часто делают по неверной цифре. Доходом считается вся сумма, которую заплатил покупатель, а не то, что площадка перевела на счёт после удержания комиссии, — подробно в статье про доходы на АУСН. Оборот по выпискам всегда меньше настоящего, и решение «остаюсь на АУСН» на нём выходит неверным.

SelSup собирает доход по отчётам площадок, а не по поступлениям на счёт, и показывает удержанную комиссию отдельной строкой — той самой, которую на АУСН нужно вносить в кабинет руками. Если хотите увидеть, как это выглядит на ваших отчётах, посмотрите разбор оборота по всем площадкам за один месяц — на нём сразу видно, какая ставка вам выгоднее и далеко ли до лимита в 60 млн ₽.

Пенсия и стаж: 46 % от налога вместо взносов

Вопрос, который звучит сразу после «а взносы точно не платить?»: если пенсионных взносов нет, откуда возьмётся пенсия. Ответ спрятан в статье 19 закона № 17-ФЗ.

• За предпринимателя в фонд уходит доля от налога. Налоговая определяет сумму, которую СФР учтёт как ваши пенсионные взносы, в размере 46 % от налога за налоговый период.
• У этой суммы есть потолок. Больше пенсионной части фиксированного взноса ИП — того самого совокупного платежа за вычетом медицинской доли, плюс 1 % с дохода свыше 300 000 ₽ — на счёт не попадёт.
• Срок передачи — не позднее 10 февраля года, следующего за истёкшим. За неполный год применения режима сумма считается пропорционально календарным месяцам и дням.
• За работников сведения идут ежемесячно. Данные о выплатах в пользу физических лиц уходят в фонд не позднее 15-го числа следующего месяца.

Отсюда вывод, которого нет ни в одном рекламном описании режима. На АУСН пенсионный счёт наполняется из налога, а налог берётся из дохода. Год без выручки — ноль налога, ноль в фонде и ноль пенсионных прав. На упрощёнке наоборот: 57 390 ₽ придётся заплатить, даже если продаж не было вовсе, зато стаж и коэффициент за год будут.

Отчётность в фонд при работниках остаётся, но урезанная: подразделы 1.1 и 1.2 подраздела 1 формы ЕФС-1 — сведения о трудовой деятельности и о страховом стаже. Расчёт по страховым взносам, 6-НДФЛ и справки о доходах не сдаются, а часть работы налогового агента по НДФЛ ФНС передала уполномоченному банку. Порядок расчёта налога и месячный календарь дат — в статье как считается и платится налог на АУСН.

Кому это подходит, а кому нет

Отрицательный профиль тут важнее положительного: по взносам АУСН выигрывает далеко не у всех.

Последняя строка стоит объяснения. Продавец, который сводит выручку по площадкам в Excel раз в квартал, узнаёт о превышении лимита позже, чем оно случилось. На АУСН это стоит денег: взносы возвращаются не с момента, когда вы заметили, а с даты утраты права.

Частые ошибки со взносами на АУСН

• Считать, что 2 959 ₽ платить не нужно, раз «взносов нет». Оборачивается штрафом 20 % и требованием из фонда. Что делать: поставить в календарь 15-е число или заплатить всю годовую сумму разом — закон этого не запрещает.
• Отправлять взнос на травматизм на единый налоговый счёт. Оборачивается тем, что деньги лежат на ЕНС, а перед фондом растёт долг. Что делать: платить по реквизитам своего отделения фонда.
• Считать оборот по деньгам, пришедшим от площадки. Оборачивается тем, что доход занижен на всю удержанную комиссию, а до лимита в 60 млн ₽ кажется дальше, чем на самом деле. Что делать: брать оборот из отчёта площадки, а не из выписки банка.
• Прозевать утрату права на режим. Оборачивается тем, что расчётный период по фиксированным взносам начинается с даты утраты права (ч. 8 ст. 18 закона № 17-ФЗ). Слетели с 1 июля — за вторую половину года это 28 695 ₽ фиксированного взноса плюс 1 % с дохода. Что делать: следить за оборотом ежемесячно, а не по итогам квартала.
• Забыть про смену тарифа на травматизм после ухода с режима. Оборачивается недоимкой: обычный тариф по классу профессионального риска применяется с месяца прекращения АУСН, а документ о нём фонд направит только в течение 14 календарных дней после сведений от налоговой.

Половина этих ошибок — не про закон, а про то, что цифру оборота продавец видит поздно и не целиком. Ровно эту работу SelSup снимает: доход собирается по отчётам всех площадок в одном месте, и до порога в 60 млн ₽ видно расстояние в рублях, а не ощущение. Как это выглядит на живых данных, показываем на разборе учёта под АУСН — на ваших отчётах за прошлый месяц.

