Переход на АУСН: сроки уведомления и переход с УСН или НПД в течение года

Уведомление о переходе на АУСН подаётся не тогда, когда вы решили, а тогда, когда позволяет ваш нынешний режим. Для продавца на маркетплейсе это три разные истории: у одного впереди 31 декабря, у другого — последнее число текущего месяца, у третьего — тридцать дней с постановки на учёт. Перепутать их дорого: опоздавший на день остаётся на прежнем режиме до следующей календарной точки, а вновь зарегистрированный — вообще на общей системе с НДС.

Разбираем по закону об эксперименте с АУСН: какой срок у каждого сценария, чем переход с УСН отличается от перехода с НПД, что сделать со счётом и сотрудниками заранее и что придётся закрыть по прежнему режиму. Сам эксперимент идёт с 1 июля 2022 года по 31 декабря 2027 года включительно — ч. 3 ст. 1 закона № 17-ФЗ.

Три способа перейти на АУСН и три разных срока

Порядок описан в ст. 4 закона от 25.02.2022 № 17-ФЗ. Сценариев ровно три, и переход в середине года доступен не всем.

Разница между первым и вторым пунктом появилась с 1 января 2025 года: ч. 1.1 ст. 4 назвала два режима, с которых разрешено уходить посреди года, — упрощёнку и НПД. Всех остальных держит ч. 1 той же статьи с её 31 декабря.

Последняя строка — самая обидная. Механизма восстановления пропущенного тридцатидневного срока в законе нет, и новый продавец, который отложил уведомление «до первых продаж», получает не льготный режим, а полноценную общую систему. Ставка НДС с 2026 года — 22 % (п. 3 ст. 164 НК, редакция закона № 425-ФЗ от 28.11.2025): при обороте 3 млн ₽ за квартал это 660 тыс. ₽ налога, которых на АУСН не было бы вовсе.

Здесь же прячется вторая ловушка сроков. Продавец, перешедший на АУСН после начала календарного года, не вправе сменить режим 12 календарных месяцев с даты начала применения — это прямая норма ч. 1.1 ст. 4. Перешли с 1 марта, а в мае поняли, что «доходы минус расходы» считаются не так, как ожидали, — до марта следующего года выхода нет, кроме утраты права.

Оборот по площадкам SelSup складывает в один счётчик по отчётам площадок, а не по суммам, которые дошли до счёта, — до подачи уведомления видно, укладываетесь вы в лимит или нет. Посмотреть на разборе, как считается оборот по всем кабинетам сразу.

Переход с УСН и с НПД: что общего и чем они отличаются

Срок у них один, а процедура и последствия разные.

Общее — одно уведомление вместо двух. Ч. 1.1 ст. 4 говорит: налогоплательщик уведомляет «о переходе на специальный налоговый режим и об отказе от применения упрощённой системы налогообложения, специального налогового режима „Налог на профессиональный доход“». Отдельное заявление об отказе от прежнего режима подавать не нужно: отказ — часть того же документа, в интерфейсе кабинета это отдельная отметка. Там же выбирается объект — «доходы» со ставкой 8 % или «доходы минус расходы» со ставкой 20 % при минимальном налоге 3 % от дохода (ч. 3 ст. 4, ст. 11 закона № 17-ФЗ).

Первое отличие — кто вообще может. С УСН уходят и организации, и предприниматели. С НПД — только ИП: ч. 1.1 ст. 4 названа ровно так. Самозанятый без статуса ИП сначала регистрируется как предприниматель и попадает уже в третий сценарий — тридцать дней с постановки на учёт, а не «с первого числа следующего месяца».

Второе отличие — что остаётся позади. У бывшего упрощенца остаётся годовая декларация, у бывшего самозанятого — ничего, кроме закрытых чеков в «Моём налоге».

Что закрыть по прежнему режиму: чек-лист для перехода в середине года

Это место, где выдача молчит, а вопросы есть: «декларация при переходе на аусн» и «декларация усн при переходе на аусн» вместе дают около 1 400 показов в месяц. Собираем всё, что не исчезает вместе с прежним режимом.

Декларация по УСН за неполный год. Отдельного срока для этого случая ни закон № 17-ФЗ, ни глава 26.2 НК не устанавливают: п. 2 ст. 346.23 НК про прекращение деятельности, п. 3 — про утрату права на УСН, а переход на АУСН не то и не другое. Остаётся общий срок п. 1 ст. 346.23: организации — до 25 марта, предприниматели — до 25 апреля следующего года, налоговый период на титульном листе — календарный год. Перешли с 1 апреля 2026 года — декларацию за четыре месяца на УСН сдаёте весной 2027-го.

