Пока продажи меньше 20 млн ₽, налог у продавца на упрощёнке один. Перешагнули порог — их становится два: УСН никуда не девается, а к нему добавляется НДС. И дальше начинается то, о чём на встречах говорят чаще, чем о ставках: откуда брать цифры и сколько раз в квартал сводить их руками.
Разбираем стык двух налогов: с какого дня вы плательщик, что происходит с книгой учёта, откуда берётся доход для порога, что с комиссией площадки и где счёт-фактура. Ставки и заполнение декларации — в обзоре НДС на маркетплейсах, все режимы целиком — в статье про налоги продавца на маркетплейсе.
С какого дня вы платите два налога
Порог освобождения от НДС на упрощёнке — 20 млн ₽ дохода. Федеральный закон от 04.07.2026 № 228-ФЗ оставил эту цифру по 2029 год включительно: обещанное снижение сдвинуто на более поздние годы. Подробности — в разборе про порог в 20 млн ₽ и что он значит для продавца.
Начислять НДС нужно с 1-го числа месяца, следующего за месяцем превышения, а не с начала квартала и не с начала года (п. 5 ст. 145 НК РФ). Перешагнули порог 18 сентября — с 1 октября вы плательщик, и весь сентябрь остаётся без НДС.
Вторая половина вопроса — что считать доходом для порога. По статье 346.15 НК РФ это полная цена, которую заплатил покупатель, а не сумма на счёте после удержаний. Минфин подтвердил это письмом от 16.08.2024 № 03-11-11/77477: комиссия, логистика и хранение — расход продавца, а не уменьшение дохода. Тот же принцип разобран в статье про доход при УСН на маркетплейсе.
Продавец с продажами 2,3 млн ₽ в месяц проходит 20 млн ₽ в сентябре и с 1 октября обязан начислять НДС. Если он смотрит на выплаты — около 1,7 млн ₽ после удержаний, — то за год наберёт 20,4 млн ₽ и решит, что порога не достиг. За октябрь, ноябрь и декабрь это 6,9 млн ₽ продаж без налога: 328 571 ₽ неначисленного НДС при ставке 5 %, штраф 20 % по п. 1 ст. 122 НК РФ — ещё 65 714 ₽ — и пени.
SelSup складывает продажи по отчётам всех площадок нарастающим итогом и показывает, в каком месяце оборот подходит к 20 млн ₽, — без выгрузок в Excel.
Посмотреть на демонстрации, как считается доход для порога — берём ваши отчёты за прошлый год и показываем, где проходит граница.
Что происходит с книгой учёта по УСН
Книга учёта доходов и расходов остаётся: её ведут все на упрощёнке. Меняется цифра дохода. По пункту 1 статьи 248 НК РФ, к которому отсылает статья 346.15, из доходов исключают налоги, предъявленные покупателю, — значит, в книгу идёт цена продажи без НДС.
Налог выделяют расчётной ставкой: 5/105, 7/107, 10/110 или 22/122. На квартальных продажах 6,9 млн ₽ при ставке 5 % это 328 571 ₽, и в книгу попадает 6 571 429 ₽. Разница в налоге по УСН «доходы» — 19 714 ₽ за квартал и почти 79 000 ₽ за год, и это переплата из своего кармана. Промахнуться легко: в отчёте площадки суммы стоят с налогом внутри.
На объекте «доходы минус расходы» есть развилка. На ставке 5 или 7 % входной НДС по услугам площадки к вычету не принимают, а включают в стоимость этих услуг (пп. 8 п. 2 ст. 170 НК РФ) — и он попадает в расход вместе с налогом. Что именно можно списать, разобрано в статье про расходы на маркетплейсах при УСН «доходы минус расходы», сравнение объектов — в разборе, какой УСН выбрать продавцу.
Две книги, две декларации, два календаря
Вместо одного регистра у вас становится три, и ведут их по разным правилам. Книга покупок нужна не всем: её заводят только плательщики на ставках 22 и 10 %, у которых есть право на вычет.
| Регистр | Кто ведёт | Откуда цифры | Что будет при сбое на стороне площадки |
|---|---|---|---|
| Книга учёта доходов и расходов | Все на УСН | Продажи из отчёта без НДС, на дату поступления денег | Отчёт переиздали задним числом — доход ушёл не в тот квартал, аванс считается заново |
| Книга продаж | Все плательщики НДС | Сводный документ по рознице плюс УПД по продажам юрлицам | УПД перевыставлен позже — запись не сходится с декларацией, нужна корректировка |
| Книга покупок | Только ставки 22 и 10 % | Счета-фактуры и УПД на комиссию, логистику, продвижение, эквайринг | Документ не пришёл через ЭДО — вычет уезжает в следующий квартал |
Сроки тоже разъезжаются. Декларация по НДС — ежеквартально до 25-го числа и только электронно (п. 5 ст. 174 НК РФ), уплата — тремя равными долями до 28-го числа (п. 1 ст. 174 НК РФ). Декларация по УСН — раз в год: организации до 25 марта, ИП до 25 апреля (п. 1 ст. 346.23 НК РФ). Как собрать годовую, показано в инструкции про декларацию по УСН для продавца, квартальную — в статье про декларацию по НДС на УСН.