Что менялось и что изменится

• 1 января 2025 Режим стал доступен тем, кто работает по агентским договорам, — ФНС прямо называет продавцов на маркетплейсе. С этого дня вопрос про взносы на АУСН стал для продавца практическим.
• 1 января 2026 Взнос на травматизм проиндексирован в 1,076 раза и стал 2 959 ₽ в год. В тот же день заработала минимальная база по взносам за руководителя от МРОТ — на АУСН она упирается в нулевой тариф.
• 1 сентября 2026 Действует новая редакция п. 2.2 ст. 22 закона № 125-ФЗ: возврат к обычному тарифу после ухода с АУСН и срок в 14 календарных дней на документ от фонда прописаны прямо.
• 31 декабря 2027 Последний день эксперимента по действующему закону. Что будет со взносами дальше — не решено, и планировать нулевой тариф на 2028 год нельзя.

Стоит ли переходить ради взносов

Если у вас есть работники — да, это самый весомый денежный аргумент режима. Тариф 30 % против нуля не отыгрывается ничем, а два лишних процентных пункта налога рядом с этой суммой почти незаметны. Проверить остаётся одно: помещаетесь ли вы в пять человек в сезон.

Если работников нет, а оборот больше нескольких миллионов — скорее нет. Взносы на упрощёнке вычитаются из налога полностью, поэтому экономия на них выходит бумажной, а разница ставок 8 % и 6 % — настоящей.

Если вы ООО без сотрудников, кроме директора, — скорее да, но частично. С 2026 года взносы за руководителя считаются минимум от МРОТ, и обнуление тарифа снимает около 97 500 ₽ в год. Взамен вы получаете месячный налоговый период, счёт только в уполномоченном банке и зарплату исключительно безналом. Сроки смены режима — в статье переход на АУСН: с упрощёнки или НПД перейти можно с 1-го числа любого месяца, ждать января не нужно.

Что почитать дальше

• АУСН для селлера маркетплейса — весь режим целиком: ставки, лимиты, регионы и сроки эксперимента.
• Страховые взносы ИП на УСН — как считается 1 % свыше 300 000 ₽ и как взносы уменьшают налог там, где есть.
• Как считается и платится налог на АУСН — календарь месяца: 5-е, 7-е, 15-е и 25-е числа.
• Налоги на Ozon — какие платежи ждут продавца и как считать их по отчётам площадки.

Частые вопросы

Платит ли ИП на АУСН страховые взносы за себя?

Нет. Часть 7 статьи 18 закона № 17-ФЗ устанавливает фиксированный размер 0 рублей на пенсионное страхование и 0 рублей на медицинское, а 1 % с дохода свыше 300 000 ₽ считается по ставке 0,0 %. Взнос на травматизм предприниматель без работников тоже не платит: страхователем становится только тот, кто нанимает людей.

Нужно ли платить взносы за директора на АУСН в 2026 году?

Обычные взносы — нет, сколько бы ему ни начисляли. С 2026 года база за единоличный исполнительный орган не может быть меньше МРОТ, но на АУСН она умножается на тариф 0,0 %, и результат остаётся нулевым. Взнос на травматизм платить нужно: директор — работник, значит, у организации есть страхователь и есть фиксированные 2 959 ₽ в год.

Куда и когда платить 2 959 ₽?

В своё отделение Социального фонда и по его реквизитам, а не на единый налоговый счёт. Помесячно по 1/12 — это 246,58 ₽, срок не позднее 15-го числа следующего месяца. Заплатить всю годовую сумму одним платежом закон не запрещает.

Уменьшается ли налог на АУСН на страховые взносы?

Нет: уменьшать не на что, взносов нет. Единственный вычет на объекте «доходы» — торговый сбор, и он переносится на будущие периоды. Поэтому сравнивать АУСН и УСН по одним ставкам нельзя: на упрощёнке взносы вычитаются из налога, и нагрузка выходит ниже, чем кажется по цифре 6 %.

Что будет со стажем и пенсией, если взносов нет?

За предпринимателя фонд учтёт 46 % от налога за период, но не больше пенсионной части фиксированного взноса ИП; сведения налоговая передаёт не позднее 10 февраля следующего года. За работников данные о выплатах уходят в фонд ежемесячно, а работодатель сдаёт подразделы 1.1 и 1.2 формы ЕФС-1. Важная деталь: год без выручки — это ноль налога и ноль пенсионных прав, тогда как на упрощёнке взнос платится независимо от продаж.

Можно ли не считать всё это руками?

Сами взносы считать не придётся — их либо нет, либо сумма фиксированная. А вот оборот, от которого зависят и налог, и право оставаться на режиме, считать нужно, и вручную по выпискам он всегда выходит заниженным на удержанную площадкой комиссию. SelSup собирает доход по отчётам Wildberries, Ozon и Яндекс Маркета в одном окне и показывает удержанную комиссию отдельно, так что до лимита в 60 млн ₽ видно расстояние в рублях. Покажем на ваших отчётах за прошлый месяц, сколько дохода теряется при подсчёте по банку.