Фиксированные взносы ИП за месяцы до перехода. Ч. 7 ст. 18 закона № 17-ФЗ обнуляет фиксированный размер взносов не вообще, а «за период применения специального налогового режима». Месяцы, отработанные на упрощёнке, из расчёта не выпадают. Совокупный фиксированный взнос на 2026 год — 57 390 ₽ (п. 1.2 ст. 430 НК), на 2027-й — 61 154 ₽; переход с 1 июля оставляет за вами примерно половину этой суммы плюс 1 % с дохода свыше 300 000 ₽ за отработанный на УСН период.

Расходы прошлого режима не переезжают. Ч. 4 ст. 16 закона № 17-ФЗ: расходы, относящиеся к периодам применения иных режимов, в базе по АУСН не учитываются. Для продавца это конкретная сумма: партия, закупленная и оплаченная в мае на УСН «доходы минус расходы», но проданная в августе уже на АУСН, в расходы августа не попадёт. Закупили на 800 000 ₽ — 20 % от этой суммы, 160 тыс. ₽, вы не вычтете нигде.

SelSup держит себестоимость и дату оприходования по каждой партии, поэтому видно, какие закупки успевают закрыться до перехода, а какие уже нет.

Счёт, сотрудники и наличные: что проверить до подачи уведомления

Уведомление отправляется в один клик, а вот подготовка занимает недели. Четыре вещи, которые надо привести в порядок заранее.

Регион. На 2 сентября 2026 года в списке ФНС 89 строк: 88 субъектов и город Байконур. Единственный субъект, которого нет, — Нижегородская область: там режим не введён, и продавец с пропиской в Нижнем Новгороде перейти не может (п. 2 ч. 2 ст. 3). Даты разные: Москва, Подмосковье, Калужская область и Татарстан — с 1 июля 2022 года, большинство регионов — с 1 января 2025-го, Ямал — с 1 апреля 2026-го.

Расчётный счёт. П. 29 ч. 2 ст. 3 запрещает не только счета, но и корпоративные электронные средства платежа в банке, которого нет в реестре ФНС. Реестр на 2 сентября 2026 года — 58 организаций. Для продавца важны две записи: ООО «ОЗОН Банк» в реестре с 15 декабря 2025 года, ООО «ВБ Банк» — с 6 апреля 2026-го. То есть счёт, на который площадка перечисляет выплаты, режиму больше не мешает. Корпоративную карту в стороннем банке, которой закупают расходники, придётся закрыть — про выбор счёта подробнее в статье об уполномоченных банках АУСН.

Сотрудники. Порог — средняя численность не больше пяти человек за налоговый период, а налоговый период на АУСН равен месяцу (п. 28 ч. 2 ст. 3). Считаются и договоры ГПХ. Сезонная подработка на упаковке в ноябре — это шестой человек и утрата права с 1 ноября. Отдельный запрет: нельзя привлекать к труду физлиц, не являющихся налоговыми резидентами России (п. 27), и нельзя выдавать доход наличными (п. 31). Зарплата — только безналом, что подробнее разобрано в материале о сотрудниках на АУСН.

Товар вместо денег. П. 30 ч. 2 ст. 3 закрывает режим тем, кто платит доходы в натуральной форме. Отдать сборщику пару кроссовок со склада вместо премии — основание для утраты права на весь месяц.

Кому переход не подходит: стоп-признаки для продавца

Ч. 2 ст. 3 закона № 17-ФЗ — закрытый перечень из 35 пунктов, и большинство из них к маркетплейсам отношения не имеет. Ниже только то, обо что спотыкается именно продавец.

Отдельно про агентскую схему, из-за которой продавцов раньше на АУСН не пускали. П. 21 ч. 2 ст. 3 закрывает режим тем, кто ведёт дело в интересах другого лица: поверенным, комиссионерам, агентам. С 1 января 2025 года формулировку сузили законом № 259-ФЗ, и ФНС пишет прямо: режим доступен по агентским договорам доверителям, комитентам и принципалам, «например, продавцам на маркетплейсе». Вы принципал, площадка — агент, запрет не ваш.

Плюсы и минусы перехода в середине года

Парами: что получаете и чем за это платите.

• Не ждёте января — но 12 календарных месяцев не можете уйти обратно, даже если объект выбран неудачно.
• Со следующего месяца нет страховых взносов — но фиксированные взносы за месяцы до перехода остаются, и налог на АУСН на них не уменьшается, в отличие от УСН «доходы».
• Нет деклараций и КУДиР — но декларацию по УСН за год перехода вы всё равно сдадите весной, и вести учёт до даты перехода нужно по правилам упрощёнки.
• Налог считает налоговая по сведениям банка — но проверять разметку операций до 7-го числа теперь ваша работа, а удержанную площадкой комиссию приходится вносить руками.
• Нет НДС до 60 млн ₽ против 20 млн ₽ на УСН — но ввозной и агентский НДС остаются, это ч. 6 ст. 2 закона № 17-ФЗ.