За период, в котором упрощенец впервые обязан платить НДС, ответственность за опоздание с декларацией снята — ст. 23 Федерального закона от 28.11.2025 № 425-ФЗ. Оговорка узкая: она про один отчётный период и только про декларацию. Налог платят в срок, пени идут обычным порядком.
Одна продажа — две даты, и это главная ручная работа
Вот место, которое почти не разбирают: два налога считают по разным событиям, а данные для обоих лежат в одном отчёте площадки.
Что происходит с одной продажей, пока она идёт по документам:
- Покупатель оплатил. Для НДС это аванс: деньги, полученные агентом, считаются оплатой в счёт предстоящей поставки.
- Товар вручили покупателю. Для НДС это отгрузка: база возникает повторно, а налог с аванса заявляют к вычету.
- Площадка прислала отчёт. Для НДС дата отчёта не значит ничего — в статье 167 НК РФ такого события нет.
- Деньги дошли до вас. Для УСН доход признают кассовым методом (п. 1 ст. 346.17 НК РФ) — вот здесь.
По дате дохода ведомства расходятся: ФНС в письме от 04.08.2017 № СД-4-3/15363 считает доход полученным в день, когда деньги покупателя дошли до площадки, а Минфин в письме от 01.09.2023 № 03-11-11/83988 допускает более позднюю дату — когда продавец получил возможность распоряжаться деньгами. Безопаснее держаться позиции ФНС: она строже.
Самое дорогое место — стык кварталов. Покупатель оплатил 29 марта, товар вручили 3 апреля, отчёт пришёл 8 апреля, деньги дошли 12 апреля. НДС с аванса относится к первому кварталу, а доход по УСН — ко второму. Поставите оба в апрель — занизите первый квартал: недоимка, пени и 20 % штрафа по ст. 122 НК РФ. За год такой стык случается четыре раза, и каждый раз его разбирают руками.
Здесь и прячется ответ на вопрос «сколько ручной работы»: не «посчитать процент», а разложить отчёты по двум календарям. SelSup подтягивает отчёты Ozon и Wildberries сам и разносит суммы по датам продажи и поступления.
Комиссия площадки: расход по УСН и вычет по НДС — разные вещи
Комиссия, логистика, хранение и продвижение удерживаются до выплаты. Для налога по УСН они не уменьшают доход: он остаётся полной ценой покупателя, а удержания идут в расход, и то лишь на объекте «доходы минус расходы».
Для НДС это отдельная история. Площадка выставляет свои услуги с налогом 22 %, и в квартальной комиссии 1 380 000 ₽ сидит 248 852 ₽ НДС. На ставке 22 % его заявляют к вычету, на 5 и 7 % — нет: он уходит в стоимость услуги. Механика — в материале про вычет НДС по расходам маркетплейса.
Отдельно про счёт-фактуру. Физлицам её не выставляют (пп. 1 п. 3 ст. 169 НК РФ) — вместо неё в книгу продаж идёт сводный документ по рознице за месяц или квартал: так ФНС описала порядок в методических рекомендациях по НДС для УСН (письмо от 30.12.2025 № СД-4-3/11836@). Юрлицам документы формирует сама площадка от вашего имени, и ваша задача — сверить номера и ставку с книгой. Первые шаги после перехода собраны в чек-листе первого месяца на НДС.
Что вы получаете и чем за это платите
- Открывается опт. Юрлица получают вычет и охотнее берут у вас — платите ЭДО, подписью и сверкой УПД.
- Появляется право на вычет по услугам площадки. Но только на ставках 22 и 10 % — платите тем, что налог считают со всей цены покупателя.
- Учёт становится честнее. Отчёты приходится раскладывать по датам, зато видно реальную юнит-экономику — платите четырьмя закрытиями в год.
- Налог по УСН немного падает. База очищается от НДС — платите тем, что сам НДС кратно больше экономии.
Кому это по силам, а кому нет
Дело не в размере бизнеса, а в том, как устроена работа с цифрами.
