Декларация по УСН для селлера: как заполнить и сдать

Декларация по УСН у продавца на маркетплейсе такая же, как у офлайн-магазина: одна форма, один срок, одни и те же разделы. Разница в том, откуда берутся цифры. Оборот собирается из отчётов площадок, а не из выписки по расчётному счёту — и ровно здесь декларация расходится с тем, что продавец видит в банке.

Когда сдавать декларацию и платить налог

Декларация сдаётся раз в год, а налог платится четырьмя частями: три авансовых платежа по итогам квартала, полугодия и девяти месяцев плюс остаток по итогам года. Отчёт и деньги разведены: сначала декларация, через три дня платёж.

Есть третья дата, про которую забывают чаще всего. По каждому авансу подаётся уведомление об исчисленных суммах — п. 9 ст. 58 НК РФ. Без него деньги упадут на единый налоговый счёт и повиснут: инспекция не поймёт, какой это налог и за какой период. По итогам года уведомление не подаётся — декларация приходит раньше срока уплаты и заменяет его. Как устроен сам счёт, разобрано в материале про единый налоговый платёж для ИП на УСН.

Календарь ближайшей кампании

Три даты сдвинуты: в кодексе стоят 25 октября, 28 марта и 25 апреля, но все три падают на воскресенье и переезжают на ближайший рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ). Часть календарей показывает «сухую» дату из кодекса — сверяйте день недели, а не только число.

Обе суммы растут из одного корня: цифры по площадкам не собрали вовремя. SelSup складывает продажи, возвраты и удержания Ozon, Wildberries и Яндекс Маркета в один отчёт по датам, поэтому квартальная сумма готова не в апреле, а к 20-му числу следующего месяца. Посмотрите на разборе, как выглядит сводка по кварталу — на своих отчётах, а не на демо-данных.

По какой форме сдавать

Действующая форма утверждена приказом ФНС России от 26 ноября 2025 года № ЕД-7-3/1017@: им же утверждены порядок заполнения и электронный формат, а прежний приказ от 02.10.2024 № ЕД-7-3/813@ отменён. Форма применяется начиная с декларации за 2025 год, код по классификатору — КНД 1152017.

Бланк, формат и порядок заполнения выложены на nalog.gov.ru. Там же лежит бесплатная программа «Налогоплательщик ЮЛ»: она считает итоговые строки сама и не даёт сдать декларацию с арифметической ошибкой.

Какие листы заполняет продавец

Форма одна на оба объекта, но заполняется в ней меньше половины. Пустые листы в декларацию не вкладываются.

Заполняют в обратном порядке — не так, как листы лежат в бланке:

1. Сначала расчётный раздел — 2.1.1 или 2.2: доходы и расходы нарастающим итогом за квартал, полугодие, девять месяцев и год.
2. Потом сводный — 1.1 или 1.2: суммы к уплате и к уменьшению, код ОКТМО, а на 15 % ещё и строка минимального налога.
3. Титульный лист в конце. Иначе число страниц придётся переписывать — оно зависит от того, сколько разделов вы заполнили.

Откуда брать цифры: отчёты площадок и книга учёта

Отправная точка — не выписка банка, а отчёт комиссионера. На Ozon это «Отчёт о реализации товаров» в разделе «Финансы», он закрывается за календарный месяц; на Wildberries — еженедельный финансовый отчёт в кабинете продавца. Доход в декларации — сумма, которую заплатил покупатель, до удержания комиссии, логистики и рекламы. Выплата на счёт меньше, и налоговой базой она не будет ни в каком виде. Что входит в доход, когда его признавать и как быть с баллами и возвратами — в статье про доход продавца и штрафы ФНС из-за комиссий и баллов. Где в кабинете Ozon лежит сам документ — в разборе отчёта о продажах Ozon.

Книга учёта ведётся по форме из приказа ФНС от 07.11.2023 № ЕА-7-3/816@. Вместе с декларацией её не сдают, но инспекция вправе запросить книгу — и тогда она должна биться с декларацией до рубля. За грубое нарушение правил учёта ст. 120 НК РФ даёт 10 000 ₽ за один год и 30 000 ₽, если оно тянется дольше; при занижении налога — 20 % от недоимки, но не меньше 40 000 ₽.

Отдельная головная боль — стык периодов. Недельный отчёт Wildberries почти никогда не совпадает с границей квартала: неделя с 28 сентября по 4 октября разрезает третий и четвёртый, и продажи внутри неё надо разложить по датам. У Ozon месяц закрывается ровно, но квартал собирается из трёх файлов.

Как отражается уменьшение на взносы

На «доходах» взносы уменьшают сам налог — п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ. В разделе 2.1.1 первой идёт строка 102 с признаком плательщика: 1 — есть работники, 2 — ИП без работников. От неё зависит потолок. ИП без работников снимает всю сумму взносов, подлежащих уплате в этом году, вплоть до нуля налога; ООО и ИП с работниками — не больше половины. Суммы идут в строки 140–143, по одной на период нарастающим итогом.

На «доходах минус расходы» отдельных строк уменьшения нет вовсе. Взносы сидят внутри общей суммы расходов в строках 220–223 раздела 2.2: экономия равна ставке, а не всей сумме взноса. Что ещё идёт в расходы и чем это подтверждать — в материале про комиссии, логистику и рекламу при УСН «доходы минус расходы».