Про календарь месяца — проверку разметки до 7-го числа, уведомление до 15-го и уплату до 25-го — отдельно написано в статье о том, как считается и платится налог на АУСН. А что именно налоговая считает вашим доходом, разобрано в материале про доходы продавца на АУСН: база — вся цена покупателя, а не сумма выплаты.

Частые ошибки при переходе

Стоит ли переходить: ответ по трём профилям

Продавец на УСН «доходы» с оборотом 25–50 млн ₽ и двумя-тремя сотрудниками. Скорее да. Ставка выше — 8 % против 6 %, — но исчезают фиксированные взносы, взносы за сотрудников, декларация, 6-НДФЛ и расчёт по взносам. Считать надо на своих числах: на УСН «доходы» налог уменьшается на взносы, и нагрузка иногда выходит сопоставимой.

Продавец с оборотом близко к 60 млн ₽. Скорее да, но частично: выигрыш по НДС весомый — порог освобождения на АУСН 60 млн ₽ против 20 млн ₽ на УСН. Но переход в середине года при обороте 55 млн ₽ за январь — июль означает почти гарантированную утрату права до Нового года и общую систему задним числом. Такому продавцу разумнее переходить с 1 января, а не с ближайшего месяца.

Продавец с сезонным складом, подработчиками и наличными расчётами. Нет. Пять человек с учётом ГПХ, только безналичная зарплата, никаких нерезидентов и никакой натуроплаты — режим не про гибкость, а про дисциплину. Если склад держится на одном человеке, коды и остатки сводятся в Excel, а на пик сезона зовут знакомых, АУСН превратится в утрату права в первый же горячий месяц.

Ровно та часть, где на АУСН чаще всего ошибаются, — сведение оборота и удержанной комиссии по всем площадкам в одну цифру. SelSup собирает это из отчётов площадок, и видно, дошли вы до лимита или нет, до того, как об этом сообщит налоговая. Записаться на разбор учёта перед переходом на АУСН.

Какие условия проверяются каждый месяц и что происходит при их нарушении, разобрано отдельно в статье про лимиты АУСН. Денежная часть — почему взносов нет и что это меняет для ИП — в материале про страховые взносы на АУСН. А куда именно нажимать после отправки уведомления, показано в инструкции по кабинету АУСН.

Что почитать дальше

• АУСН для продавца маркетплейса — обзор режима целиком: ставки, лимиты, отчётность, география.
• Налоги продавца на маркетплейсе — сравнение режимов между собой, если вы ещё выбираете.
• НДС на маркетплейсах — что будет с налогом, если оборот перевалит за 60 млн ₽.
• Бухгалтерия на маркетплейсах — учёт и проводки, которые остаются и на автоматическом режиме.

Частые вопросы

Можно ли перейти на АУСН с патента в середине года?

Нет. В середине года уходят только с УСН и с НПД — так написано в ч. 1.1 ст. 4. Патент придётся доработать до конца срока, а уведомление подать до 31 декабря, чтобы начать с 1 января. Совмещать патент и АУСН нельзя: это п. 19 ч. 2 ст. 3.

Самозанятый без ИП может перейти на АУСН с первого числа месяца?

Нет. Ч. 1.1 ст. 4 говорит об индивидуальных предпринимателях, применяющих НПД. Физлицу нужно сначала зарегистрировать ИП, а дальше действует сценарий вновь зарегистрированного: тридцать календарных дней с даты постановки на учёт.

Нужно ли отдельно подавать отказ от УСН?

Нет. Одно уведомление сообщает и о переходе на АУСН, и об отказе от прежнего режима — в кабинете это отдельная отметка в той же форме. Годовая декларация по УСН при этом всё равно сдаётся в общий срок: до 25 марта для организаций и до 25 апреля для ИП.

Можно ли перейти на АУСН второй раз, если право было утрачено?

Да. ФНС отвечает на этот вопрос прямо: повторный переход не запрещён, сделать его можно с начала календарного года, уведомив налоговую не позднее 31 декабря предшествующего года. Утверждение «не раньше чем через год», которое встречается в бухгалтерских блогах, из закона не следует.

Проверит ли налоговая прошлые месяцы после перехода?

Да. По п. 2 ч. 7 ст. 2 закона № 17-ФЗ при смене режима камеральная проверка идёт за истекшие налоговые периоды текущего года — со дня, следующего за днём поступления уведомления. Переход подсвечивает то, что было до него.

Можно ли не сводить обороты по площадкам вручную?

Можно, и на АУСН это существеннее, чем на УСН: банк размечает приход автоматически, а удержанную площадкой комиссию продавец добавляет сам, иначе недоимка растёт молча. SelSup собирает выручку и удержания из отчётов Ozon, Wildberries и Яндекс Маркета в один регистр, откуда видно и месячный оборот, и сумму взаимозачёта. Посмотреть на разборе, как это устроено.