- Справитесь сами, если отчёты уже подтягиваются в учётную систему, ЭДО подключено, а закрытие квартала занимает день, а не неделю.
- Будет тяжело, если суммы считаются в Excel по выгрузкам, а недельные отчёты Wildberries складываются руками: на стыке кварталов такая схема ломается первой.
- Будет тяжело, если площадок три и больше, а карточки одного товара живут в разных кабинетах: единый доход для порога по ним не собрать.
- Будет тяжело, если бухгалтер на аутсорсе и получает от вас скриншоты: он не увидит, какой отчёт переиздали задним числом.
Пять ошибок, которые дорого стоят
| Ошибка | Чем оборачивается | Что делать |
|---|---|---|
| Порог считают по деньгам на счёте | 328 571 ₽ недоимки на 6,9 млн ₽ продаж при ставке 5 % и 20 % штрафа | Считать нарастающим итогом по продажам, а не по выплатам |
| НДС начисляют с начала квартала | Лишний налог за месяц-два или пропущенный месяц | П. 5 ст. 145 НК РФ: с 1-го числа следующего месяца |
| В книгу учёта ставят выручку с НДС | Переплата 19 714 ₽ за квартал при обороте 6,9 млн ₽ | Выделять налог расчётной ставкой, в книгу — сумму без него |
| НДС привязывают к дате отчёта | Смещение базы на квартал, недоимка и пени | Ст. 167 НК РФ: ранняя из дат — отгрузка или аванс |
| Забывают НДС с аванса на стыке кварталов | Занижение прошлого квартала, уточнёнка и 20 % штрафа | Разносить оплату и вручение по датам, а не одной строкой |
Стоит ли вести два налога самому
Скорее да — если вы на одной площадке, на ставке 5 %, и вычеты вас не касаются: весь новый объём работы это сводный документ в книгу продаж раз в месяц и декларация раз в квартал.
Скорее да, но частично — если площадок две-три. Первичку и разноску по датам разумно снять с себя автоматикой, а декларацию оставить бухгалтеру: ошибки живут не в ставке, а в том, какой отчёт в какой период попал.
Скорее нет — если вы на ставке 22 % и собираете вычеты. Цена одного не дошедшего через ЭДО документа измеряется сотнями тысяч рублей за квартал.
Разобрать на демонстрации свои отчёты за прошлый квартал — покажем, где расходятся доход для УСН и база для НДС и сколько времени уходит на эту сверку сейчас.
Что почитать дальше
- Учёт НДС на маркетплейсах в 1С — куда заводить отчёт, книгу продаж и комиссию.
- Страховые взносы ИП на УСН — как считать 1 % свыше 300 000 ₽ плательщику НДС.
- Налоги на Wildberries — как собрать доход за квартал из недельных отчётов кабинета.
- Налоги на Ozon — где в кабинете взять цифры и что делать с баллами и скидками.
Частые вопросы
Слетает ли УСН, когда начинаешь платить НДС?
Нет. Это два разных налога и два разных лимита. Порог 20 млн ₽ из статьи 145 НК РФ снимает только освобождение от НДС, а на упрощёнке вы остаётесь: ведёте книгу учёта, платите авансы и сдаёте годовую декларацию.
Нужно ли уведомлять налоговую, что вы стали плательщиком НДС?
Нет, заявления не подают: обязанность возникает по закону, а инспекция узнаёт о вас из первой квартальной декларации. Уведомить нужно площадку — ставку продавец указывает в кабинете сам.
С какого месяца начислять НДС, если порог перешагнули в середине месяца?
С 1-го числа следующего месяца. Месяц, в котором произошло превышение, целиком остаётся без НДС — так написано в п. 5 ст. 145 НК РФ.
Может ли бухгалтер видеть отчёты, не заходя в кабинет площадки?
Да, и так правильнее: отдавать логин от кабинета Ozon или Wildberries рискованно, там же цены, поставки и реклама. В SelSup роли разграничены — бухгалтеру открывают финансовые отчёты, не давая прав на карточки и цены.
Можно ли не сводить это всё руками?
Большую часть — можно. Скачивание отчётов, разнос сумм по датам, накопительный подсчёт дохода для порога и сверка «отчёт ↔ книга ↔ выписка» делаются автоматически. Руками остаётся то, где нужно решение: выбор ставки, спорные возвраты, переизданные документы. Посмотреть, как это устроено, на демонстрации.
Продолжайте читать и смотреть
Новости маркетплейсов, автоматизация и практические разборы ИИ — на удобной для вас площадке.