База для 1 % считается от оборота по отчёту площадки, а не от выплаты на счёт, — ловушка на несколько десятков тысяч рублей. Расчёт и порядок зачёта — в статье про страховые взносы ИП на УСН.

Сверка на три сходки: декларация, отчёт площадки, счёт

Вопрос инспекции звучит так: «У вас в декларации 6 200 000 ₽, а на счёт пришло 4 700 000 ₽. Объясните». Разница закономерна и раскладывается по строчкам. Соберите её один раз в таблицу — и объяснение готово заранее, а не в момент требования.

Проверять это раз в квартал руками — полдня работы и главный источник опечаток. В SelSup доход считается по продажам покупателям, удержания разложены по видам, а рядом стоит сумма фактических выплат: разрыв виден строкой, а не собирается в Excel из трёх выгрузок.

Частые ошибки продавцов

Последняя строка — самая дорогая по времени. Когда площадок три, а отчётов за год под сорок, ручная сборка становится вопросом не аккуратности, а календаря: на неё просто не остаётся дня. На разборе показываем, как собрать годовой доход по всем площадкам в одну строку и сверить его с книгой учёта до апреля.

Сдавать самому или отдать бухгалтеру

Парами «что получаете — чем за это платите»:

• Экономия 3–15 тысяч ₽ за декларацию — платите половиной рабочего дня на сборку цифр.
• Понимание своей налоговой базы — платите тем, что ошибку в трактовке дохода никто, кроме вас, не поймает.
• Контроль сроков — платите тем, что помнить о них надо в октябре и апреле, а это не самые свободные месяцы у продавца.

Кому имеет смысл сдавать самому

• УСН «доходы» и одна площадка. Три листа, и цифра одна — оборот по отчёту.
• ИП без работников. Ни расчёта по взносам, ни 6-НДФЛ: декларация — единственный годовой отчёт.
• Доход ровный, без всплесков возвратов. Нечего разносить по периодам задним числом.

Кому не стоит

• Отчёты сводятся руками в Excel из нескольких выгрузок. Каждая пересборка отчёта площадки — пересчёт квартала заново.
• «Доходы минус расходы» и закупка партиями. Себестоимость списывается только после продажи товара покупателю, а не в момент закупки.
• Три площадки и больше. Недельные отчёты одной не совпадают с месячными другой, стык кварталов приходится собирать по датам.
• Оборот подошёл к 20 млн ₽. Появляется вторая декларация — по НДС: как она устроена, разобрано в статье про декларацию по НДС на УСН.

Стоит ли: короткий ответ

На «доходах» с одной площадкой — да. Форма простая, программа ФНС считает итоги сама, вся работа — правильно взять оборот из отчёта комиссионера.

На «доходах минус расходы» — скорее да, но частично. Бланк заполните и сами, а собрать и подтвердить расходы стоит с бухгалтером хотя бы первый год: перечень в ст. 346.16 НК РФ закрытый, лишний расход инспекция снимает с доначислением.

С несколькими площадками и работниками — нет. Сложность не в декларации, а в том, чтобы книга учёта, декларация и банк сходились. Это ежемесячная работа, а не апрельская.

Что почитать дальше

• Налоги продавца на маркетплейсе — обзор режимов: что выбрать на старте и когда режим пора менять.
• Какой УСН выбрать: 6 % или 15 % — расчёт на цифрах продавца, при какой доле расходов выгоднее второй объект.
• Налоги на Ozon — где в кабинете взять цифры и почему база считается по продаже покупателю.
• Бухгалтерия на маркетплейсах — учёт и проводки вокруг тех же отчётов площадок.

Частые вопросы

Нужно ли сдавать декларацию, если за год не было продаж

Да. Обязанность не зависит от того, шла торговля или нет: сдаётся нулевая, с прочерками в строках доходов. Не сдали — 1000 ₽ по ст. 119 НК РФ и блокировка счёта через 20 рабочих дней после срока.

Можно ли не собирать отчёты площадок руками

Можно. SelSup забирает отчёты Ozon, Wildberries и Яндекс Маркета по интеграции, раскладывает продажи, возвраты и удержания по датам и отдаёт готовую сумму дохода за квартал и за год — ту самую, что идёт в строки 110–113 декларации. Excel остаётся для проверки, а не для сборки. Покажем на разборе, как это выглядит на ваших отчётах.

Как сдать декларацию: на бумаге или электронно

При среднесписочной численности работников за прошлый год больше 100 человек — только электронно, по ТКС или через кабинет налогоплательщика (п. 3 ст. 80 НК РФ). У остальных выбор: кабинет на nalog.gov.ru, оператор ЭДО, лично в инспекции в двух экземплярах или почтой — ценным письмом с описью вложения.

Может ли складской сотрудник видеть отчёты, из которых собирается декларация

Нет, если права настроены. В SelSup доступы выдаются по разделам: сотрудник на складе работает с заказами и остатками и не видит финансовых отчётов, выплат и себестоимости. Принцип тот же, что в кабинетах площадок, только набор ролей один на все площадки сразу.